Уплата налога при продаже дома
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога при продаже дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о создании налогоплательщиком вместе с аффилированными предпринимателями схемы дробления бизнеса в целях формального сохранения условий для применения УСН и уклонения от уплаты налогов. Налоговый орган установил, что налогоплательщик, осуществляющий строительство домов, продавал взаимозависимым предпринимателям права на квартиры по цене, которая была значительно ниже цены, по которой квартиры реализовывались предпринимателями конечным покупателям. Налоговый орган пришел к выводу, что доходы, полученные предпринимателями при реализации квартир конечным дольщикам, являются доходами самого налогоплательщика, что влечет утрату им права на применение УСН, и доначислил налоги по общей системе налогообложения. Суды признали доначисление правомерным, при этом суды указали, что налоги, уплаченные предпринимателями, не могут быть учтены при определении налоговых обязательств общества, поскольку они были уплачены иными налогоплательщиками, которые вправе обратиться в налоговый орган за их возвратом. ВС РФ отменил решения судов и направил дело на новое рассмотрение. ВС РФ указал, что при выявлении фактов дробления бизнеса консолидации подлежат не только доходы, полученные участниками этой деятельности, но и налоги, уплаченные всеми участниками с соответствующих доходов, таким образом, как если бы проверяемый налогоплательщик уплачивал УСН в бюджет за подконтрольных ему лиц. Суммы налогов, уплаченные участниками группы в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности (недоимки) по общей системе налогообложения налогоплательщика - организатора группы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о создании налогоплательщиком вместе с аффилированными предпринимателями схемы дробления бизнеса в целях формального сохранения условий для применения УСН и уклонения от уплаты налогов. Налоговый орган установил, что налогоплательщик, осуществляющий строительство домов, продавал взаимозависимым предпринимателям права на квартиры по цене, которая была значительно ниже цены, по которой квартиры реализовывались предпринимателями конечным покупателям. Налоговый орган пришел к выводу, что доходы, полученные предпринимателями при реализации квартир конечным дольщикам, являются доходами самого налогоплательщика, что влечет утрату им права на применение УСН, и доначислил налоги по общей системе налогообложения. Суды признали доначисление правомерным, при этом суды указали, что налоги, уплаченные предпринимателями, не могут быть учтены при определении налоговых обязательств общества, поскольку они были уплачены иными налогоплательщиками, которые вправе обратиться в налоговый орган за их возвратом. ВС РФ отменил решения судов и направил дело на новое рассмотрение. ВС РФ указал, что при выявлении фактов дробления бизнеса консолидации подлежат не только доходы, полученные участниками этой деятельности, но и налоги, уплаченные всеми участниками с соответствующих доходов, таким образом, как если бы проверяемый налогоплательщик уплачивал УСН в бюджет за подконтрольных ему лиц. Суммы налогов, уплаченные участниками группы в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности (недоимки) по общей системе налогообложения налогоплательщика - организатора группы.
Кассационное определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 24.05.2023 N 88а-13054/2023
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: В случае нахождения объекта недвижимого имущества в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения таким объектом доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, минимальный предельный срок нахождения в собственности образованных при таком разделе земельных участков исчисляется с даты их регистрации в ЕГРН.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Ссылка в кассационной жалобе на положения абзаца 3 подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 НК РФ не свидетельствует о возможности в данном случае освободить ФИО6 от уплаты налога на доход, полученный от продажи земельного участка, поскольку в соответствии с указанной нормой минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для освобождения полученного от его продажи дохода от уплаты налога составляет три года для земельного участка. На момент заключения договора купли-продажи дома и земельного участка от 23 октября 2020 г., земельный участок с кадастровым номером N находился в общей долевой собственности между собственниками в лице ФИО1, ФИО11 ПЛ., ФИО10 менее минимального трехлетнего срока, установленного статьей 217.1 НК РФ.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: В случае нахождения объекта недвижимого имущества в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения таким объектом доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, минимальный предельный срок нахождения в собственности образованных при таком разделе земельных участков исчисляется с даты их регистрации в ЕГРН.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Ссылка в кассационной жалобе на положения абзаца 3 подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 НК РФ не свидетельствует о возможности в данном случае освободить ФИО6 от уплаты налога на доход, полученный от продажи земельного участка, поскольку в соответствии с указанной нормой минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для освобождения полученного от его продажи дохода от уплаты налога составляет три года для земельного участка. На момент заключения договора купли-продажи дома и земельного участка от 23 октября 2020 г., земельный участок с кадастровым номером N находился в общей долевой собственности между собственниками в лице ФИО1, ФИО11 ПЛ., ФИО10 менее минимального трехлетнего срока, установленного статьей 217.1 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Дом находится в собственности менее 3 лет, оформлена долевая собственность супругов, супруги разводятся, продают каждый свою долю за 1 000 000 руб. Должны ли они платить налог при продаже дома?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022
Статья: О социальных вычетах по НДФЛ и расходах на высокотехнологичное оборудование
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)- относительно донастройки налоговой системы в интересах российских семей: начиная с прошлого года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога с продажи жилья, если они решили приобрести новую, более просторную квартиру или дом. Нужно активнее использовать подобные инструменты (они оказались востребованными), чтобы в семейных бюджетах было больше средств, а семьи могли решать самые важные, насущные проблемы. "Предлагаю увеличить размер социального налогового вычета: по расходам на обучение детей - с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей в год, а по расходам на собственное обучение, а также на лечение и приобретение лекарств - со 120 до 150 тысяч рублей. 13 процентов от этих повышенных сумм государство вернет гражданам из уплаченного ими подоходного налога. И конечно, необходимо не только поднять сумму вычета, но и повысить его востребованность, чтобы вычет предоставлялся в проактивном режиме, быстро и дистанционно, необременительно для граждан";
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)- относительно донастройки налоговой системы в интересах российских семей: начиная с прошлого года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога с продажи жилья, если они решили приобрести новую, более просторную квартиру или дом. Нужно активнее использовать подобные инструменты (они оказались востребованными), чтобы в семейных бюджетах было больше средств, а семьи могли решать самые важные, насущные проблемы. "Предлагаю увеличить размер социального налогового вычета: по расходам на обучение детей - с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей в год, а по расходам на собственное обучение, а также на лечение и приобретение лекарств - со 120 до 150 тысяч рублей. 13 процентов от этих повышенных сумм государство вернет гражданам из уплаченного ими подоходного налога. И конечно, необходимо не только поднять сумму вычета, но и повысить его востребованность, чтобы вычет предоставлялся в проактивном режиме, быстро и дистанционно, необременительно для граждан";
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Налоговая инспекция требования гражданина не признала, указав, что в целях налогообложения исполнение договора мены квалифицируется в качестве двух встречных операций по реализации имущества. По мнению налогового органа, из изложенного вытекала обязанность гражданина уплатить налог со стоимости жилого дома, полученного в качестве встречного предоставления за реализованную квартиру.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Налоговая инспекция требования гражданина не признала, указав, что в целях налогообложения исполнение договора мены квалифицируется в качестве двух встречных операций по реализации имущества. По мнению налогового органа, из изложенного вытекала обязанность гражданина уплатить налог со стоимости жилого дома, полученного в качестве встречного предоставления за реализованную квартиру.
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 21.02.2023
"Послание Президента Федеральному Собранию"Теперь что касается донастройки налоговой системы в интересах российских семей: начиная с прошлого года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога с продажи жилья, если они решили приобрести новую, более просторную квартиру или дом.
"Послание Президента Федеральному Собранию"Теперь что касается донастройки налоговой системы в интересах российских семей: начиная с прошлого года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога с продажи жилья, если они решили приобрести новую, более просторную квартиру или дом.