Уплата недоимки
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата недоимки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Переход права собственности на автомобиль по договору купли-продажи и постановка на регистрационный учет
(КонсультантПлюс, 2025)"...Муниципальное образование... в лице муниципального казенного учреждения... (далее - комитет, истец) обратилось в Арбитражный суд.. с исковым заявлением к обществу... о взыскании... убытков, понесенных в связи с уплатой недоимки по транспортному налогу...
(КонсультантПлюс, 2025)"...Муниципальное образование... в лице муниципального казенного учреждения... (далее - комитет, истец) обратилось в Арбитражный суд.. с исковым заявлением к обществу... о взыскании... убытков, понесенных в связи с уплатой недоимки по транспортному налогу...
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил постановление о взыскании задолженности по налогам за счет принадлежащего ему имущества, указав, что не получал ни требований об уплате налога, ни решения о взыскании недоимки за счет денежных средств, ни решения о взыскании задолженности за счет имущества, кроме того, он погасил недоимку по налогам в рамках дела о банкротстве. Суд отказал в удовлетворении требований общества, отметив, что налоговый орган направлял в адрес налогоплательщика по ТКС требование об уплате недоимки, а в дальнейшем (в связи с неисполнением требования) - и решение о взыскании задолженности за счет денежных средств. Общество получило данные документы, но проигнорировало их. Кроме того, по закону налоговый орган не обязан направлять в адрес налогоплательщиков постановления о взыскании задолженности за счет имущества. Сумма взыскиваемой задолженности превышает сумму задолженности, погашенную обществом в рамках дела о банкротстве, следовательно, недоимка к взысканию у общества по-прежнему сохраняется.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил постановление о взыскании задолженности по налогам за счет принадлежащего ему имущества, указав, что не получал ни требований об уплате налога, ни решения о взыскании недоимки за счет денежных средств, ни решения о взыскании задолженности за счет имущества, кроме того, он погасил недоимку по налогам в рамках дела о банкротстве. Суд отказал в удовлетворении требований общества, отметив, что налоговый орган направлял в адрес налогоплательщика по ТКС требование об уплате недоимки, а в дальнейшем (в связи с неисполнением требования) - и решение о взыскании задолженности за счет денежных средств. Общество получило данные документы, но проигнорировало их. Кроме того, по закону налоговый орган не обязан направлять в адрес налогоплательщиков постановления о взыскании задолженности за счет имущества. Сумма взыскиваемой задолженности превышает сумму задолженности, погашенную обществом в рамках дела о банкротстве, следовательно, недоимка к взысканию у общества по-прежнему сохраняется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2025)Если не исполнить требование, в течение 2 месяцев после окончания срока его исполнения ИФНС вынесет решение о взыскании. На основании решения инспекция приостановит операции по счетам, а банк по ее поручению спишет с вашего счета задолженность. Когда денег на счетах недостаточно, ИФНС взыскивает долг за счет имущества через приставов. Если налоговая пропустит срок взыскания, налог взыщут через суд (ст. ст. 46, 47, 76 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если не исполнить требование, в течение 2 месяцев после окончания срока его исполнения ИФНС вынесет решение о взыскании. На основании решения инспекция приостановит операции по счетам, а банк по ее поручению спишет с вашего счета задолженность. Когда денег на счетах недостаточно, ИФНС взыскивает долг за счет имущества через приставов. Если налоговая пропустит срок взыскания, налог взыщут через суд (ст. ст. 46, 47, 76 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 26.6. Взыскание недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях)
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 26.6. Взыскание недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях)
Приказ СФР от 06.06.2023 N 1000
"Об утверждении форм документов, применяемых при выявлении недоимки и обеспечении исполнения обязанности по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.07.2023 N 74189)Зарегистрировано в Минюсте России 10 июля 2023 г. N 74189
"Об утверждении форм документов, применяемых при выявлении недоимки и обеспечении исполнения обязанности по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.07.2023 N 74189)Зарегистрировано в Минюсте России 10 июля 2023 г. N 74189
Статья: К вопросу об отказе в возбуждении уголовного дела и прекращении уголовного дела в отношении неустановленных лиц в связи с уплатой в полном объеме сумм недоимки и соответствующих пеней, суммы штрафа (п. 7 ч. 1 ст. 24 УПК РФ)
(Губко В.А., Юндина М.А.)
