Усн расходы вывеска
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы вывеска (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, сделав выводу об использовании налогоплательщиком схемы искусственного "дробления" бизнеса для соблюдения предельного размера дохода, дающего право на применение УСН. Суд установил взаимозависимость лиц, формальность заключения договоров, осуществление одного вида деятельности, перераспределение персонала без изменения должностных обязанностей, несение налогоплательщиком расходов за подконтрольных лиц, использование одних и тех же вывесок, обозначений, ККТ, работу с одними и теми же заказчиками и поставщиками, наличие одного фирменного стиля и оператора связи. При этом налоговая нагрузка группы аффилированных лиц существенно снизилась по сравнению с той, которая была до начала применения схемы. Суд признал решение налогового органа законным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, сделав выводу об использовании налогоплательщиком схемы искусственного "дробления" бизнеса для соблюдения предельного размера дохода, дающего право на применение УСН. Суд установил взаимозависимость лиц, формальность заключения договоров, осуществление одного вида деятельности, перераспределение персонала без изменения должностных обязанностей, несение налогоплательщиком расходов за подконтрольных лиц, использование одних и тех же вывесок, обозначений, ККТ, работу с одними и теми же заказчиками и поставщиками, наличие одного фирменного стиля и оператора связи. При этом налоговая нагрузка группы аффилированных лиц существенно снизилась по сравнению с той, которая была до начала применения схемы. Суд признал решение налогового органа законным.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и НДФЛ, сделав вывод о создании предпринимателем, применяющим ЕНВД, схемы минимизации налоговых обязательств путем дробления бизнеса и распределения доходов между ним и взаимозависимыми лицами, применяющими УСН и ЕНВД, формально осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность, в целях получения необоснованной налоговой выгоды. Налоговый орган пришел к выводу о формальном разделении площади в едином торговом зале с целью сохранения права на применение ЕНВД. Суд признал доначисление налогов по общей системе неправомерным, поскольку правоотношения предпринимателя и контрагента имели разумную деловую цель, размещение совместными усилиями предпринимателей нескольких собственных торговых точек на одной площади способствовало созданию продовольственного магазина, соответствующего отраслевым стандартам и ожиданиям современного потребителя. Суд отметил, что налоговый орган не установил, на каком этапе, в связи с какими ограничениями по УСН, ЕНВД и в целях ли сохранения указанных специальных налоговых режимов у налогоплательщика (успешного хозяйствующего субъекта) возникла необходимость дробления бизнеса путем включения в него нового лица (новых лиц), вменяемая налоговым органом схема дробления бизнеса не имеет экономического смысла, так как экономия на налогах не покрывает расходов на организацию и поддержание подобной схемы. Осуществление лицами розничной торговли в одних помещениях с единым входом, общими однотипными вывесками, режимом работы, уголком покупателя, планом эвакуации, без капитальных перегородок, разделений на отделы и иных конструктивных ограждений, с единой кассовой линией, едиными службами не свидетельствует однозначно о наличии единого производственного процесса, поскольку целью кооперации налогоплательщика с другими предпринимателями и организациями - платежными агентами являлось создание торгового предприятия, похожего на магазины крупных федеральных сетей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и НДФЛ, сделав вывод о создании предпринимателем, применяющим ЕНВД, схемы минимизации налоговых обязательств путем дробления бизнеса и распределения доходов между ним и взаимозависимыми лицами, применяющими УСН и ЕНВД, формально осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность, в целях получения необоснованной налоговой выгоды. Налоговый орган пришел к выводу о формальном разделении площади в едином торговом зале с целью сохранения права на применение ЕНВД. Суд признал доначисление налогов по общей системе неправомерным, поскольку правоотношения предпринимателя и контрагента имели разумную деловую цель, размещение совместными усилиями предпринимателей нескольких собственных торговых точек на одной площади способствовало созданию продовольственного магазина, соответствующего отраслевым стандартам и ожиданиям современного потребителя. Суд отметил, что налоговый орган не установил, на каком этапе, в связи с какими ограничениями по УСН, ЕНВД и в целях ли сохранения указанных специальных налоговых режимов у налогоплательщика (успешного хозяйствующего субъекта) возникла необходимость дробления бизнеса путем включения в него нового лица (новых лиц), вменяемая налоговым органом схема дробления бизнеса не имеет экономического смысла, так как экономия на налогах не покрывает расходов на организацию и поддержание подобной схемы. Осуществление лицами розничной торговли в одних помещениях с единым входом, общими однотипными вывесками, режимом работы, уголком покупателя, планом эвакуации, без капитальных перегородок, разделений на отделы и иных конструктивных ограждений, с единой кассовой линией, едиными службами не свидетельствует однозначно о наличии единого производственного процесса, поскольку целью кооперации налогоплательщика с другими предпринимателями и организациями - платежными агентами являлось создание торгового предприятия, похожего на магазины крупных федеральных сетей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Зачастую местные власти требуют от организаций размещать световые вывески и оформлять декоративную подсветку фасадов.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Зачастую местные власти требуют от организаций размещать световые вывески и оформлять декоративную подсветку фасадов.
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2024)При УСН с объектом "доходы" вы не можете учесть расходы на рекламу (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)При УСН с объектом "доходы" вы не можете учесть расходы на рекламу (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 15.07.2004 N 21-09/47069
<О налоге на рекламу>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов), оформила рекламную вывеску. При этом организация понесла расходы на изготовление макета для рекламной вывески, размещение вывески, консультации по вопросам размещения средств наружной рекламы (СНРИ), оформление паспорта СНРИ, экспертизу и согласование СНРИ в городской организации, регистрацию субъекта рекламной деятельности и средств наружной рекламы, а также на согласование в Москомархитектуре и административно-технической инспекции рекламного щита.
<О налоге на рекламу>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов), оформила рекламную вывеску. При этом организация понесла расходы на изготовление макета для рекламной вывески, размещение вывески, консультации по вопросам размещения средств наружной рекламы (СНРИ), оформление паспорта СНРИ, экспертизу и согласование СНРИ в городской организации, регистрацию субъекта рекламной деятельности и средств наружной рекламы, а также на согласование в Москомархитектуре и административно-технической инспекции рекламного щита.