Уплата ндфл предпринимателями
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл предпринимателями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в базу для исчисления страховых взносов вознаграждений контрагенту (учредителю налогоплательщика), являющемуся индивидуальным предпринимателем, за выполнение полномочий единоличного исполнительного органа. По мнению налогоплательщика, передача полномочий управляющему является прерогативой налогоплательщика, регистрация учредителя в качестве индивидуального предпринимателя состоялась до заключения договора управления, осуществление полномочий единоличного исполнительного органа не является незаконной предпринимательской деятельностью. Суд признал обоснованным доначисление страховых взносов. Суд указал, что договор управления был заключен формально, лишь для того, чтобы минимизировать налоговые обязательства общества по налогу на прибыль путем принятия на расходы начисленного вознаграждения индивидуальному предпринимателю, уклонения от уплаты страховых взносов, а также в целях минимизации обязательств по уплате налога на доходы физических лиц, поскольку предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения и уплачивал налог по ставке 6 процентов. Суд принял во внимание взаимозависимость сторон (управляющий - предприниматель являлся единственным участником общества), регистрацию физического лица в качестве предпринимателя за месяц до заключения договора управления, фиксированную стоимость услуг управляющего, не зависящую от финансового результата деятельности общества, отсутствие у предпринимателя иных доходов и иных организаций в управлении, отсутствие расходных операций по расчетному счету предпринимателя для обеспечения ведения предпринимательской деятельности, стоимость услуг управляющего была сопоставима с размером чистой прибыли общества, формальное составление актов оказания услуг, в которых отсутствовал перечень выполненных работ по договору, указание на передачу результата работ заказчику, место и дата приема результата выполненной работы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в базу для исчисления страховых взносов вознаграждений контрагенту (учредителю налогоплательщика), являющемуся индивидуальным предпринимателем, за выполнение полномочий единоличного исполнительного органа. По мнению налогоплательщика, передача полномочий управляющему является прерогативой налогоплательщика, регистрация учредителя в качестве индивидуального предпринимателя состоялась до заключения договора управления, осуществление полномочий единоличного исполнительного органа не является незаконной предпринимательской деятельностью. Суд признал обоснованным доначисление страховых взносов. Суд указал, что договор управления был заключен формально, лишь для того, чтобы минимизировать налоговые обязательства общества по налогу на прибыль путем принятия на расходы начисленного вознаграждения индивидуальному предпринимателю, уклонения от уплаты страховых взносов, а также в целях минимизации обязательств по уплате налога на доходы физических лиц, поскольку предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения и уплачивал налог по ставке 6 процентов. Суд принял во внимание взаимозависимость сторон (управляющий - предприниматель являлся единственным участником общества), регистрацию физического лица в качестве предпринимателя за месяц до заключения договора управления, фиксированную стоимость услуг управляющего, не зависящую от финансового результата деятельности общества, отсутствие у предпринимателя иных доходов и иных организаций в управлении, отсутствие расходных операций по расчетному счету предпринимателя для обеспечения ведения предпринимательской деятельности, стоимость услуг управляющего была сопоставима с размером чистой прибыли общества, формальное составление актов оказания услуг, в которых отсутствовал перечень выполненных работ по договору, указание на передачу результата работ заказчику, место и дата приема результата выполненной работы.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, у общества как у налогового агента возникла обязанность по удержанию и уплате НДФЛ при выплате предпринимателю дохода.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, у общества как у налогового агента возникла обязанность по удержанию и уплате НДФЛ при выплате предпринимателю дохода.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)2.3.1. Исчисление и уплата НДФЛ предпринимателями
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)2.3.1. Исчисление и уплата НДФЛ предпринимателями
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ ВЫПЛАТ В ПОЛЬЗУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата НДФЛ, доначисленного по налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, представленной в связи с прекращением предпринимательской деятельности.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата НДФЛ, доначисленного по налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, представленной в связи с прекращением предпринимательской деятельности.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)Авансовые платежи по НДФЛ предприниматели должны уплачивать не позднее 28-го числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода. Ранее они должны были это делать не позднее 25-го числа.
(КонсультантПлюс, 2024)Авансовые платежи по НДФЛ предприниматели должны уплачивать не позднее 28-го числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода. Ранее они должны были это делать не позднее 25-го числа.
