Усн доходы минус расходы когда учитывается убыток прошлых лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы когда учитывается убыток прошлых лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как заполнить разд. III книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как заполнить разд. III книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)4. Как заполнить разд. III книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2023)4. Как заполнить разд. III книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Последние изменения: Страховые взносы ИП за себя
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, что ИП, применяющий УСН "доходы минус расходы", при подсчете дохода для исчисления страховых взносов не может учесть убытки прошлых лет.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, что ИП, применяющий УСН "доходы минус расходы", при подсчете дохода для исчисления страховых взносов не может учесть убытки прошлых лет.
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Пример уменьшения налоговой базы по УСН на убыток прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2025)Пример уменьшения налоговой базы по УСН на убыток прошлых лет
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В Письме ФНС России от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 подтверждается, что плательщики страховых взносов, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН. При этом в Письме оговаривается, что ИП вправе учитывать именно расходы, понесенные в соответствующем году, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет <*>, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В Письме ФНС России от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 подтверждается, что плательщики страховых взносов, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН. При этом в Письме оговаривается, что ИП вправе учитывать именно расходы, понесенные в соответствующем году, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет <*>, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В письме ФНС России от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 подтверждается, что плательщики страховых взносов, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН. При этом в письме оговаривается, что ИП вправе учитывать именно расходы, понесенные в соответствующем году, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет <36>, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В письме ФНС России от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 подтверждается, что плательщики страховых взносов, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН. При этом в письме оговаривается, что ИП вправе учитывать именно расходы, понесенные в соответствующем году, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет <36>, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Записи в Книгу учета доходов и расходов вносят на дату признания дохода или расхода. Раздел I и справку к нему заполняют всегда, разд. II - если есть расходы на покупку ОС, разд. III - при переносе убытков прошлых лет.
(Издательство "Главная книга", 2025)Записи в Книгу учета доходов и расходов вносят на дату признания дохода или расхода. Раздел I и справку к нему заполняют всегда, разд. II - если есть расходы на покупку ОС, разд. III - при переносе убытков прошлых лет.
Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)В Письме от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 ФНС России разъяснила, что ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)В Письме от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 ФНС России разъяснила, что ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.
Статья: Получен убыток? Учтем в расходах
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Порядок учета убытков, полученных во время нахождения на спецрежиме в виде УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" <2>, в основном схож с тем, который применяется плательщиками налога на прибыль (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Но есть и отличия.
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Порядок учета убытков, полученных во время нахождения на спецрежиме в виде УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" <2>, в основном схож с тем, который применяется плательщиками налога на прибыль (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Но есть и отличия.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Не включайте в расчет убытки прошлых лет и разницу за прошлые года между минимальным налогом и налогом, который рассчитали в обычном порядке. Их можно учесть только при расчете налога по итогам года (п. п. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ, Письма Минфина России от 19.05.2014 N 03-11-06/2/23437, от 15.06.2010 N 03-11-06/2/92).
(КонсультантПлюс, 2024)Не включайте в расчет убытки прошлых лет и разницу за прошлые года между минимальным налогом и налогом, который рассчитали в обычном порядке. Их можно учесть только при расчете налога по итогам года (п. п. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ, Письма Минфина России от 19.05.2014 N 03-11-06/2/23437, от 15.06.2010 N 03-11-06/2/92).
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" рассчитать и заплатить налог по итогам года
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" рассчитать и заплатить налог по итогам года
Вопрос: Как определяется величина дохода в целях исчисления страховых взносов на ОПС ИП на УСН ("доходы минус расходы") за себя?
(Консультация эксперта, 2025)Возможна и иная трактовка Определения Конституционного Суда РФ N 10-О, согласно которой учет убытков прошлых лет правомерен (Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 04.05.2021 N 02АП-2665/2021).
(Консультация эксперта, 2025)Возможна и иная трактовка Определения Конституционного Суда РФ N 10-О, согласно которой учет убытков прошлых лет правомерен (Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 04.05.2021 N 02АП-2665/2021).