Уплата отдельных видов налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата отдельных видов налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"В случае применения патентной системы налогообложения в отношении отдельного вида предпринимательской деятельности, вместо уплаты налога исходя из фактически полученной выручки от осуществления такой деятельности (пункт 1 статьи 346.17 НК РФ) в бюджет уплачивается налог, определенный из денежного выражения потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (статья 346.48 НК РФ)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
(ред. от 17.11.2025)Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
Письмо ФНС РФ от 25.01.2008 N СК-6-09/49
"О направлении новой редакции МУ "К вопросу о постановке на учет организации по месту нахождения недвижимого имущества" (письмо ФНС России от 26.06.2006 N ШТ-6-09/634)"
(вместе с "Методическими указаниями для налоговых органов "К вопросу о постановке на учет организации в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества")8. Учет организации в случае возникновения у нее обязанности по уплате отдельных видов налогов и сборов, но при этом отсутствуют основания для постановки на учет в налоговом органе.
"О направлении новой редакции МУ "К вопросу о постановке на учет организации по месту нахождения недвижимого имущества" (письмо ФНС России от 26.06.2006 N ШТ-6-09/634)"
(вместе с "Методическими указаниями для налоговых органов "К вопросу о постановке на учет организации в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества")8. Учет организации в случае возникновения у нее обязанности по уплате отдельных видов налогов и сборов, но при этом отсутствуют основания для постановки на учет в налоговом органе.
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Следует особо подчеркнуть, что названные выше сборы <20> по своей природе являются скорее налогами: их уплата заменяет отдельные виды налогов, а налоговым законодательством РБ в отношении их устанавливается "налоговый период сбора". Полагаем, что данная терминологическая путаница является существенным недостатком НК РБ, поскольку она приводит к смешению различных по своей правовой природе понятий - "налог" и "сбор".
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Следует особо подчеркнуть, что названные выше сборы <20> по своей природе являются скорее налогами: их уплата заменяет отдельные виды налогов, а налоговым законодательством РБ в отношении их устанавливается "налоговый период сбора". Полагаем, что данная терминологическая путаница является существенным недостатком НК РБ, поскольку она приводит к смешению различных по своей правовой природе понятий - "налог" и "сбор".
Статья: Рекомендация Р-175/2025-КпР "Единый налоговый счет"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 29.05.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)3. Вместо применения пунктов 1 и 2 настоящей Рекомендации организация может определять условные показатели задолженности (переплаты) и платежей по отдельным видам налогов, сборов и иных обязательных платежей, расчеты по которым осуществляются через единый налоговый счет, исходя из самостоятельно установленного обоснованного метода, который раскрывается в бухгалтерской отчетности.
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 29.05.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)3. Вместо применения пунктов 1 и 2 настоящей Рекомендации организация может определять условные показатели задолженности (переплаты) и платежей по отдельным видам налогов, сборов и иных обязательных платежей, расчеты по которым осуществляются через единый налоговый счет, исходя из самостоятельно установленного обоснованного метода, который раскрывается в бухгалтерской отчетности.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь по общему правилу облагается НДФЛ. А значит, при ее выплате организация должна удержать налог. Однако для отдельных видов материальной помощи установлены исключения. Причем часть выплат освобождена от налога полностью, а часть - только в пределах определенного лимита, сверх которого налог начисляется.
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь по общему правилу облагается НДФЛ. А значит, при ее выплате организация должна удержать налог. Однако для отдельных видов материальной помощи установлены исключения. Причем часть выплат освобождена от налога полностью, а часть - только в пределах определенного лимита, сверх которого налог начисляется.
Готовое решение: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Федеральные льготы закреплены в Налоговом кодексе РФ и действуют по всей России. Они предоставляются в виде освобождения от уплаты налога для отдельных организаций, например для резидентов ОЭЗ и религиозных организаций (п. 1 ст. 395 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Федеральные льготы закреплены в Налоговом кодексе РФ и действуют по всей России. Они предоставляются в виде освобождения от уплаты налога для отдельных организаций, например для резидентов ОЭЗ и религиозных организаций (п. 1 ст. 395 НК РФ).
Статья: Проблема формального подхода к оценке налоговой обязанности в условиях цифровизации
(Даниленко Н.С., Провоторов В.П., Плешанова О.П.)
("Закон", 2021, N 4)Правительство РФ уже одобрило применение этого инструмента юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями: они смогут уплачивать налоги, отдельные виды сборов и страховые взносы единым переводом - без уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к бюджету, при этом налоговый орган самостоятельно будет производить зачет перечисленных средств в счет обязательств плательщика <20>. Переход на новый механизм оплаты будет добровольным, но впоследствии может стать обязательным.
(Даниленко Н.С., Провоторов В.П., Плешанова О.П.)
("Закон", 2021, N 4)Правительство РФ уже одобрило применение этого инструмента юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями: они смогут уплачивать налоги, отдельные виды сборов и страховые взносы единым переводом - без уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к бюджету, при этом налоговый орган самостоятельно будет производить зачет перечисленных средств в счет обязательств плательщика <20>. Переход на новый механизм оплаты будет добровольным, но впоследствии может стать обязательным.
