Услуги иностранной организации по организации рекламной выставки за рубежом
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги иностранной организации по организации рекламной выставки за рубежом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация организует выставки в рекламных целях, в том числе для иностранных организаций, не зарегистрированных в РФ. Нужно ли начислять НДС на услуги, связанные с участием в выставке иностранной организации в целях рекламы продукции?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, если организация оказывает рекламные услуги по организации участия в выставке иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ, то такие услуги не облагаются НДС в РФ, так как местом деятельности иностранной организации - заказчика, зарегистрированного в качестве организации за пределами РФ, является территория иностранного государства. Поэтому на территории РФ объекта налогообложения и налоговой базы по НДС не возникает и облагать НДС рекламные услуги, оказанные иностранным организациям, не нужно.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, если организация оказывает рекламные услуги по организации участия в выставке иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ, то такие услуги не облагаются НДС в РФ, так как местом деятельности иностранной организации - заказчика, зарегистрированного в качестве организации за пределами РФ, является территория иностранного государства. Поэтому на территории РФ объекта налогообложения и налоговой базы по НДС не возникает и облагать НДС рекламные услуги, оказанные иностранным организациям, не нужно.
Вопрос: ...Российская организация с целью продвижения отечественного товара участвует в выставках, проводимых за рубежом. Иностранные компании, оказывающие рекламные услуги нашей организации, в стоимости таких услуг и выставляемых счетах суммы НДС не учитывают. Правомерно ли применение нашей организацией как налоговым агентом ставки НДС 20% к стоимости услуг без НДС?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2001 N 04-03-08/62)Вопрос: Российская организация с целью продвижения товара отечественного производства участвует в выставках, проводимых за рубежом. Иностранные компании - организаторы выставок, оказывающие рекламные услуги нашей организации, в стоимости таких услуг и выставляемых счетах суммы налога на добавленную стоимость не учитывают.
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2001 N 04-03-08/62)Вопрос: Российская организация с целью продвижения товара отечественного производства участвует в выставках, проводимых за рубежом. Иностранные компании - организаторы выставок, оказывающие рекламные услуги нашей организации, в стоимости таких услуг и выставляемых счетах суммы налога на добавленную стоимость не учитывают.
Нормативные акты
Постановление Президиума ВС РФ от 08.06.1992 N 2937-1
"Об Уставе редакции журнала "Родина"выполнение всех видов рекламных работ;
"Об Уставе редакции журнала "Родина"выполнение всех видов рекламных работ;
Статья: Участие в зарубежных выставках и НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2010, N 4)Зарубежная выставка - согласитесь, дело интересное и весьма полезное, ведь предприятию - участнику выставки предоставляется возможность: заявить о себе (тем самым повысив свой рейтинг), прорекламировать свою продукцию (в перспективе - выход на международный рынок), познакомиться с новыми технологиями (и т.д. и т.п.). Что для этого нужно (кроме денег, конечно, поскольку данное мероприятие не из дешевых) и какие расходы ждут решившего "себя показать и других посмотреть"? Как правило, понадобятся услуги иностранных партнеров - устроителей выставки. Потребуется также зарубежная командировка представителей организации. Среди прочих возможны расходы на создание рекламных стендов, распространение рекламной продукции. Это, как говорится, одна сторона медали. А вторая - работа бухгалтерии предприятия, которой необходимо учесть все нюансы налогообложения таких расходов. Причем НДС в этом списке займет далеко не последнее место.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2010, N 4)Зарубежная выставка - согласитесь, дело интересное и весьма полезное, ведь предприятию - участнику выставки предоставляется возможность: заявить о себе (тем самым повысив свой рейтинг), прорекламировать свою продукцию (в перспективе - выход на международный рынок), познакомиться с новыми технологиями (и т.д. и т.п.). Что для этого нужно (кроме денег, конечно, поскольку данное мероприятие не из дешевых) и какие расходы ждут решившего "себя показать и других посмотреть"? Как правило, понадобятся услуги иностранных партнеров - устроителей выставки. Потребуется также зарубежная командировка представителей организации. Среди прочих возможны расходы на создание рекламных стендов, распространение рекламной продукции. Это, как говорится, одна сторона медали. А вторая - работа бухгалтерии предприятия, которой необходимо учесть все нюансы налогообложения таких расходов. Причем НДС в этом списке займет далеко не последнее место.
