Условия применения нпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Условия применения нпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, так как пришел к выводу о неправомерном неисчислении и неуплате спорных сумм в отношении дохода генерального директора, полученного им при сдаче в аренду транспортных средств обществу. Суд установил, что физическое лицо не только занимало должность генерального директора общества, но и как плательщик НПД предоставляло обществу услуги по договору аренды транспортных средств. С учетом положений Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" суд указал, что физическое лицо, оказывающее услуги организации (заказчику) по гражданско-правовым договорам, вправе применять НПД только при условии отсутствия между ними трудовых отношений. Суд пришел к выводу о том, что доход, полученный генеральным директором в рамках исполнения обязательств по договорам аренды транспортного средства, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке, предусмотренном ст. 226 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, так как пришел к выводу о неправомерном неисчислении и неуплате спорных сумм в отношении дохода генерального директора, полученного им при сдаче в аренду транспортных средств обществу. Суд установил, что физическое лицо не только занимало должность генерального директора общества, но и как плательщик НПД предоставляло обществу услуги по договору аренды транспортных средств. С учетом положений Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" суд указал, что физическое лицо, оказывающее услуги организации (заказчику) по гражданско-правовым договорам, вправе применять НПД только при условии отсутствия между ними трудовых отношений. Суд пришел к выводу о том, что доход, полученный генеральным директором в рамках исполнения обязательств по договорам аренды транспортного средства, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке, предусмотренном ст. 226 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Для перехода на НПД не надо регистрироваться как ИП, достаточно встать на учет через приложение "Мой налог", Госуслуги или уполномоченный банк. Статус самозанятого подтверждает справка, которую формирует приложение "Мой налог". Проверить статус можно на сайте ФНС. В реестр МСП включают не всех самозанятых, а только ИП (ст. 3 Закона об НПД, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для перехода на НПД не надо регистрироваться как ИП, достаточно встать на учет через приложение "Мой налог", Госуслуги или уполномоченный банк. Статус самозанятого подтверждает справка, которую формирует приложение "Мой налог". Проверить статус можно на сайте ФНС. В реестр МСП включают не всех самозанятых, а только ИП (ст. 3 Закона об НПД, Информация ФНС).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"Статья 5. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"Статья 5. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима
Готовое решение: Особенности составления договора подряда с самозанятым подрядчиком
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, поскольку речь идет о самозанятом, который применяет НПД, то нужно также принять во внимание условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. Часть 2 ст. 4 указанного Закона, где перечислено, какие лица не вправе применять НПД, не содержит ограничений, связанных именно с подрядными работами самозанятого. Однако все равно нужно учитывать общие ограничения (условия) применения НПД.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, поскольку речь идет о самозанятом, который применяет НПД, то нужно также принять во внимание условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. Часть 2 ст. 4 указанного Закона, где перечислено, какие лица не вправе применять НПД, не содержит ограничений, связанных именно с подрядными работами самозанятого. Однако все равно нужно учитывать общие ограничения (условия) применения НПД.
Вопрос: О страховых взносах с вознаграждения, выплачиваемого управляющей организацией председателю совета МКД по решению собственников, и условиях применения НПД.
(Письмо Минфина России от 21.03.2023 N 03-11-11/23715)Вопрос: О страховых взносах с вознаграждения, выплачиваемого управляющей организацией председателю совета МКД по решению собственников, и условиях применения НПД.
(Письмо Минфина России от 21.03.2023 N 03-11-11/23715)Вопрос: О страховых взносах с вознаграждения, выплачиваемого управляющей организацией председателю совета МКД по решению собственников, и условиях применения НПД.
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)1. Условия для перехода с УСН на НПД и для применения НПД
(КонсультантПлюс, 2025)1. Условия для перехода с УСН на НПД и для применения НПД
Вопрос: Об особенностях применения НПД самозанятыми гражданами.
(Письмо Минфина России от 19.04.2021 N 03-11-11/29234)Вопрос: Об особенностях применения НПД самозанятыми гражданами.
(Письмо Минфина России от 19.04.2021 N 03-11-11/29234)Вопрос: Об особенностях применения НПД самозанятыми гражданами.
