Уплата ндфл работников если индивидуальный предприниматель на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл работников если индивидуальный предприниматель на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с выплат работникам организации и ИП на УСН начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет в общем порядке (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Никаких особенностей для плательщиков УСН нет.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с выплат работникам организации и ИП на УСН начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет в общем порядке (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Никаких особенностей для плательщиков УСН нет.
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)С этой проблемой столкнулись уже многие ИП. Деньги, которые они перечисляли на ЕНС для уплаты, к примеру, агентского НДФЛ, взносов за работников или УСН-аванса за 9 месяцев, налоговики зарезервировали за имущественными налогами. Казалось бы, ничего страшного в этом нет. Ведь по НК если на дату наступления срока уплаты налога или взносов на ЕНС нет денег, то деньги из резерва должны снова вернуться на единый счет в качестве ЕНП.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)С этой проблемой столкнулись уже многие ИП. Деньги, которые они перечисляли на ЕНС для уплаты, к примеру, агентского НДФЛ, взносов за работников или УСН-аванса за 9 месяцев, налоговики зарезервировали за имущественными налогами. Казалось бы, ничего страшного в этом нет. Ведь по НК если на дату наступления срока уплаты налога или взносов на ЕНС нет денег, то деньги из резерва должны снова вернуться на единый счет в качестве ЕНП.
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"если в течение налогового периода им было допущено превышение ограничения по средней численности наемных работников;
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"если в течение налогового периода им было допущено превышение ограничения по средней численности наемных работников;
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы ИП без работников платит только за себя: фиксированный платеж не позднее 28 декабря текущего года и допвзнос - 1% с доходов свыше 300 000 руб. не позднее 1 июля следующего. ИП с работниками платит взносы за себя, а также взносы и НДФЛ с зарплаты (ст. ст. 419, 432 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы ИП без работников платит только за себя: фиксированный платеж не позднее 28 декабря текущего года и допвзнос - 1% с доходов свыше 300 000 руб. не позднее 1 июля следующего. ИП с работниками платит взносы за себя, а также взносы и НДФЛ с зарплаты (ст. ст. 419, 432 НК РФ).
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)УСН освобождает от налога на прибыль и налога на имущество с балансовой стоимости, а при доходах до 20 млн руб. в год - от НДС. При доходах больше 20 млн руб. можно платить НДС по пониженным ставкам. Остальные налоги - на имущество с кадастровой стоимости, транспортный, земельный, НДФЛ и взносы за работников - платят как обычно (ст. 346.11 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)УСН освобождает от налога на прибыль и налога на имущество с балансовой стоимости, а при доходах до 20 млн руб. в год - от НДС. При доходах больше 20 млн руб. можно платить НДС по пониженным ставкам. Остальные налоги - на имущество с кадастровой стоимости, транспортный, земельный, НДФЛ и взносы за работников - платят как обычно (ст. 346.11 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, также имеет право учесть в составе расходов затраты на обучение своих работников. Однако если предприниматель оплачивает свое обучение, то такие расходы при УСН учесть нельзя.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, также имеет право учесть в составе расходов затраты на обучение своих работников. Однако если предприниматель оплачивает свое обучение, то такие расходы при УСН учесть нельзя.
Статья: Как налогоплательщикам из новых регионов РФ перейти на специальные налоговые режимы?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Иными словами, на этом спецрежиме не приходится платить налог на прибыль, налог на имущество, НДС, а индивидуальным предпринимателям - и НДФЛ со своего дохода (НДФЛ и страховые взносы с оплаты труда работников начисляются в общем порядке).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Иными словами, на этом спецрежиме не приходится платить налог на прибыль, налог на имущество, НДС, а индивидуальным предпринимателям - и НДФЛ со своего дохода (НДФЛ и страховые взносы с оплаты труда работников начисляются в общем порядке).