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)При установлении упрощенной системы налогообложения (УСН) в 1996 г. для индивидуальных предпринимателей налог на доходы физических лиц был заменен уплатой стоимости патента на осуществление отдельных видов деятельности. В данном случае патент - это не документ, закрепляющий право на результаты интеллектуального труда <8>, а документ, содержащий размер и порядок уплаты фиксированного налогового платежа при осуществлении определенного вида деятельности. От других налогов уплата стоимости патента индивидуальных предпринимателей не освобождала <9>. Применение УСН тогда и сегодня ограничивалось рядом условий, в том числе по обороту, численности наемных работников и стоимости основных фондов. Вмененный налог в виде стоимости патента для отдельных видов деятельности был доступен к уплате только индивидуальным предпринимателям, это условие сохраняется и сегодня.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)При установлении упрощенной системы налогообложения (УСН) в 1996 г. для индивидуальных предпринимателей налог на доходы физических лиц был заменен уплатой стоимости патента на осуществление отдельных видов деятельности. В данном случае патент - это не документ, закрепляющий право на результаты интеллектуального труда <8>, а документ, содержащий размер и порядок уплаты фиксированного налогового платежа при осуществлении определенного вида деятельности. От других налогов уплата стоимости патента индивидуальных предпринимателей не освобождала <9>. Применение УСН тогда и сегодня ограничивалось рядом условий, в том числе по обороту, численности наемных работников и стоимости основных фондов. Вмененный налог в виде стоимости патента для отдельных видов деятельности был доступен к уплате только индивидуальным предпринимателям, это условие сохраняется и сегодня.
Вопрос: Должен ли ИП на ОСН при дарении недвижимости, которую он использовал в предпринимательской деятельности, физическому лицу, не родственнику, уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП на ОСН при дарении недвижимости, которую он использовал в предпринимательской деятельности, физическому лицу, не родственнику, уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП на ОСН при дарении недвижимости, которую он использовал в предпринимательской деятельности, физическому лицу, не родственнику, уплатить НДФЛ?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.11.2024 N 03-07-11/108890 <Утратив право на УСН, предприниматель применяет ОСН с уплатой НДС и НДФЛ>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Минфин России напомнил предпринимателям об уплате НДС и НДФЛ в случае утраты права на применение УСН.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Минфин России напомнил предпринимателям об уплате НДС и НДФЛ в случае утраты права на применение УСН.
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик4.1. Удержание НДФЛ при выплате вознаграждения подрядчику - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем
Статья: ИП на ОСН: какие КБК по НДФЛ применять в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)С 2025 г. введена прогрессивная пятиступенчатая шкала ставок по НДФЛ, и эти изменения потребовали введения новых КБК. ИП на ОСН тоже будут уплачивать НДФЛ по новым ставкам. У предпринимателей для их собственных доходов КБК свои. Но есть случай, когда придется использовать "непредпринимательский" КБК, который указывают в уведомлениях и отчетности по НДФЛ налоговые агенты. Подробнее - в нашем материале.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)С 2025 г. введена прогрессивная пятиступенчатая шкала ставок по НДФЛ, и эти изменения потребовали введения новых КБК. ИП на ОСН тоже будут уплачивать НДФЛ по новым ставкам. У предпринимателей для их собственных доходов КБК свои. Но есть случай, когда придется использовать "непредпринимательский" КБК, который указывают в уведомлениях и отчетности по НДФЛ налоговые агенты. Подробнее - в нашем материале.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)2.3.2. Исчисление и уплата НДФЛ предпринимателями
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)2.3.2. Исчисление и уплата НДФЛ предпринимателями
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ уплачивается со следующих доходов предпринимателя на УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ уплачивается со следующих доходов предпринимателя на УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)НПД заменяет предпринимателю уплату НДФЛ с доходов от деятельности (использования имущества) на спецрежиме, НДС (с некоторыми исключениями) и освобождает от обязанности уплачивать страховые взносы за себя (ч. 8, 9, 11 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). При этом ставки налога на режиме НПД - 4% и 6%.
(КонсультантПлюс, 2025)НПД заменяет предпринимателю уплату НДФЛ с доходов от деятельности (использования имущества) на спецрежиме, НДС (с некоторыми исключениями) и освобождает от обязанности уплачивать страховые взносы за себя (ч. 8, 9, 11 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). При этом ставки налога на режиме НПД - 4% и 6%.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)2.3.1. Исчисление и уплата НДФЛ предпринимателями
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)2.3.1. Исчисление и уплата НДФЛ предпринимателями
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)На момент принятия Перечня на 2022 год принадлежащее предпринимателю здание соответствовало критериям, установленным статьей 378.2 НК РФ, то есть отвечало предусмотренным законодательством условиям, позволяющим отнести его к объектам недвижимости, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость, было поставлено на кадастровый учет, в связи с чем исключение в 2024 году из Перечня иных объектов недвижимого имущества по причине снятия их с кадастрового учета 05.08.2021 не может само по себе быть расценено в качестве обстоятельства, освобождающего предпринимателя от уплаты налога на доходы физических лиц (Постановление АС СЗО от 03.10.2024).
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)На момент принятия Перечня на 2022 год принадлежащее предпринимателю здание соответствовало критериям, установленным статьей 378.2 НК РФ, то есть отвечало предусмотренным законодательством условиям, позволяющим отнести его к объектам недвижимости, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость, было поставлено на кадастровый учет, в связи с чем исключение в 2024 году из Перечня иных объектов недвижимого имущества по причине снятия их с кадастрового учета 05.08.2021 не может само по себе быть расценено в качестве обстоятельства, освобождающего предпринимателя от уплаты налога на доходы физических лиц (Постановление АС СЗО от 03.10.2024).