Статья: Нюансы уплаты налогов при организации и проведении выставки
(Мисникович Л., Клементьева И.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 22)Возможна и обратная ситуация, когда выставку за пределами Российской Федерации организует иностранная компания. В этом случае местом оказания услуг по организации выставки будет территория ее проведения. И объект обложения НДС не возникнет (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
(Мисникович Л., Клементьева И.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 22)Возможна и обратная ситуация, когда выставку за пределами Российской Федерации организует иностранная компания. В этом случае местом оказания услуг по организации выставки будет территория ее проведения. И объект обложения НДС не возникнет (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
"Постатейный комментарий Закона РФ "О торгово-промышленных палатах в РФ"
(Козырин А.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2001)В этих целях торгово - промышленные палаты создают различные предприятия. Так, например, ТПП России для оказания услуг предпринимателям, в том числе иностранным фирмам и организациям, создала ряд акционерных обществ, объединений и предприятий: внешнеэкономическое объединение "Союзэкспертиза" (нейтральная контрольная организация, выполняющая экспертизу и проверку качества и количества экспортных и импортных товаров как в России, так и за рубежом), закрытое акционерное общество "Экспоцентр" (входящая в его состав фирма "Иновыставка" оказывает содействие иностранным организациям и фирмам в проведении ими национальных и торгово - промышленных выставок, научно - технических симпозиумов и других выставочных мероприятий), внешнеэкономическое предприятие "Внешэкономсервис" (оказывает маркетинговые услуги по поиску продавцов и покупателей, агентские и посреднические услуги и др.), информационное агентство "Инфо" (оказывает разнообразные консалтинговые, информационные и рекламные услуги) и др.
(Козырин А.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2001)В этих целях торгово - промышленные палаты создают различные предприятия. Так, например, ТПП России для оказания услуг предпринимателям, в том числе иностранным фирмам и организациям, создала ряд акционерных обществ, объединений и предприятий: внешнеэкономическое объединение "Союзэкспертиза" (нейтральная контрольная организация, выполняющая экспертизу и проверку качества и количества экспортных и импортных товаров как в России, так и за рубежом), закрытое акционерное общество "Экспоцентр" (входящая в его состав фирма "Иновыставка" оказывает содействие иностранным организациям и фирмам в проведении ими национальных и торгово - промышленных выставок, научно - технических симпозиумов и других выставочных мероприятий), внешнеэкономическое предприятие "Внешэкономсервис" (оказывает маркетинговые услуги по поиску продавцов и покупателей, агентские и посреднические услуги и др.), информационное агентство "Инфо" (оказывает разнообразные консалтинговые, информационные и рекламные услуги) и др.
Статья: Участие в выставках за рубежом: учет и налогообложение
(Филиппова Н.Л.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 4)Попробуем разобраться, какие услуги являются рекламными, а какие не подпадают под это определение в целях исчисления НДС.
(Филиппова Н.Л.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 4)Попробуем разобраться, какие услуги являются рекламными, а какие не подпадают под это определение в целях исчисления НДС.
"Предпринимательское право: Учебное пособие"
(Скворцова Т.А., Смоленский М.Б.)
(под ред. Т.А. Скворцовой)
("Юстицинформ", 2014)- оказывает консультационные и информационные услуги российским и зарубежным фирмам, организациям, объединениям предпринимателей;
(Скворцова Т.А., Смоленский М.Б.)
(под ред. Т.А. Скворцовой)
("Юстицинформ", 2014)- оказывает консультационные и информационные услуги российским и зарубежным фирмам, организациям, объединениям предпринимателей;
Вопрос: Организация приобретает у иностранной фирмы услуги по проведению выставки за границей. Иностранная фирма не зарегистрирована на территории РФ в качестве налогоплательщика. Признается ли местом реализации таких услуг территория РФ?
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 11.06.2004 N 24-11/39269)Таким образом, если услуги, оказываемые иностранной компанией по организации участия российских юридических лиц в международных выставках, проводимых за пределами территории РФ, не подпадают под перечень исключений, предусмотренных пп.4 п.1 ст.148 НК РФ, местом их реализации следует признать место осуществления деятельности иностранной организации, предоставляющей такие услуги, то есть территорию иностранного государства.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 11.06.2004 N 24-11/39269)Таким образом, если услуги, оказываемые иностранной компанией по организации участия российских юридических лиц в международных выставках, проводимых за пределами территории РФ, не подпадают под перечень исключений, предусмотренных пп.4 п.1 ст.148 НК РФ, местом их реализации следует признать место осуществления деятельности иностранной организации, предоставляющей такие услуги, то есть территорию иностранного государства.