Статья: Учение А. Пигу об общественном благосостоянии: история и опыт современного прочтения антикризисных финансово-правовых мер
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) Налоговые льготы, обеспечивающие снижение налогового бремени субъектам экономической деятельности и лицам, которые нуждаются в социальной поддержке. На федеральном уровне правового регулирования в качестве примера к таковым относятся расширение перечня операций, не облагаемых НДС <8>, отмена повышающих коэффициентов по транспортному налогу. В этот перечень можно внести и налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на отдельные виды доходов в целях поддержки уровня жизни населения в нестабильных экономических условиях: не облагаются НДФЛ доходы по вкладам, полученным физическими лицами в 2021 и 2022 гг., материальная выгода за тот же период <9>; расширяется сфера применения социальных вычетов <10>. Обратимся к анализу регионального налогового законодательства. Так, Закон Ярославской области от 7 октября 2003 г. N 73-З (ред. от 28.11.2022) "О налоге на имущество организаций" вводит налоговые льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) по отдельным видам экономической деятельности, для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области. Кстати, на местном уровне правового регулирования решением муниципалитета г. Ярославля от 7 ноября 2005 г. N 146 (ред. от 31.10.2019 N 306) "О земельном налоге" также установлены налоговые льготы для субъектов инвестиционной деятельности.
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) Налоговые льготы, обеспечивающие снижение налогового бремени субъектам экономической деятельности и лицам, которые нуждаются в социальной поддержке. На федеральном уровне правового регулирования в качестве примера к таковым относятся расширение перечня операций, не облагаемых НДС <8>, отмена повышающих коэффициентов по транспортному налогу. В этот перечень можно внести и налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на отдельные виды доходов в целях поддержки уровня жизни населения в нестабильных экономических условиях: не облагаются НДФЛ доходы по вкладам, полученным физическими лицами в 2021 и 2022 гг., материальная выгода за тот же период <9>; расширяется сфера применения социальных вычетов <10>. Обратимся к анализу регионального налогового законодательства. Так, Закон Ярославской области от 7 октября 2003 г. N 73-З (ред. от 28.11.2022) "О налоге на имущество организаций" вводит налоговые льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) по отдельным видам экономической деятельности, для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области. Кстати, на местном уровне правового регулирования решением муниципалитета г. Ярославля от 7 ноября 2005 г. N 146 (ред. от 31.10.2019 N 306) "О земельном налоге" также установлены налоговые льготы для субъектов инвестиционной деятельности.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Особенности исчисления и (или) уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются ст. 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 НК РФ.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Особенности исчисления и (или) уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются ст. 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 НК РФ.
Статья: Новая "прибыльная" декларация с 2025 года
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- подраздел 1.3 раздела 1 теперь называется "Налог с отдельных видов доходов". В него внесли строки 040 - 070 с фиксированными сроками уплаты налога с отдельных видов доходов, отражаемых в листах 03, 04 или 09. Суммы налога нужно приводить по кодам (проценты, дивиденды, иные доходы). В прежней форме исчисленный налог с указанием конкретных сроков уплаты нужно было отражать по строкам 040;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- подраздел 1.3 раздела 1 теперь называется "Налог с отдельных видов доходов". В него внесли строки 040 - 070 с фиксированными сроками уплаты налога с отдельных видов доходов, отражаемых в листах 03, 04 или 09. Суммы налога нужно приводить по кодам (проценты, дивиденды, иные доходы). В прежней форме исчисленный налог с указанием конкретных сроков уплаты нужно было отражать по строкам 040;
Статья: Планы законодателей по корректировке отдельных положений НК РФ
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)Отметим, что Правительство РФ данное предложение не поддерживает. В своем заключении на законопроект оно указало, что с 1 января 2021 г. пороговое значение размера доходов для применения УСН уже повышено с 150 млн до 200 млн руб. Результатом дальнейшего повышения порогового значения станет увеличение числа налогоплательщиков, имеющих право на применение УСН. И поскольку применение УСН связано с полным или частичным освобождением от уплаты отдельных видов налогов, принятие закона приведет к потерям доходов бюджетов бюджетной системы РФ.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)Отметим, что Правительство РФ данное предложение не поддерживает. В своем заключении на законопроект оно указало, что с 1 января 2021 г. пороговое значение размера доходов для применения УСН уже повышено с 150 млн до 200 млн руб. Результатом дальнейшего повышения порогового значения станет увеличение числа налогоплательщиков, имеющих право на применение УСН. И поскольку применение УСН связано с полным или частичным освобождением от уплаты отдельных видов налогов, принятие закона приведет к потерям доходов бюджетов бюджетной системы РФ.
Статья: Последствия аренды ТС у самозанятого индивидуального предпринимателя - работника организации
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Особенности исчисления и (или) уплаты налога с отдельных видов доходов установлены ст. 214.3 - 214.7, 226.1, 226.2, 227 и 228 НК РФ.
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Особенности исчисления и (или) уплаты налога с отдельных видов доходов установлены ст. 214.3 - 214.7, 226.1, 226.2, 227 и 228 НК РФ.