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(КонсультантПлюс, 2025)по работникам, если они у вас были (исключение: ИП на АУСН не сдают РСВ, форму "Персонифицированные сведения о физических лицах", сведения о начисленных страховых взносах (ЕФС-1), 6-НДФЛ, а также в общем случае отчетность в СФР). Главы КФХ без наемных работников также должны подать последний расчет по страховым взносам;
(КонсультантПлюс, 2025)по работникам, если они у вас были (исключение: ИП на АУСН не сдают РСВ, форму "Персонифицированные сведения о физических лицах", сведения о начисленных страховых взносах (ЕФС-1), 6-НДФЛ, а также в общем случае отчетность в СФР). Главы КФХ без наемных работников также должны подать последний расчет по страховым взносам;
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)При этом даже при нулевой отчетности по УСН предприниматель будет обязан удерживать и уплачивать "зарплатные налоги" - НДФЛ и страховые взносы - с сумм выплаченной своим работникам заработной платы. Однако при отсутствии доходов он не сможет уменьшать налог по УСН на уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы, согласно положениям п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)При этом даже при нулевой отчетности по УСН предприниматель будет обязан удерживать и уплачивать "зарплатные налоги" - НДФЛ и страховые взносы - с сумм выплаченной своим работникам заработной платы. Однако при отсутствии доходов он не сможет уменьшать налог по УСН на уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы, согласно положениям п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)И на УСН, и на ЕСХН нужно перечислять НДФЛ с выплат физлицам в качестве налогового агента и платить страховые взносы за работников. А ИП также должны уплачивать страховые взносы за себя.
(КонсультантПлюс, 2025)И на УСН, и на ЕСХН нужно перечислять НДФЛ с выплат физлицам в качестве налогового агента и платить страховые взносы за работников. А ИП также должны уплачивать страховые взносы за себя.
Типовая ситуация: Какие бывают системы налогообложения
(Издательство "Главная книга", 2025)Автоматизированная УСН (АУСН) - вариант упрощенки, при котором НДС не платят, единый налог считает ИФНС, а НДФЛ с зарплаты - банк. Лимиты по доходам и числу работников ниже, а ставки налога выше, чем при УСН, зато почти нет взносов с зарплаты.
(Издательство "Главная книга", 2025)Автоматизированная УСН (АУСН) - вариант упрощенки, при котором НДС не платят, единый налог считает ИФНС, а НДФЛ с зарплаты - банк. Лимиты по доходам и числу работников ниже, а ставки налога выше, чем при УСН, зато почти нет взносов с зарплаты.
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)В 2023 г. НДФЛ в связи с предоставлением физлицу вычетов по результатам камеральной проверки декларации 3-НДФЛ вернут только при условии, что на ЕНС сформировалось положительное сальдо. При этом у физлица, имеющего статус ИП, один ЕНС, на котором учитываются и личные налоги, и предпринимательские <3>. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату по итогам камеральной проверки 3-НДФЛ с вычетами, признается единым налоговым платежом и учитывается на ЕНС. Эта сумма может сформировать (или увеличить) положительное сальдо ЕНС либо, при наличии задолженности, уменьшить ее <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)В 2023 г. НДФЛ в связи с предоставлением физлицу вычетов по результатам камеральной проверки декларации 3-НДФЛ вернут только при условии, что на ЕНС сформировалось положительное сальдо. При этом у физлица, имеющего статус ИП, один ЕНС, на котором учитываются и личные налоги, и предпринимательские <3>. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату по итогам камеральной проверки 3-НДФЛ с вычетами, признается единым налоговым платежом и учитывается на ЕНС. Эта сумма может сформировать (или увеличить) положительное сальдо ЕНС либо, при наличии задолженности, уменьшить ее <4>.
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Самозанятость можно совмещать с основным видом деятельности, налоги платятся только от доходов, полученных от осуществления деятельности в качестве самозанятого, а как наемному работнику будет по-прежнему начисляться НДФЛ. Самозанятыми могут стать почти все. Самозанятые не могут заключать трудовые договоры и иметь доход более 2,4 млн руб. в год. У индивидуальных предпринимателей ограничений почти нет. Они могут нанимать работников и зарабатывать гораздо больше, если выбрана упрощенная система налогообложения. Если сумма дохода самозанятого превышает 2,4 млн руб., придется регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Лимита по месяцам нет, учитывается годовой общий доход. Есть некоторые ограничения видов деятельности для самозанятых:
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Самозанятость можно совмещать с основным видом деятельности, налоги платятся только от доходов, полученных от осуществления деятельности в качестве самозанятого, а как наемному работнику будет по-прежнему начисляться НДФЛ. Самозанятыми могут стать почти все. Самозанятые не могут заключать трудовые договоры и иметь доход более 2,4 млн руб. в год. У индивидуальных предпринимателей ограничений почти нет. Они могут нанимать работников и зарабатывать гораздо больше, если выбрана упрощенная система налогообложения. Если сумма дохода самозанятого превышает 2,4 млн руб., придется регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Лимита по месяцам нет, учитывается годовой общий доход. Есть некоторые ограничения видов деятельности для самозанятых: