Уменьшение усн на страховые взносы ип за себя в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение усн на страховые взносы ип за себя в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! С 01.01.2023 индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты <*>.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! С 01.01.2023 индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты <*>.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@ <Об уменьшении суммы авансовых платежей по УСН на уплаченные страховые взносы в связи с введением ЕНП>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Отметим, что чуть ранее этого Письма ФНС Минфин разъяснял так. Чтобы в 2023 году уменьшить налоги по УСН и ПСН на страховые взносы, уплаченные ИП за себя на единый налоговый счет, нужно подать отдельное заявление о зачете. На основании данного заявления проведут зачет денег с ЕНС в счет аванса (в счет исполнения предстоящей обязанности). Такое разъяснение представлено в Письме от 20.01.2023 N 03-11-09/4254.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Отметим, что чуть ранее этого Письма ФНС Минфин разъяснял так. Чтобы в 2023 году уменьшить налоги по УСН и ПСН на страховые взносы, уплаченные ИП за себя на единый налоговый счет, нужно подать отдельное заявление о зачете. На основании данного заявления проведут зачет денег с ЕНС в счет аванса (в счет исполнения предстоящей обязанности). Такое разъяснение представлено в Письме от 20.01.2023 N 03-11-09/4254.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 года.
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 года.
<Письмо> Минпросвещения России от 08.04.2025 N 05-929
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Не все так просто и с взносами в Пенсионный фонд РФ. Как говорилось выше, если самозанятый нигде не работает по трудовому договору, но хочет обеспечить себе страховую пенсию, он может делать взносы в ПФР. Однако это не всегда выгодно. Дело в том, что самозанятые, в отличие от ИП, не имеют права уменьшить налог на сумму взносов. Чтобы решить, что выгоднее: платить взносы на пенсию как самозанятый или как ИП, нужно все посчитать.
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Не все так просто и с взносами в Пенсионный фонд РФ. Как говорилось выше, если самозанятый нигде не работает по трудовому договору, но хочет обеспечить себе страховую пенсию, он может делать взносы в ПФР. Однако это не всегда выгодно. Дело в том, что самозанятые, в отличие от ИП, не имеют права уменьшить налог на сумму взносов. Чтобы решить, что выгоднее: платить взносы на пенсию как самозанятый или как ИП, нужно все посчитать.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Но если расходы не вошли в вычет по итогам года, то перенести их на следующий год уже нельзя. Исключение - ИП может уменьшить налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., на страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Но если расходы не вошли в вычет по итогам года, то перенести их на следующий год уже нельзя. Исключение - ИП может уменьшить налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., на страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: Как уменьшать налог по УСН на страховые взносы с учетом последних изменений в НК РФ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Что касается страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., то срок их уплаты установлен как не позднее 1 июля 2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, исходя из новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, эти взносы считаются подлежащими уплате в налоговом периоде 2024 г. и уменьшить на них можно только налог (авансовые платежи по налогу) за 2024 г. ФНС России это подтверждает. В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 3 августа 2023 г., налоговики разъяснили, что индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 г. на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31 декабря 2023 г. в размере 45 842 руб. По взносам за 2023 г. по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 г. уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 г.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Что касается страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., то срок их уплаты установлен как не позднее 1 июля 2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, исходя из новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, эти взносы считаются подлежащими уплате в налоговом периоде 2024 г. и уменьшить на них можно только налог (авансовые платежи по налогу) за 2024 г. ФНС России это подтверждает. В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 3 августа 2023 г., налоговики разъяснили, что индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 г. на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31 декабря 2023 г. в размере 45 842 руб. По взносам за 2023 г. по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 г. уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 г.
Статья: Как ИП платят и учитывают 1%-е взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Нормы НК, позволяющие ИП уменьшать налог при УСН с объектом "доходы" на уплаченные страховые взносы, в том числе на взносы за себя, в 2023 г. не изменились: по-прежнему можно учесть взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в налоговом (отчетном) периоде <7>. Но вот с моментом признания обязательных платежей уплаченными все стало сложнее. Недостаточно просто уплатить ЕНП, надо, чтобы на ЕНС была учтена соответствующая обязанность. А это происходит тогда, когда наступает срок уплаты налога или взносов. В этот срок по общему правилу ЕНП и зачтут в счет исполнения обязанности по их уплате <8>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Нормы НК, позволяющие ИП уменьшать налог при УСН с объектом "доходы" на уплаченные страховые взносы, в том числе на взносы за себя, в 2023 г. не изменились: по-прежнему можно учесть взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в налоговом (отчетном) периоде <7>. Но вот с моментом признания обязательных платежей уплаченными все стало сложнее. Недостаточно просто уплатить ЕНП, надо, чтобы на ЕНС была учтена соответствующая обязанность. А это происходит тогда, когда наступает срок уплаты налога или взносов. В этот срок по общему правилу ЕНП и зачтут в счет исполнения обязанности по их уплате <8>.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)В Информации от 03.08.2023 ФНС России разъяснила: благодаря Закону N 389-ФЗ индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это позволено в течение налогового периода применения "упрощенки" либо в календарном году действия патента. Ранее такая процедура была возможна лишь после уплаты указанных сумм. Отмечено, что сроки внесения страховых взносов остаются прежними - 31 декабря и 1 июля.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)В Информации от 03.08.2023 ФНС России разъяснила: благодаря Закону N 389-ФЗ индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это позволено в течение налогового периода применения "упрощенки" либо в календарном году действия патента. Ранее такая процедура была возможна лишь после уплаты указанных сумм. Отмечено, что сроки внесения страховых взносов остаются прежними - 31 декабря и 1 июля.
