Усн расходы компьютер
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы компьютер (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Таким образом, при соблюдении вышеуказанных условий налогоплательщик УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, может учитывать стоимость компьютерной техники и комплектующих компьютера в составе материальных расходов в порядке, предусмотренном ст. 346.17 НК РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на ремонт признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому для целей налогового учета бухгалтер организации "Гамма" учтет в расходах по налогу при УСН затраты на оплату работ по ремонту компьютера в июле 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на ремонт признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому для целей налогового учета бухгалтер организации "Гамма" учтет в расходах по налогу при УСН затраты на оплату работ по ремонту компьютера в июле 2025 г.
Вопрос: Вправе ли ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), учесть перечисленную сумму турнирного взноса за участие любительской команды, состоящей из работников этой организации, в городском шахматном турнире при исчислении УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что расход организации в виде перечисленной суммы турнирного взноса за участие любительской команды, состоящей из работников этой организации, в городском шахматном турнире нельзя учесть в расходах в целях применения УСН.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что расход организации в виде перечисленной суммы турнирного взноса за участие любительской команды, состоящей из работников этой организации, в городском шахматном турнире нельзя учесть в расходах в целях применения УСН.
Нормативные акты
Правило (стандарт) аудиторской деятельности
"Особенности аудита малых экономических субъектов"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)а) обоснованность применения субъектом малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности исходя из нормативных критериев, по которым субъекты малого предпринимательства подпадают под действие такой системы;
"Особенности аудита малых экономических субъектов"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)а) обоснованность применения субъектом малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности исходя из нормативных критериев, по которым субъекты малого предпринимательства подпадают под действие такой системы;
Приказ Минтруда России от 26.04.2023 N 340
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации и организаций, находящихся в его ведении, с указанием сроков их хранения"установленного и неустановленного компьютерного оборудования
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации и организаций, находящихся в его ведении, с указанием сроков их хранения"установленного и неустановленного компьютерного оборудования
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение, на которое есть исключительное право (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН у автономного учреждения затраты на приобретение и обновление "исключительного" ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 2.1, 19 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН у автономного учреждения затраты на приобретение и обновление "исключительного" ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 2.1, 19 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть в расходах возмещение работнику за вызов аварийного комиссара, если работник не является виновником ДТП, оплатил вызов из собственных средств?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), не вправе учесть в расходах возмещение работнику за вызов аварийного комиссара.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), не вправе учесть в расходах возмещение работнику за вызов аварийного комиссара.
Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы, уменьшенные на величину расходов"). Вправе ли она при определении налогооблагаемой базы учесть расходы на услуги тайного покупателя, которые были оказаны физическим лицом по договору оказания услуг?
(Консультация эксперта, 2023)Полагаем, что в рассматриваемой ситуации организация вправе учитывать в расходах по УСН затраты на услуги тайного покупателя, оказанные физическим лицом по договору оказания услуг, в составе расходов на оплату труда при условии, что эти затраты обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода.
(Консультация эксперта, 2023)Полагаем, что в рассматриваемой ситуации организация вправе учитывать в расходах по УСН затраты на услуги тайного покупателя, оказанные физическим лицом по договору оказания услуг, в составе расходов на оплату труда при условии, что эти затраты обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода.
Вопрос: Для любительской команды, состоящей из работников организации, участвующей в городском шахматном турнире, организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), изготовила футболки с логотипом организации. Можно ли учесть в расходах при исчислении УСН расходы на футболки?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, организация вправе учесть расходы на изготовление футболок с логотипом организации для участия в городском шахматном турнире работников организации при исчислении УСН ("доходы минус расходы") в качестве рекламных расходов при условии их документального подтверждения.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, организация вправе учесть расходы на изготовление футболок с логотипом организации для участия в городском шахматном турнире работников организации при исчислении УСН ("доходы минус расходы") в качестве рекламных расходов при условии их документального подтверждения.
Вопрос: Организация занимается розничной торговлей и приобрела тонометр для измерения давления работников. Правомерно ли принять в расходы на УСН стоимость приобретенного тонометра?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы на тонометр, приобретаемый для комплектации здравпункта, находящегося на территории организации и обслуживающего ее работников, можно учесть в расходах на УСН, если же здравпункт отсутствует, расходы на приобретение тонометра нельзя учесть в целях УСН.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы на тонометр, приобретаемый для комплектации здравпункта, находящегося на территории организации и обслуживающего ее работников, можно учесть в расходах на УСН, если же здравпункт отсутствует, расходы на приобретение тонометра нельзя учесть в целях УСН.
Вопрос: Если у организации, применяющей ЕСХН (6% с разницы между доходами и расходами), сумма расходов превышает сумму доходов, как уплачивать налог? Предусмотрена ли минимальная ставка налога (как при УСН)?
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщик, который применяет УСН и в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог - 1% от доходов (п. п. 2, 6 ст. 346.18 НК РФ), аналогичной нормы в части ЕСХН гл. 26.1 НК РФ не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщик, который применяет УСН и в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог - 1% от доходов (п. п. 2, 6 ст. 346.18 НК РФ), аналогичной нормы в части ЕСХН гл. 26.1 НК РФ не предусмотрено.
Вопрос: Вправе ли организация (ресторан), применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН сумму возмещения работникам расходов на приобретение медицинских книжек?
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая изложенное, организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), вправе учесть при исчислении налоговой базы по УСН сумму возмещения работникам расходов на приобретение медицинских книжек.
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая изложенное, организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), вправе учесть при исчислении налоговой базы по УСН сумму возмещения работникам расходов на приобретение медицинских книжек.
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на НМА отражайте в разд. I и II книги учета доходов и расходов при УСН (см. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на НМА отражайте в разд. I и II книги учета доходов и расходов при УСН (см. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Статья: Материальные расходы: обоснование многих не поименованных в главе 26.2 НК РФ расходов
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По мнению Минфина, в составе материальных расходов в рамках УСН налогоплательщики могут учесть затраты:
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По мнению Минфина, в составе материальных расходов в рамках УСН налогоплательщики могут учесть затраты:
Типовая ситуация: Как учесть лицензионное программное обеспечение (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН у автономного учреждения расходы на приобретение, адаптацию, установку и обновление лицензионного ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 04.07.2016 N 03-11-06/2/40329).
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН у автономного учреждения расходы на приобретение, адаптацию, установку и обновление лицензионного ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 04.07.2016 N 03-11-06/2/40329).