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)<28> Консультация эксперта Роструда Ю.В. Страховой: Должен ли самозанятый, применяющий НПД, проводить специальную оценку условий труда на своем рабочем месте? // СПС "КонсультантПлюс".
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)<28> Консультация эксперта Роструда Ю.В. Страховой: Должен ли самозанятый, применяющий НПД, проводить специальную оценку условий труда на своем рабочем месте? // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Неизбежна ли потеря статуса самозанятого при неуведомлении о прекращении применения УСН?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 43)В мае 2020 г. предприниматель, как плательщик НПД, был субсидирован из бюджета субсидией с целью возмещения расходов на уплату НПД за 2019 г. Он находился в реестре самозанятых, сформированном в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.05.2020 N 783. В июле 2022 г. предпринимателю выставлялось требование об уплате задолженности по НПД. Им соблюдались три основных условия применения НПД: в отношении видов деятельности, размера годового дохода, привлечения к выполняемой деятельности наемных работников по трудовым договорам. Предприниматель занимался одним и тем же видом деятельности (пассажирские перевозки легковым транспортом). Его годовой доход не превышал установленного лимита.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 43)В мае 2020 г. предприниматель, как плательщик НПД, был субсидирован из бюджета субсидией с целью возмещения расходов на уплату НПД за 2019 г. Он находился в реестре самозанятых, сформированном в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.05.2020 N 783. В июле 2022 г. предпринимателю выставлялось требование об уплате задолженности по НПД. Им соблюдались три основных условия применения НПД: в отношении видов деятельности, размера годового дохода, привлечения к выполняемой деятельности наемных работников по трудовым договорам. Предприниматель занимался одним и тем же видом деятельности (пассажирские перевозки легковым транспортом). Его годовой доход не превышал установленного лимита.
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал внедрения в деятельность личных подсобных хозяйств граждан
(Загурский А.О.)
("Финансы", 2025, N 7)Правилами предоставления из федерального бюджета субсидий российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным сельскохозяйственным товаропроизводителям, организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство, первичную и (или) последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции и ее реализацию, по льготной ставке также установлено, что средства федерального бюджета в виде субсидий предоставляются кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, предоставленным гражданам, ведущим ЛПХ, при условии применения ими НПД <7>. Как видно из положений вышеназванных правовых актов, меры государственной поддержки ЛПХ, как прямые (субсидии, гранты), так и косвенные (компенсация кредитным организациям выпадающих доходов), применяются к ЛПХ с учетом их правового статуса плательщика НПД. Подобные институциональные преобразования важны, так как доступ к финансированию для ЛПХ достаточно ограничен, что связано с проблемами в получении кредитов, а также нехваткой государственных субсидий [6].
(Загурский А.О.)
("Финансы", 2025, N 7)Правилами предоставления из федерального бюджета субсидий российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным сельскохозяйственным товаропроизводителям, организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство, первичную и (или) последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции и ее реализацию, по льготной ставке также установлено, что средства федерального бюджета в виде субсидий предоставляются кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, предоставленным гражданам, ведущим ЛПХ, при условии применения ими НПД <7>. Как видно из положений вышеназванных правовых актов, меры государственной поддержки ЛПХ, как прямые (субсидии, гранты), так и косвенные (компенсация кредитным организациям выпадающих доходов), применяются к ЛПХ с учетом их правового статуса плательщика НПД. Подобные институциональные преобразования важны, так как доступ к финансированию для ЛПХ достаточно ограничен, что связано с проблемами в получении кредитов, а также нехваткой государственных субсидий [6].
Статья: Занятость, самозанятость и платформенная занятость граждан в свете законопроекта о занятости населения в Российской Федерации
(Савенко Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)<10> Названный Федеральный закон определяет не понятие самозанятого лица, а устанавливает условия и порядок применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД), который можно использовать физическим лицам, осуществляющим самостоятельную деятельность без работодателей и не нанимающим иных лиц по трудовым договорам.
(Савенко Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)<10> Названный Федеральный закон определяет не понятие самозанятого лица, а устанавливает условия и порядок применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД), который можно использовать физическим лицам, осуществляющим самостоятельную деятельность без работодателей и не нанимающим иных лиц по трудовым договорам.