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" без наемных работников в 2023 г. получил доход свыше 300 тыс. руб. Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН за 2023 г. на часть взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель может уменьшить налог (сумму авансовых платежей) по УСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель может уменьшить налог (сумму авансовых платежей) по УСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм.
Статья: ЕНП-новшества для ИП на патенте и "доходной" УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)Для тех ИП, которые решили в 2023 г. вносить обязательные платежи отдельными платежками, ФНС в Письме от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@ предлагает другой вариант: если из данных платежки однозначно следует, что ИП перечислил страховой взнос за себя за соответствующий год, совокупная обязанность может быть учтена на основании такого платежного поручения. При этом сумма уплаченного взноса должна быть не менее суммы, на которую ИП планирует уменьшить, к примеру, авансовый платеж по УСН.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)Для тех ИП, которые решили в 2023 г. вносить обязательные платежи отдельными платежками, ФНС в Письме от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@ предлагает другой вариант: если из данных платежки однозначно следует, что ИП перечислил страховой взнос за себя за соответствующий год, совокупная обязанность может быть учтена на основании такого платежного поручения. При этом сумма уплаченного взноса должна быть не менее суммы, на которую ИП планирует уменьшить, к примеру, авансовый платеж по УСН.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы не вошли в вычет по итогам года (так как его размер ограничен), то перенести их на следующий год нельзя. Исключение - ИП может уменьшить налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., на страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы не вошли в вычет по итогам года (так как его размер ограничен), то перенести их на следующий год нельзя. Исключение - ИП может уменьшить налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., на страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Вопрос: В связи с переходом на уплату налогов и взносов путем перечисления ЕНП с 2023 г. в каком порядке ИП может уменьшить налог при УСН или ПСН на страховые взносы за 2022 и 2023 гг.?
(Консультация эксперта, 2023)Для возможности уменьшения суммы налога по УСН на уплаченные страховые взносы дополнительных документов подавать нет необходимости (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Для возможности уменьшения суммы налога по УСН на уплаченные страховые взносы дополнительных документов подавать нет необходимости (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Может ли ИП уменьшить налог на всю сумму взносов за себя, если в заявлении на патент указал, что будет нанимать работников? Когда можно вычесть из налога при ПСН декабрьские страховые взносы за сотрудников? Помешает ли задолженность по взносам ИП за прошлые годы уменьшить "упрощенный" налог на неуплаченные взносы за 2023 г.? Эти и другие вопросы, связанные с уменьшением налогов при УСН/ПСН на страховые взносы, мы рассмотрим в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Может ли ИП уменьшить налог на всю сумму взносов за себя, если в заявлении на патент указал, что будет нанимать работников? Когда можно вычесть из налога при ПСН декабрьские страховые взносы за сотрудников? Помешает ли задолженность по взносам ИП за прошлые годы уменьшить "упрощенный" налог на неуплаченные взносы за 2023 г.? Эти и другие вопросы, связанные с уменьшением налогов при УСН/ПСН на страховые взносы, мы рассмотрим в статье.
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Как ИП уменьшить налог по патенту, действовавшему в 2023 г., если работника он нанимал только на 2 месяца в течение этого года? Можно ли вычесть из налога всю сумму страховых взносов за себя? И не поздно ли подать уведомление об уменьшении налога за 2023 г. в 2024 г., если сейчас ИП работает на УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Как ИП уменьшить налог по патенту, действовавшему в 2023 г., если работника он нанимал только на 2 месяца в течение этого года? Можно ли вычесть из налога всю сумму страховых взносов за себя? И не поздно ли подать уведомление об уменьшении налога за 2023 г. в 2024 г., если сейчас ИП работает на УСН?