Услуги охраны в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги охраны в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.03.2024 N 11АП-19229/2023 по делу N А55-34207/2019
Требование: Об отмене определения о признании незаконными действий (бездействия) конкурсного управляющего.
Решение: Определение отменено частично.Между тем, поскольку судом апелляционной инстанции установлено, что расходы по привлечению ООО "Советник" для оказания услуг по бухгалтерскому и налоговому учету, инвентаризации имущества являются необоснованными в размере 33 818 709, 70 руб., а расходы на охрану объектов в размере 3 518 322 руб. являются обоснованными, размер убытков, подлежащих взысканию с конкурсного управляющего в пользу ООО "Поволжский страховой альянс" составит 44 284 700,16 руб..
Требование: Об отмене определения о признании незаконными действий (бездействия) конкурсного управляющего.
Решение: Определение отменено частично.Между тем, поскольку судом апелляционной инстанции установлено, что расходы по привлечению ООО "Советник" для оказания услуг по бухгалтерскому и налоговому учету, инвентаризации имущества являются необоснованными в размере 33 818 709, 70 руб., а расходы на охрану объектов в размере 3 518 322 руб. являются обоснованными, размер убытков, подлежащих взысканию с конкурсного управляющего в пользу ООО "Поволжский страховой альянс" составит 44 284 700,16 руб..
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при получении генподрядчиком от заказчика компенсации расходов на услуги военизированной охраны, страхования и об учете сумм НДС в расходах по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-11/116371)Вопрос: Организация предлагает разъяснить порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и исчисления налога в порядке, предусмотренном ст. 162 НК РФ, налогоплательщиком, осуществляющим функции генерального подрядчика, при получении от заказчиков компенсации отдельных расходов по облагаемым (например, услуги военизированной охраны для обеспечения безопасности при проведении работ) и не облагаемым (например, страхование жизни и здоровья рабочих и пусконаладочного персонала, страхование техники и имущества подрядной организации) налогом на добавленную стоимость операциям.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-11/116371)Вопрос: Организация предлагает разъяснить порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и исчисления налога в порядке, предусмотренном ст. 162 НК РФ, налогоплательщиком, осуществляющим функции генерального подрядчика, при получении от заказчиков компенсации отдельных расходов по облагаемым (например, услуги военизированной охраны для обеспечения безопасности при проведении работ) и не облагаемым (например, страхование жизни и здоровья рабочих и пусконаладочного персонала, страхование техники и имущества подрядной организации) налогом на добавленную стоимость операциям.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Компании на УСН с объектом "доходы минус расходы" на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ вправе учесть расходы на охрану имущества и услуги охраны. Эти расходы не нормируются. Их можно учесть в полном объеме по мере их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Конечно, при наличии первичных документов бухучета.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Компании на УСН с объектом "доходы минус расходы" на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ вправе учесть расходы на охрану имущества и услуги охраны. Эти расходы не нормируются. Их можно учесть в полном объеме по мере их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Конечно, при наличии первичных документов бухучета.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 333
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами"В графе 3 указываются данные о фактически действующем тарифе с точностью до двух знаков после запятой. Тариф на перевозку грузов указывается без учета налога на добавленную стоимость (НДС) и не должен включать ставку сбора за услуги по сопровождению и охране грузов.
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами"В графе 3 указываются данные о фактически действующем тарифе с точностью до двух знаков после запятой. Тариф на перевозку грузов указывается без учета налога на добавленную стоимость (НДС) и не должен включать ставку сбора за услуги по сопровождению и охране грузов.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Общество, по существу, не согласно с позицией налогового органа о наличии в рассматриваемом случае дохода, подлежащего учету для целей налогообложения.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Общество, по существу, не согласно с позицией налогового органа о наличии в рассматриваемом случае дохода, подлежащего учету для целей налогообложения.
Готовое решение: Как получить лицензию на осуществление частной охранной деятельности и внести изменения в реестр лицензий
(КонсультантПлюс, 2026)копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
(КонсультантПлюс, 2026)копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
Готовое решение: Как учитывать операции по договору консигнации
(КонсультантПлюс, 2026)Договор консигнации - частный случай договора комиссии, по которому одна сторона (консигнатор) принимает на себя обязанность за вознаграждение в течение определенного (как правило, длительного) времени продавать от своего имени товары, переданные консигнантом на консигнационный склад, расположенный в другой местности или стране. Обычно консигнант дополнительно оплачивает консигнатору услуги по хранению и обслуживанию товаров на складах (разгрузку-погрузку, обработку грузов, охрану товаров и т.д.) или возмещает затраты, если услуги оказывают третьи лица. Непроданные в течение определенного времени товары должны быть в зависимости от условий договора либо выкуплены консигнатором, либо возвращены консигнанту за счет стороны, определенной договором.