("Российский следователь", 2024, N 7)"Российский следователь", 2024, N 7
(Губко В.А., Юндина М.А.)
("Российский следователь", 2024, N 7)"Российский следователь", 2024, N 7
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В случае если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает сумму акциза, исчисленную по операциям с подакцизными товарами, являющимся объектом налогообложения, по итогам налогового периода полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями ст. 203 НК РФ. Указанные суммы направляются в отчетном налоговом периоде и в течение трех налоговых периодов, следующих за ним, на исполнение обязанностей по уплате налогов или сборов, включая налоги, уплачиваемые в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу РФ на уплату пени, погашение недоимки, сумм налоговых санкций, присужденных налогоплательщику, подлежащих зачислению в тот же бюджет. По истечении трех налоговых периодов, следующих за отчетным налоговым периодом, сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его заявлению.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В случае если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает сумму акциза, исчисленную по операциям с подакцизными товарами, являющимся объектом налогообложения, по итогам налогового периода полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями ст. 203 НК РФ. Указанные суммы направляются в отчетном налоговом периоде и в течение трех налоговых периодов, следующих за ним, на исполнение обязанностей по уплате налогов или сборов, включая налоги, уплачиваемые в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу РФ на уплату пени, погашение недоимки, сумм налоговых санкций, присужденных налогоплательщику, подлежащих зачислению в тот же бюджет. По истечении трех налоговых периодов, следующих за отчетным налоговым периодом, сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его заявлению.
Вопрос: Об уплате недоимки и пеней, определенных решением по результатам налоговой проверки, при подаче апелляционной жалобы.
(Письмо Минфина России от 03.04.2024 N 03-02-08/30424)Вопрос: Об уплате недоимки и пеней, определенных решением по результатам налоговой проверки, при подаче апелляционной жалобы.
(Письмо Минфина России от 03.04.2024 N 03-02-08/30424)Вопрос: Об уплате недоимки и пеней, определенных решением по результатам налоговой проверки, при подаче апелляционной жалобы.
Готовое решение: Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль, авансовых платежей по нему и уплатить их
(КонсультантПлюс, 2025)При поступлении ЕНП инспекция последовательно зачтет средства в счет уплаты недоимки, налогов, сборов, страховых взносов, а потом и пеней (п. 8 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При поступлении ЕНП инспекция последовательно зачтет средства в счет уплаты недоимки, налогов, сборов, страховых взносов, а потом и пеней (п. 8 ст. 45 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Количество дней просрочки считается со дня, следующего за днем срока уплаты налога, до дня уплаты недоимки (включительно) (п. 3 ст. 75 НК РФ). Уплаченной недоимка будет считаться в день представления уточненной декларации, если к этому моменту на ЕНС есть положительное сальдо, достаточное для погашения недоимки (пп. 2 п. 5 ст. 11.3, пп. 3 п. 7 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Количество дней просрочки считается со дня, следующего за днем срока уплаты налога, до дня уплаты недоимки (включительно) (п. 3 ст. 75 НК РФ). Уплаченной недоимка будет считаться в день представления уточненной декларации, если к этому моменту на ЕНС есть положительное сальдо, достаточное для погашения недоимки (пп. 2 п. 5 ст. 11.3, пп. 3 п. 7 ст. 45 НК РФ).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Из разъяснений Конституционного Суда РФ, содержащихся в Определении от 24 сентября 2012 г. N 1536-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Савицкой Валентины Макаровны на нарушение ее конституционных прав п. 1 ст. 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", следует, что в случаях, когда при фактическом прекращении предпринимательской деятельности гражданин в силу непреодолимых обстоятельств не мог в установленном порядке своевременно отказаться от статуса индивидуального предпринимателя, он не лишается возможности при предъявлении к нему требования об уплате недоимки по страховым взносам за соответствующий период защитить свои права, привести доводы и возражения, представить документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Из разъяснений Конституционного Суда РФ, содержащихся в Определении от 24 сентября 2012 г. N 1536-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Савицкой Валентины Макаровны на нарушение ее конституционных прав п. 1 ст. 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", следует, что в случаях, когда при фактическом прекращении предпринимательской деятельности гражданин в силу непреодолимых обстоятельств не мог в установленном порядке своевременно отказаться от статуса индивидуального предпринимателя, он не лишается возможности при предъявлении к нему требования об уплате недоимки по страховым взносам за соответствующий период защитить свои права, привести доводы и возражения, представить документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства.