Усн расходы за счет кредита
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы за счет кредита (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить доходы и расходы в налоговом учете в целях УСН, если банк предоставил организации льготный кредит под 3% на восстановление деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Выплаченные банку проценты, а также совершенные за счет кредита расходы уменьшают налоговую базу по УСН в общем порядке.
(Консультация эксперта, 2023)Выплаченные банку проценты, а также совершенные за счет кредита расходы уменьшают налоговую базу по УСН в общем порядке.
Нормативные акты
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)92. Проверка правильности начисления страховых взносов проводится сплошным методом путем анализа первичных бухгалтерских документов, сверки их с записями в регистрах бухгалтерского учета (журналы-ордера, главная книга, кассовые документы, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и др.) и данными отчетов по страховым взносам, а также сверки сумм, указанных в расчетно-платежных ведомостях по начислению заработной платы.
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)92. Проверка правильности начисления страховых взносов проводится сплошным методом путем анализа первичных бухгалтерских документов, сверки их с записями в регистрах бухгалтерского учета (журналы-ордера, главная книга, кассовые документы, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и др.) и данными отчетов по страховым взносам, а также сверки сумм, указанных в расчетно-платежных ведомостях по начислению заработной платы.
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Правило применяется к доходам, полученным с начала 2021 г., за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам.
(КонсультантПлюс, 2025)Правило применяется к доходам, полученным с начала 2021 г., за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", сумму взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы в виде взноса на капитальный ремонт, указанные в платежном документе, учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату оплаты выставленного платежного документа (включая взнос на капитальный ремонт) (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы в виде взноса на капитальный ремонт, указанные в платежном документе, учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату оплаты выставленного платежного документа (включая взнос на капитальный ремонт) (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Организация-покупатель, применяющая УСН, при передаче со склада в основное производство приобретенного ранее сырья обнаружила брак, возвратила поставщику бракованное сырье, а поставщик вернул уплаченные ему деньги. Как отразить в учете организации указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2023)При получении денежных средств от поставщика за возвращенное ему сырье производится запись по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 76, субсчет 76-2.
(Консультация эксперта, 2023)При получении денежных средств от поставщика за возвращенное ему сырье производится запись по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 76, субсчет 76-2.
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы по оплате услуг банков учитывайте, если выполняются общие условия признания расходов по УСН (п. 1 ст. 252, пп. 9 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Признавайте их на дату списания средств с расчетного счета, счета цифрового рубля (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы по оплате услуг банков учитывайте, если выполняются общие условия признания расходов по УСН (п. 1 ст. 252, пп. 9 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Признавайте их на дату списания средств с расчетного счета, счета цифрового рубля (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)В бухучете эти расходы отразите на основании акта исполнителя по дебету счета 20 (26) и кредиту счета 60 (76).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)В бухучете эти расходы отразите на основании акта исполнителя по дебету счета 20 (26) и кредиту счета 60 (76).
Статья: Возмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)НДС. Входной НДС, предъявленный поставщиком материалов и подрядчиком, принимается к вычету (у плательщика НДС) в обычном порядке после получения счета-фактуры. Даже если организация получает компенсацию стоимости выполненных работ <14>. На "доходно-расходной" упрощенке входной НДС включается в расходы <15>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)НДС. Входной НДС, предъявленный поставщиком материалов и подрядчиком, принимается к вычету (у плательщика НДС) в обычном порядке после получения счета-фактуры. Даже если организация получает компенсацию стоимости выполненных работ <14>. На "доходно-расходной" упрощенке входной НДС включается в расходы <15>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-истца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), судебные расходы, понесенные ею при обращении с иском в арбитражный суд, если интересы данной организации (доверителя) представляет юридическая фирма (поверенный)? Организация применяет пониженную ставку НДС...
(Консультация эксперта, 2025)Часть вознаграждения поверенного (с учетом НДС), выплаченная авансом, подлежит включению в состав расходов на дату утверждения его отчета. Оставшаяся часть вознаграждения поверенного (с учетом НДС) и компенсация понесенных им затрат признаются расходами организации, применяющей УСН, на дату окончательного расчета с поверенным (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Часть вознаграждения поверенного (с учетом НДС), выплаченная авансом, подлежит включению в состав расходов на дату утверждения его отчета. Оставшаяся часть вознаграждения поверенного (с учетом НДС) и компенсация понесенных им затрат признаются расходами организации, применяющей УСН, на дату окончательного расчета с поверенным (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Типовая ситуация: Типовые бухгалтерские проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Полученные кредиты и займы: счета 66 и 67
(Издательство "Главная книга", 2025)Полученные кредиты и займы: счета 66 и 67
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Бухучет. Расходы на подключение к Интернету и периодические текущие затраты включаются в состав расходов по обычным видам деятельности в обычном порядке <18>. И отражаются по дебету счетов учета затрат 20/26/44 и кредиту счетов 60/76.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Бухучет. Расходы на подключение к Интернету и периодические текущие затраты включаются в состав расходов по обычным видам деятельности в обычном порядке <18>. И отражаются по дебету счетов учета затрат 20/26/44 и кредиту счетов 60/76.
Статья: Туристический налог: не косвенный, а прямой налог на гостиницы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Именно поэтому гостиницам можно (и даже нужно) начислять турналог проводкой по дебету счета 44 и кредиту субсчета 68-"Туристический налог". А далее придется делать корректировки в бухпрограмме для целей налогового учета (как на ОСН, так и на УСН): исключать турналог как из налоговых доходов, так и из налоговых расходов.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Именно поэтому гостиницам можно (и даже нужно) начислять турналог проводкой по дебету счета 44 и кредиту субсчета 68-"Туристический налог". А далее придется делать корректировки в бухпрограмме для целей налогового учета (как на ОСН, так и на УСН): исключать турналог как из налоговых доходов, так и из налоговых расходов.