Усн доходы договор дарения
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы договор дарения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик применял систему УСН "доходы" и получил по договору дарения земельный участок, здание и сооружение.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик применял систему УСН "доходы" и получил по договору дарения земельный участок, здание и сооружение.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, при безвозмездном получении предпринимателем имущества внереализационный доход по УСН определяется на основании стоимости имущества, установленной сторонами в договорах дарения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, при безвозмездном получении предпринимателем имущества внереализационный доход по УСН определяется на основании стоимости имущества, установленной сторонами в договорах дарения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик применял систему УСН "доходы" и получил по договору дарения земельный участок, здание и сооружение.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик применял систему УСН "доходы" и получил по договору дарения земельный участок, здание и сооружение.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.07.2020 N БВ-4-7/12120
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>8. Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит нормы, предписывающей налогоплательщику определять налоговую базу по налогу на доходы физических лиц исходя из рыночной стоимости недвижимого имущества, приобретенного на основании договора дарения, стороны которого не являются взаимозависимыми лицами.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>8. Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит нормы, предписывающей налогоплательщику определять налоговую базу по налогу на доходы физических лиц исходя из рыночной стоимости недвижимого имущества, приобретенного на основании договора дарения, стороны которого не являются взаимозависимыми лицами.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.6.3. Имущество, полученное предпринимателем
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.6.3. Имущество, полученное предпринимателем
Статья: Ошибка налогового органа как решающий аргумент налогоплательщика
(Медведев А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 10)В Письме ФНС России от 24.07.2023 N БС-4-11/9359@ разъяснено, что если недвижимое имущество, полученное по договору дарения, заключенному между супругами - индивидуальными предпринимателями, не предназначено для использования в личных, семейных или домашних нуждах и используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности, то его стоимость включается в состав доходов по УСН.
(Медведев А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 10)В Письме ФНС России от 24.07.2023 N БС-4-11/9359@ разъяснено, что если недвижимое имущество, полученное по договору дарения, заключенному между супругами - индивидуальными предпринимателями, не предназначено для использования в личных, семейных или домашних нуждах и используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности, то его стоимость включается в состав доходов по УСН.
Вопрос: Вправе ли ООО на ОСН подарить имущество физлицу - единственному учредителю и каковы налоговые последствия и риски, если: учредитель - ИП на УСН ("доходы"); после дарения физлицо станет ИП; физлицо будет использовать имущество в личных целях?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)- после получения имущества в дар физлицо регистрируется как ИП на УСН ("доходы") и будет использовать имущество в предпринимательской деятельности;
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)- после получения имущества в дар физлицо регистрируется как ИП на УСН ("доходы") и будет использовать имущество в предпринимательской деятельности;
Вопрос: Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и участником, принял решение передать жилое помещение, принадлежащее организации, в дар сыну, являющемуся индивидуальным предпринимателем на УСН (с объектом "доходы"). В каком порядке осуществляется налогообложение дохода?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)По нашему мнению, аналогично, доход, полученный физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, от организации по договору дарения вне рамок предпринимательской деятельности облагается НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)По нашему мнению, аналогично, доход, полученный физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, от организации по договору дарения вне рамок предпринимательской деятельности облагается НДФЛ.
Вопрос: О налоге при УСН при передаче в дар имущества между супругами-ИП, а также об НДФЛ в случае утраты права на УСН.
(Письмо ФНС России от 24.07.2023 N БС-4-11/9359@)Учитывая изложенное, по мнению ФНС России, в случае если недвижимое имущество, полученное по договору дарения, заключенному между супругами (близким родственниками), являющимися индивидуальными предпринимателями, не предназначено для использования в личных, семейных или домашних нуждах и используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности, то доходы в виде стоимости такого имущества включаются в состав доходов по УСН.
(Письмо ФНС России от 24.07.2023 N БС-4-11/9359@)Учитывая изложенное, по мнению ФНС России, в случае если недвижимое имущество, полученное по договору дарения, заключенному между супругами (близким родственниками), являющимися индивидуальными предпринимателями, не предназначено для использования в личных, семейных или домашних нуждах и используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности, то доходы в виде стоимости такого имущества включаются в состав доходов по УСН.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-/+) 8. По мнению ИФНС, предпринимателю правомерно доначислен налог по УСН в связи с невключением в налоговую базу дохода в виде имущества, полученного от аффилированного лица по договору дарения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-/+) 8. По мнению ИФНС, предпринимателю правомерно доначислен налог по УСН в связи с невключением в налоговую базу дохода в виде имущества, полученного от аффилированного лица по договору дарения.
Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что налогоплательщик имел статус ИП и применял режим УСН с объектом налогообложения "доходы". Основным видом деятельности заявлено управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что налогоплательщик имел статус ИП и применял режим УСН с объектом налогообложения "доходы". Основным видом деятельности заявлено управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе.
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.11.2018 по делу N А50П-1045/2017 оставлено в силе решение налогового органа, которым произведено доначисление по единому налогу по упрощенной системе налогообложения (УСН) по мотиву неотражения предпринимателем в составе доходов за 2015 г. прибыли, составляющей рыночную стоимость полученного им в дар недвижимого имущества по договорам дарения, заключенным между отцом и дочерью, при этом как до, так и после дарения имущество использовалось дарителем и одаряемым в предпринимательской деятельности путем сдачи его в аренду. Судом указано, что в рассматриваемом случае при налогообложении дохода определяющее значение имеет характер использования имущества. Судом также установлено, что имущество использовалось для целей осуществления предпринимательской деятельности и систематического извлечения прибыли путем сдачи этого имущества в аренду, что, по мнению суда, влечет налоговые последствия в виде включения полученной по такой сделке суммы в виде рыночной стоимости спорного имущества в состав доходов при исчислении налоговой базы по единому налогу по УСН.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.11.2018 по делу N А50П-1045/2017 оставлено в силе решение налогового органа, которым произведено доначисление по единому налогу по упрощенной системе налогообложения (УСН) по мотиву неотражения предпринимателем в составе доходов за 2015 г. прибыли, составляющей рыночную стоимость полученного им в дар недвижимого имущества по договорам дарения, заключенным между отцом и дочерью, при этом как до, так и после дарения имущество использовалось дарителем и одаряемым в предпринимательской деятельности путем сдачи его в аренду. Судом указано, что в рассматриваемом случае при налогообложении дохода определяющее значение имеет характер использования имущества. Судом также установлено, что имущество использовалось для целей осуществления предпринимательской деятельности и систематического извлечения прибыли путем сдачи этого имущества в аренду, что, по мнению суда, влечет налоговые последствия в виде включения полученной по такой сделке суммы в виде рыночной стоимости спорного имущества в состав доходов при исчислении налоговой базы по единому налогу по УСН.
Вопрос: ИП на УСН получил от другого ИП по договору дарения коммерческую недвижимость. При признании судом сделки недействительной в каком налоговом периоде следует производить корректировку дохода в виде безвозмездно полученного имущества?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН получил от другого ИП по договору дарения коммерческую недвижимость. При признании судом сделки недействительной в каком налоговом периоде следует производить корректировку дохода в виде безвозмездно полученного имущества?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН получил от другого ИП по договору дарения коммерческую недвижимость. При признании судом сделки недействительной в каком налоговом периоде следует производить корректировку дохода в виде безвозмездно полученного имущества?