Уплата налога при наследовании
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога при наследовании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Доводы кассационной жалобы о том, что ответчики данным земельным участком фактически пользовались на праве постоянного (бессрочного) пользования и в течение всего времени после принятия наследства уплачивали земельный налог, основанием для отмены обжалуемых судебных постановлений не являются, поскольку исходя из системного толкования положений пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, право собственности и иные вещные права на землю подлежат государственной регистрации, которая является единственным доказательством существования зарегистрированного права, в связи с чем, следует вывод, что только наличие зарегистрированного права собственности (иного вещного права) на земельный участок позволяет его собственнику (обладателю иного вещно-правового титула на землю) уплачивать плату за его использование в виде земельного налога."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства имущество, имущественные права и обязанности, в том числе имущественное обязательство налогового органа по возврату излишне уплаченного налога. Соответственно, наследники умершего предпринимателя вправе получить в порядке наследования причитающееся наследодателю имущество, в том числе и в виде суммы излишне уплаченного налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства имущество, имущественные права и обязанности, в том числе имущественное обязательство налогового органа по возврату излишне уплаченного налога. Соответственно, наследники умершего предпринимателя вправе получить в порядке наследования причитающееся наследодателю имущество, в том числе и в виде суммы излишне уплаченного налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате транспортного налога в отношении наследуемого транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-05-06-04/74345)Вопрос: Об уплате транспортного налога в отношении наследуемого транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-05-06-04/74345)Вопрос: Об уплате транспортного налога в отношении наследуемого транспортного средства.
Нормативные акты
Вопрос: Об уплате транспортного налога (задолженности по нему) в отношении наследуемого транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-05-06-04/91621)Вопрос: Об уплате транспортного налога (задолженности по нему) в отношении наследуемого транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-05-06-04/91621)Вопрос: Об уплате транспортного налога (задолженности по нему) в отношении наследуемого транспортного средства.
Статья: Возврат (зачет) сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета: вопросы судебной практики
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Несмотря на то что круг субъектов, которые могут претендовать на излишние суммы, Кодексом ограничен, к их числу следует отнести и наследников налогоплательщиков и плательщиков сборов. По правилам ст. 1112 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ) в состав наследства включаются не только вещи, но и имущественные права и обязанности наследодателя. Верховным Судом РФ было отмечено, что наследники имеют право на получение излишне поступивших в бюджет денежных сумм, если эти суммы подлежали выплате самому наследодателю, но не получены им при жизни. Законодательство о налогах и сборах не запрещает правопреемство в налоговых отношениях, а принцип самостоятельности уплаты налога не исключает возможности наследования излишне уплаченных сумм обязательных платежей <3>.
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Несмотря на то что круг субъектов, которые могут претендовать на излишние суммы, Кодексом ограничен, к их числу следует отнести и наследников налогоплательщиков и плательщиков сборов. По правилам ст. 1112 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ) в состав наследства включаются не только вещи, но и имущественные права и обязанности наследодателя. Верховным Судом РФ было отмечено, что наследники имеют право на получение излишне поступивших в бюджет денежных сумм, если эти суммы подлежали выплате самому наследодателю, но не получены им при жизни. Законодательство о налогах и сборах не запрещает правопреемство в налоговых отношениях, а принцип самостоятельности уплаты налога не исключает возможности наследования излишне уплаченных сумм обязательных платежей <3>.
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ с 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Не надо платить налог, если криптовалюта получена в порядке наследования (пп. 18 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Не надо платить налог, если криптовалюта получена в порядке наследования (пп. 18 ст. 217 НК РФ).
Статья: Это самое опасное завещание
(Гребнева Н., Крондева Л., Габолаев Г., Николаенко М., Маняхина Н., Тарасенко И.М.)
("Жилищное право", 2025, N 1)3. Налогообложение: при получении акций и ценных бумаг по наследству наследники могут столкнуться с необходимостью уплаты налога на наследство. Величина налога варьируется в зависимости от законодательства той или иной страны, а также от стоимости передаваемых активов. В некоторых юрисдикциях ставки налога могут быть достаточно высокими, что существенно снизит реальную стоимость полученного наследства. В России налог при получении наследства отсутствует, а в Германии и Франции такой налог установлен (от 5% до 60%).
(Гребнева Н., Крондева Л., Габолаев Г., Николаенко М., Маняхина Н., Тарасенко И.М.)
("Жилищное право", 2025, N 1)3. Налогообложение: при получении акций и ценных бумаг по наследству наследники могут столкнуться с необходимостью уплаты налога на наследство. Величина налога варьируется в зависимости от законодательства той или иной страны, а также от стоимости передаваемых активов. В некоторых юрисдикциях ставки налога могут быть достаточно высокими, что существенно снизит реальную стоимость полученного наследства. В России налог при получении наследства отсутствует, а в Германии и Франции такой налог установлен (от 5% до 60%).
"Доверительное управление наследственным имуществом: монография"
("Проспект", 2025)К основным обязанностям личного представителя относятся проведение инвентаризации и оценки имущества, заявление ходатайств в суд (о вызове свидетелей, лиц, незаконно владеющих имуществом, о назначении доверительного управляющего бизнесом и др.), уведомление кредиторов наследодателя, принятие претензий кредиторов, охрана имущества с обычной осмотрительностью и усердием, уплата налогов, взыскание долгов, страхование наследства, передача имущества трастовой компании, передача денежных средств на депозит банку, инвестирование, ведение бизнеса, передача имущества наследникам и др.
("Проспект", 2025)К основным обязанностям личного представителя относятся проведение инвентаризации и оценки имущества, заявление ходатайств в суд (о вызове свидетелей, лиц, незаконно владеющих имуществом, о назначении доверительного управляющего бизнесом и др.), уведомление кредиторов наследодателя, принятие претензий кредиторов, охрана имущества с обычной осмотрительностью и усердием, уплата налогов, взыскание долгов, страхование наследства, передача имущества трастовой компании, передача денежных средств на депозит банку, инвестирование, ведение бизнеса, передача имущества наследникам и др.
Готовое решение: Плательщики земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)если физлицо (в том числе ИП) получает участок по наследству, платить налог нужно со дня открытия наследства независимо от того, когда в ЕГРН появится запись о регистрации права на участок (п. 8 ст. 396 НК РФ, п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54).
(КонсультантПлюс, 2025)если физлицо (в том числе ИП) получает участок по наследству, платить налог нужно со дня открытия наследства независимо от того, когда в ЕГРН появится запись о регистрации права на участок (п. 8 ст. 396 НК РФ, п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54).