(КонсультантПлюс, 2026)Договор консигнации - частный случай договора комиссии, по которому одна сторона (консигнатор) принимает на себя обязанность за вознаграждение в течение определенного (как правило, длительного) времени продавать от своего имени товары, переданные консигнантом на консигнационный склад, расположенный в другой местности или стране. Обычно консигнант дополнительно оплачивает консигнатору услуги по хранению и обслуживанию товаров на складах (разгрузку-погрузку, обработку грузов, охрану товаров и т.д.) или возмещает затраты, если услуги оказывают третьи лица. Непроданные в течение определенного времени товары должны быть в зависимости от условий договора либо выкуплены консигнатором, либо возвращены консигнанту за счет стороны, определенной договором.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автотранспортной организации расходы на проведение обязательных предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров водителей, состоящих в штате данной организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Организацией заключен договор с медицинской организацией, имеющей соответствующую лицензию, на оказание медицинских услуг по проведению предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров водителей. Стоимость оказанных медицинских услуг за текущий месяц составила 50 000 руб. (НДС не облагается). Факт оказания услуг подтверждается подписанием акта приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата услуг, согласно договору, производится в месяце, следующем за месяцем оказания услуг.
(Консультация эксперта, 2026)Организацией заключен договор с медицинской организацией, имеющей соответствующую лицензию, на оказание медицинских услуг по проведению предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров водителей. Стоимость оказанных медицинских услуг за текущий месяц составила 50 000 руб. (НДС не облагается). Факт оказания услуг подтверждается подписанием акта приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата услуг, согласно договору, производится в месяце, следующем за месяцем оказания услуг.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)В свою очередь, одними из критериев отнесения актива к объектам ОС согласно п. 4 ФСБУ 6/2020 "Основные средства" являются предназначение для использования организацией в ходе обычной деятельности при производстве и (или) продаже ею продукции (товаров), при выполнении работ или оказании услуг, для охраны окружающей среды, для предоставления за плату во временное пользование, для управленческих нужд, а также способность приносить организации экономические выгоды.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)В свою очередь, одними из критериев отнесения актива к объектам ОС согласно п. 4 ФСБУ 6/2020 "Основные средства" являются предназначение для использования организацией в ходе обычной деятельности при производстве и (или) продаже ею продукции (товаров), при выполнении работ или оказании услуг, для охраны окружающей среды, для предоставления за плату во временное пользование, для управленческих нужд, а также способность приносить организации экономические выгоды.
Вопрос: Как в целях налога на прибыль учесть расходы на создание брендбука?
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ (п. 3 ст. 257 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ (п. 3 ст. 257 НК РФ).
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Организация пользуется услугами сторонней охранной организации. Можно ли учесть для целей налогообложения расходы на приобретение подарков для работников охранной организации к их профессиональному празднику - дню специалиста по безопасности?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Организация пользуется услугами сторонней охранной организации. Можно ли учесть для целей налогообложения расходы на приобретение подарков для работников охранной организации к их профессиональному празднику - дню специалиста по безопасности?
Статья: Обзор актов ВС РФ по дроблению бизнеса за 2022 год
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)Но в отличие от рассмотренных выше дел в данном споре возник вопрос об определении не просто размера недоимки, а именно размера нанесенного бюджету ущерба. Устанавливая действительный размер налоговых обязательств предпринимателя, налоговый орган учел все фактически понесенные и документально подтвержденные расходы группы лиц на приобретение товара, охрану, оплату коммунальных платежей, на услуги банка и прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)Но в отличие от рассмотренных выше дел в данном споре возник вопрос об определении не просто размера недоимки, а именно размера нанесенного бюджету ущерба. Устанавливая действительный размер налоговых обязательств предпринимателя, налоговый орган учел все фактически понесенные и документально подтвержденные расходы группы лиц на приобретение товара, охрану, оплату коммунальных платежей, на услуги банка и прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
Вопрос: Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть затраты на установку средств охранной сигнализации и видеонаблюдения, если у подрядчика, занимавшегося установкой, нет лицензии на осуществление частной охранной деятельности?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Организация, не имеющая лицензию на оказание охранных услуг, не вправе осуществлять охранную деятельность, расходы на оплату услуг, оказанных такой организацией, обоснованными не являются и, соответственно, не учитываются при налогообложении прибыли (Письмо Минфина России от 06.10.2009 N 03-03-06/2/188).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Организация, не имеющая лицензию на оказание охранных услуг, не вправе осуществлять охранную деятельность, расходы на оплату услуг, оказанных такой организацией, обоснованными не являются и, соответственно, не учитываются при налогообложении прибыли (Письмо Минфина России от 06.10.2009 N 03-03-06/2/188).
Вопрос: Вправе ли организация при расчете налога на прибыль учесть в расходах оплату оказанных физлицами услуг по разработке организационной и учетной документации в области охраны окружающей среды и экологической безопасности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли организация при расчете налога на прибыль учесть в расходах оплату оказанных физлицами услуг по разработке организационной и учетной документации в области охраны окружающей среды и экологической безопасности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли организация при расчете налога на прибыль учесть в расходах оплату оказанных физлицами услуг по разработке организационной и учетной документации в области охраны окружающей среды и экологической безопасности?
Статья: Инвестор-застройщик: понятие, правовой статус, налогообложение
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- общехозяйственные расходы (командировочные, налоги и сборы, управленческие расходы, расходы на обучение, арендная плата, транспортные услуги, охрана объектов и др.) необоснованно отнесены на убытки, их можно учесть для целей налогообложения через механизм начисления амортизации после начала использования построенных объектов;
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- общехозяйственные расходы (командировочные, налоги и сборы, управленческие расходы, расходы на обучение, арендная плата, транспортные услуги, охрана объектов и др.) необоснованно отнесены на убытки, их можно учесть для целей налогообложения через механизм начисления амортизации после начала использования построенных объектов;