Уменьшение налога усн доходы на страховые взносы в фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение налога усн доходы на страховые взносы в фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности учета страховых взносов при совмещении УСНО и ПСНО
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)Если предприниматель совмещает ПСНО и УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", то в силу пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ он уменьшает полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы в ПФ РФ, ФСС и ФОМС. То есть предприниматель при определении объекта налогообложения при УСНО вправе уменьшить доходы на величину расходов на все виды обязательного страхования работников, занятых в видах деятельности, доходы от которых облагаются в рамках "упрощенки".
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)Если предприниматель совмещает ПСНО и УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", то в силу пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ он уменьшает полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы в ПФ РФ, ФСС и ФОМС. То есть предприниматель при определении объекта налогообложения при УСНО вправе уменьшить доходы на величину расходов на все виды обязательного страхования работников, занятых в видах деятельности, доходы от которых облагаются в рамках "упрощенки".
Статья: О периоде уменьшения ИП налога по УСНО на сумму фиксированного платежа по страховым взносам
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)Предприниматели, применяющие УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", вправе уменьшить полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы в ПФ РФ, ФСС и ФОМС (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). ИП-работодатели вправе уменьшить "упрощенный" налог (в том числе авансовые платежи по нему) также на фиксированные страховые взносы, уплаченные ИП за себя (исчисленные по правилам п. 1 ст. 430 НК РФ, включая взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за расчетный период).
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)Предприниматели, применяющие УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", вправе уменьшить полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы в ПФ РФ, ФСС и ФОМС (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). ИП-работодатели вправе уменьшить "упрощенный" налог (в том числе авансовые платежи по нему) также на фиксированные страховые взносы, уплаченные ИП за себя (исчисленные по правилам п. 1 ст. 430 НК РФ, включая взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за расчетный период).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)На основании п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ), являясь плательщиком страховых взносов, применяющим специальный налоговый режим, предусматривающий уплату единого налога на вмененный доход, а также применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", индивидуальный предприниматель уплатил страховые взносы за 2014 и 2015 годы, размер которых был исчислен исходя из доходов, полученных от предпринимательской деятельности за эти периоды, без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)На основании п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ), являясь плательщиком страховых взносов, применяющим специальный налоговый режим, предусматривающий уплату единого налога на вмененный доход, а также применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", индивидуальный предприниматель уплатил страховые взносы за 2014 и 2015 годы, размер которых был исчислен исходя из доходов, полученных от предпринимательской деятельности за эти периоды, без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.
<Письмо> ФНС России от 28.09.2016 N СД-4-3/18281@
"О направлении письма Минфина России от 20.09.2016 N 03-11-09/54901"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 20.09.2016 N 03-11-09/54901)В письме Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-09/71357 дано разъяснение о порядке учета уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" в целях применения пункта 3.1 статьи 326.21 Кодекса.
"О направлении письма Минфина России от 20.09.2016 N 03-11-09/54901"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 20.09.2016 N 03-11-09/54901)В письме Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-09/71357 дано разъяснение о порядке учета уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" в целях применения пункта 3.1 статьи 326.21 Кодекса.