Уплата имущественных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата имущественных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 134 Закона о банкротствеСредства от использования (реализации) предмета залога могут распределить соразмерно между требованиями об уплате имущественных налогов и требованиями залогового кредитора, если одновременно соблюдены следующие условия:
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд посчитал, что удовлетворение требований об уплате имущественных налогов до начала расчетов с залоговым кредитором не приведет к утрате для него экономического смысла, поскольку после уплаты имущественных налогов залоговому кредитору будут причитаться денежные средства от реализации предмета залога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд посчитал, что удовлетворение требований об уплате имущественных налогов до начала расчетов с залоговым кредитором не приведет к утрате для него экономического смысла, поскольку после уплаты имущественных налогов залоговому кредитору будут причитаться денежные средства от реализации предмета залога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Исчисление и уплата имущественных налогов
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Исчисление и уплата имущественных налогов
Ситуация: Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Физические лица уплачивают транспортный, земельный налог, налог на имущество физических лиц (имущественные налоги), а также НДФЛ (в отдельных случаях) на основании полученных от налогового органа уведомлений. Уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа. Указанные налоги нужно уплатить по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, ст. 216, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Физические лица уплачивают транспортный, земельный налог, налог на имущество физических лиц (имущественные налоги), а также НДФЛ (в отдельных случаях) на основании полученных от налогового органа уведомлений. Уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа. Указанные налоги нужно уплатить по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, ст. 216, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 24.01.2023 N БС-4-21/651@ <Об отнесении отдельных объектов недвижимого имущества к объектам недвижимости вида "гараж" и "машино-место" для целей налога на имущество организаций>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)ФНС напоминает о сроке уплаты имущественных налогов
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)ФНС напоминает о сроке уплаты имущественных налогов
Статья: Правила определения порядка удовлетворения налоговых обязательств в банкротстве
(Тихонова В., Мухина А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Далее Верховный Суд РФ сформулировал следующий алгоритм определения момента, с которого залоговый кредитор начинает пользоваться преимуществами своего положения и как следствие несет бремя по уплате имущественных налогов:
(Тихонова В., Мухина А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Далее Верховный Суд РФ сформулировал следующий алгоритм определения момента, с которого залоговый кредитор начинает пользоваться преимуществами своего положения и как следствие несет бремя по уплате имущественных налогов:
Статья: ФНС дала рекомендации по заполнению и представлению уведомлений по имущественным налогам
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)КПП в уведомлении о перечислении авансовых платежей
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)КПП в уведомлении о перечислении авансовых платежей
"Комментарий к Федеральному закону от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В комментируемой статье предусмотрено и регламентировано выявление правообладателей ранее учтенных объектов недвижимости. Данная статья введена с 29 июня 2021 г. Федеральным законом от 30 декабря 2020 г. N 518-ФЗ, разработчиками проекта которого в отношении его целей отмечено следующее: законопроект разработан Минэкономразвития России в целях закрепления возможности внесения в ЕГРН сведений о правообладателях ранее учтенных объектов недвижимости; отсутствие актуальных и достоверных сведений о правообладателе ранее учтенного объекта недвижимости снижает степень защиты права собственности и иных вещных прав на такой объект, создает риск невозможности учета наличия соответствующего права, к примеру, при возмещении убытков при ограничении прав на землю, при изъятии земельного участка для государственных или муниципальных нужд, согласовании местоположения границ земельных участков, решении вопроса о лице, несущем бремя содержания объекта недвижимости; кроме того, законопроект будет способствовать решению задачи по вовлечению в налоговый оборот ранее учтенных земельных участков и объектов капитального строительства, поскольку отсутствие соответствующих сведений о правообладателе объекта недвижимости в ЕГРН препятствует уплате законно установленных имущественных налогов.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В комментируемой статье предусмотрено и регламентировано выявление правообладателей ранее учтенных объектов недвижимости. Данная статья введена с 29 июня 2021 г. Федеральным законом от 30 декабря 2020 г. N 518-ФЗ, разработчиками проекта которого в отношении его целей отмечено следующее: законопроект разработан Минэкономразвития России в целях закрепления возможности внесения в ЕГРН сведений о правообладателях ранее учтенных объектов недвижимости; отсутствие актуальных и достоверных сведений о правообладателе ранее учтенного объекта недвижимости снижает степень защиты права собственности и иных вещных прав на такой объект, создает риск невозможности учета наличия соответствующего права, к примеру, при возмещении убытков при ограничении прав на землю, при изъятии земельного участка для государственных или муниципальных нужд, согласовании местоположения границ земельных участков, решении вопроса о лице, несущем бремя содержания объекта недвижимости; кроме того, законопроект будет способствовать решению задачи по вовлечению в налоговый оборот ранее учтенных земельных участков и объектов капитального строительства, поскольку отсутствие соответствующих сведений о правообладателе объекта недвижимости в ЕГРН препятствует уплате законно установленных имущественных налогов.
Ситуация: Какую ответственность и иные негативные последствия влечет неуплата (неперечисление) в срок налогов по налоговому уведомлению?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок уплаты имущественных налогов (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц), а также НДФЛ, уплачиваемого по уведомлению, - по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который они исчислены. За неуплату (неперечисление) налога в срок начисляются пени, рассчитанные в установленном порядке.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок уплаты имущественных налогов (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц), а также НДФЛ, уплачиваемого по уведомлению, - по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который они исчислены. За неуплату (неперечисление) налога в срок начисляются пени, рассчитанные в установленном порядке.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Судебные споры о праве наследников на получение излишне
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Судебные споры о праве наследников на получение излишне
Статья: "Парк переходного периода" закрывается. Как платить налоги в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Осенью, сразу после формирования налоговиками налоговых уведомлений об уплате имущественных налогов для физлиц и ИП, с сальдо их ЕНС деньги помещаются в резерв. Такая "отложенная переплата" предусмотрена Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Осенью, сразу после формирования налоговиками налоговых уведомлений об уплате имущественных налогов для физлиц и ИП, с сальдо их ЕНС деньги помещаются в резерв. Такая "отложенная переплата" предусмотрена Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ.
Статья: Смерть ИП: завершение деятельности
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Уплата имущественных налогов
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Уплата имущественных налогов
Ситуация: Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также налоговое уведомление не направляется, если оно не содержит сумму налогов к уплате, в частности, в связи с учетом налоговым органом суммы положительного сальдо ЕНС налогоплательщика на дату формирования такого уведомления. Исключением является налоговое уведомление, направляемое для уплаты НДФЛ при отсутствии у налогоплательщика обязанности по уплате имущественных налогов (п. 2 ст. 52 НК РФ; Письмо ФНС России от 27.03.2025 N БС-4-21/3266@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также налоговое уведомление не направляется, если оно не содержит сумму налогов к уплате, в частности, в связи с учетом налоговым органом суммы положительного сальдо ЕНС налогоплательщика на дату формирования такого уведомления. Исключением является налоговое уведомление, направляемое для уплаты НДФЛ при отсутствии у налогоплательщика обязанности по уплате имущественных налогов (п. 2 ст. 52 НК РФ; Письмо ФНС России от 27.03.2025 N БС-4-21/3266@).