Услуги таможенного представителя НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги таможенного представителя НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 15 "Возмещение убытков" ГК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, с РФ в лице ФТС России подлежат взысканию убытки в связи с незаконным исключением общества из реестра таможенных представителей. В связи с исключением из реестра общество вынуждено было заключить договор на совершение таможенных операций с третьим лицом и оплатить его услуги, включая НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, с РФ в лице ФТС России подлежат взысканию убытки в связи с незаконным исключением общества из реестра таможенных представителей. В связи с исключением из реестра общество вынуждено было заключить договор на совершение таможенных операций с третьим лицом и оплатить его услуги, включая НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги таможенного представителя могут облагаться НДС по ставке 0% (при условии ее подтверждения), если они оказаны на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки, указанной в пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ. При этом договор транспортной экспедиции должен соответствовать требованиям Гражданского кодекса РФ и Закону о транспортно-экспедиционной деятельности. Это следует из пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, Писем Минфина России от 19.04.2019 N 03-07-08/28420, от 17.03.2017 N 03-07-08/15345, ФНС России от 19.07.2017 N СД-4-3/14105@. О том, как подтвердить ставку НДС 0% по транспортно-экспедиционным услугам, сказано в разд. 1.2 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги таможенного представителя могут облагаться НДС по ставке 0% (при условии ее подтверждения), если они оказаны на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки, указанной в пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ. При этом договор транспортной экспедиции должен соответствовать требованиям Гражданского кодекса РФ и Закону о транспортно-экспедиционной деятельности. Это следует из пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, Писем Минфина России от 19.04.2019 N 03-07-08/28420, от 17.03.2017 N 03-07-08/15345, ФНС России от 19.07.2017 N СД-4-3/14105@. О том, как подтвердить ставку НДС 0% по транспортно-экспедиционным услугам, сказано в разд. 1.2 данного материала.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на услуги таможенного брокера?
(Консультация эксперта, 2025)Организации, применяющие УСН и уплачивающие НДС по пониженным ставкам, не могут принять к вычету "входной" НДС по услугам таможенного представителя (брокера). Этот НДС включается в стоимость приобретенных услуг (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организации, применяющие УСН и уплачивающие НДС по пониженным ставкам, не могут принять к вычету "входной" НДС по услугам таможенного представителя (брокера). Этот НДС включается в стоимость приобретенных услуг (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Нормативные акты
"Методические положения по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) газовых хозяйств"
(утв. Минтопэнерго России 30.12.1992)Стоимость материальных ресурсов, отражаемая по элементу "Материальные затраты", формируется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость) наценок (надбавок), комиссионных вознаграждений, уплаченных снабженческим, внешнеэкономическим организациям, стоимости услуг товарных бирж, заключая брокерские услуги, таможенных пошлин, расходов на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые сторонними организациями.
(утв. Минтопэнерго России 30.12.1992)Стоимость материальных ресурсов, отражаемая по элементу "Материальные затраты", формируется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость) наценок (надбавок), комиссионных вознаграждений, уплаченных снабженческим, внешнеэкономическим организациям, стоимости услуг товарных бирж, заключая брокерские услуги, таможенных пошлин, расходов на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые сторонними организациями.
Приказ Минпромнауки РФ от 04.01.2003 N 2
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"Стоимость материальных ресурсов, отражаемая по элементу "Материальные затраты", учитывается исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость), наценок (надбавок), комиссионных вознаграждений, уплачиваемых снабженческим и внешнеэкономическим организациям, стоимости услуг товарных бирж, включая брокерские услуги, таможенных пошлин, платы за транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые сторонними организациями.
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"Стоимость материальных ресурсов, отражаемая по элементу "Материальные затраты", учитывается исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость), наценок (надбавок), комиссионных вознаграждений, уплачиваемых снабженческим и внешнеэкономическим организациям, стоимости услуг товарных бирж, включая брокерские услуги, таможенных пошлин, платы за транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые сторонними организациями.
Статья: "Налогов платим - во! Эх, нам бы в "Сколково"!" Как получить резидентство?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Таможенно-финансовая компания инновационного центра "Сколково" (дочерняя компания "Сколково") возмещает расходы на таможенные пошлины и НДС за ввоз на территорию РФ товаров, необходимых для реализации проекта.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Таможенно-финансовая компания инновационного центра "Сколково" (дочерняя компания "Сколково") возмещает расходы на таможенные пошлины и НДС за ввоз на территорию РФ товаров, необходимых для реализации проекта.
Готовое решение: Как уплачивается НДС при работе по договору комиссии с иностранной организацией - комиссионером
(КонсультантПлюс, 2025)При ввозе товаров на территорию РФ комитент должен уплатить НДС самостоятельно или через таможенного представителя (в случае ввоза из стран, не являющихся членами ЕАЭС). Этот НДС по общему правилу можно принять к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)При ввозе товаров на территорию РФ комитент должен уплатить НДС самостоятельно или через таможенного представителя (в случае ввоза из стран, не являющихся членами ЕАЭС). Этот НДС по общему правилу можно принять к вычету.
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация декларантом затрат таможенного представителя на таможенное оформление не облагается НДС. Таможенный представитель действует в качестве посредника от имени и за счет декларанта (в частности, как поверенный) и перевыставляет ему понесенные расходы в порядке, описанном в подразделе 3.1 настоящего материала (п. 1 ст. 156 НК РФ, ч. 3, 5 ст. 346 Закона о таможенном регулировании N 289-ФЗ, пп. 44 п. 1 ст. 2, п. 4 ст. 82, п. 1 ст. 401 ТК ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация декларантом затрат таможенного представителя на таможенное оформление не облагается НДС. Таможенный представитель действует в качестве посредника от имени и за счет декларанта (в частности, как поверенный) и перевыставляет ему понесенные расходы в порядке, описанном в подразделе 3.1 настоящего материала (п. 1 ст. 156 НК РФ, ч. 3, 5 ст. 346 Закона о таможенном регулировании N 289-ФЗ, пп. 44 п. 1 ст. 2, п. 4 ст. 82, п. 1 ст. 401 ТК ЕАЭС).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли нулевая ставка НДС к услугам транспортной экспедиции, оказанным по иному договору в рамках международной перевозки
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовым ведомством рассмотрен вопрос налогообложения НДС услуг по оформлению товаров, оказываемых таможенным представителем в рамках договора, не являющегося договором транспортной экспедиции. Разъяснено, что в соответствии с пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ применение нулевой ставки НДС в отношении услуг по оформлению товаров, оказываемых в рамках договора, не являющегося договором транспортной экспедиции, не предусмотрено.
Применяется ли нулевая ставка НДС к услугам транспортной экспедиции, оказанным по иному договору в рамках международной перевозки
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовым ведомством рассмотрен вопрос налогообложения НДС услуг по оформлению товаров, оказываемых таможенным представителем в рамках договора, не являющегося договором транспортной экспедиции. Разъяснено, что в соответствии с пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ применение нулевой ставки НДС в отношении услуг по оформлению товаров, оказываемых в рамках договора, не являющегося договором транспортной экспедиции, не предусмотрено.
Статья: Резидентство в "Сколково": как получить, какие преимущества дает
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Таможенно-финансовая компания инновационного центра "Сколково" (дочерняя компания "Сколково") возмещает расходы на таможенные пошлины и НДС за ввоз на территорию РФ товаров, необходимых для реализации проекта.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Таможенно-финансовая компания инновационного центра "Сколково" (дочерняя компания "Сколково") возмещает расходы на таможенные пошлины и НДС за ввоз на территорию РФ товаров, необходимых для реализации проекта.