Статья: Международные выставки: вопросы налогообложения
(Мандражицкая М.В.)
("Налоговый вестник", 2010, N 3)Таким образом, несмотря на то что организатором выставки является иностранная компания, не имеющая на территории России представительства, и выставка проводится за пределами российской территории, возникает объект обложения НДС, если участником выставки, т.е. покупателем рекламных услуг, является российская организация. Однако в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ в части оказания услуг, не предусмотренных пп. 1 - 4.1 п. 1 этой статьи, место реализации данных услуг зависит от места нахождения не покупателя услуг, а их продавца, т.е. иностранной компании - организатора выставки.
(Мандражицкая М.В.)
("Налоговый вестник", 2010, N 3)Таким образом, несмотря на то что организатором выставки является иностранная компания, не имеющая на территории России представительства, и выставка проводится за пределами российской территории, возникает объект обложения НДС, если участником выставки, т.е. покупателем рекламных услуг, является российская организация. Однако в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ в части оказания услуг, не предусмотренных пп. 1 - 4.1 п. 1 этой статьи, место реализации данных услуг зависит от места нахождения не покупателя услуг, а их продавца, т.е. иностранной компании - организатора выставки.
Вопрос: ...Иностранная организация предоставляет выставочную площадь в рамках оказания услуг по организации участия российской организации в зарубежной выставке в рекламных целях. Считается ли услуга оказанной за пределами РФ в целях НДС?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Российская организация заключила с иностранной организацией договор об оказании услуг, связанных с участием российской организации в зарубежной выставке, проводимой в рекламных целях, в том числе: регистрация участника, размещение информации о выпускаемой российской организацией продукции; предоставление выставочной площади, монтаж, оформление, демонтаж выставочного стенда и прочее. Данный договор не содержит указания на площадь, расположение и иные идентификационные признаки предоставленной выставочной площади. Могут ли указанные услуги в части предоставления выставочной площади рассматриваться в целях исчисления НДС как оказанные за пределами территории РФ?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Российская организация заключила с иностранной организацией договор об оказании услуг, связанных с участием российской организации в зарубежной выставке, проводимой в рекламных целях, в том числе: регистрация участника, размещение информации о выпускаемой российской организацией продукции; предоставление выставочной площади, монтаж, оформление, демонтаж выставочного стенда и прочее. Данный договор не содержит указания на площадь, расположение и иные идентификационные признаки предоставленной выставочной площади. Могут ли указанные услуги в части предоставления выставочной площади рассматриваться в целях исчисления НДС как оказанные за пределами территории РФ?
Вопрос: ...Представительство немецкой организации, расположенное на территории РФ, осуществляет информационную и рекламную деятельность, имеющую вспомогательный характер в интересах головной организации, и планирует принять участие в выставках, организованных на территории Казахстана и Азербайджана. Образуется ли у немецкой организации постоянное представительство на территории РФ? Является ли данное представительство налоговым агентом по НДС на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2014)Как было указано выше, при оказании информационных и/или рекламных услуг, покупателем которых является лицо, находящееся на территории России, выручка от их реализации облагается НДС в соответствии с российским законодательством вне зависимости от места осуществления деятельности иностранной организации.
(Консультация эксперта, 2014)Как было указано выше, при оказании информационных и/или рекламных услуг, покупателем которых является лицо, находящееся на территории России, выручка от их реализации облагается НДС в соответствии с российским законодательством вне зависимости от места осуществления деятельности иностранной организации.
Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате вознаграждения иностранной организации за участие в выставке, которая проводится за рубежом?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Ответ: Российская организация будет являться налоговым агентом по НДС при выплате вознаграждения иностранной организации за участие в выставке, которая проводится за рубежом, только если оплата связана с оказанием услуг рекламного характера.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Ответ: Российская организация будет являться налоговым агентом по НДС при выплате вознаграждения иностранной организации за участие в выставке, которая проводится за рубежом, только если оплата связана с оказанием услуг рекламного характера.