Усн Татарстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн Татарстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении предпринимателем пониженной ставки единого налога, установленной законом субъекта РФ, и доначислил единый налог. Согласно закону Курганской области от 24.11.2009 N 502 "О налоговых ставках для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Курганской области" для применения налоговой ставки в размере 1 процента необходимо соблюдение сразу двух условий: 1) регистрация по состоянию на 01.01.2020 в качестве организации или индивидуального предпринимателя вне территории Курганской области; 2) регистрация на территории Курганской области после 01.01.2020 в связи с переменой места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик считал, что все условия для применения пониженной ставки по УСН в 2022 году им выполнены, так как по состоянию на 01.01.2020 предприниматель был зарегистрирован в Республике Татарстан. Суд отклонил доводы налогоплательщика, указав, что поскольку по состоянию на 01.01.2020 налогоплательщик не был зарегистрирован в качестве предпринимателя вне территории Курганской области, то, несмотря на приобретение им 25.03.2022 статуса предпринимателя в г. Казани и последующую его регистрацию в связи со сменой места жительства с 14.12.2022 по 20.07.2023 в качестве предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения доходы, на территории Курганской области, он не вправе применять пониженную налоговую ставку единого налога по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении предпринимателем пониженной ставки единого налога, установленной законом субъекта РФ, и доначислил единый налог. Согласно закону Курганской области от 24.11.2009 N 502 "О налоговых ставках для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Курганской области" для применения налоговой ставки в размере 1 процента необходимо соблюдение сразу двух условий: 1) регистрация по состоянию на 01.01.2020 в качестве организации или индивидуального предпринимателя вне территории Курганской области; 2) регистрация на территории Курганской области после 01.01.2020 в связи с переменой места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик считал, что все условия для применения пониженной ставки по УСН в 2022 году им выполнены, так как по состоянию на 01.01.2020 предприниматель был зарегистрирован в Республике Татарстан. Суд отклонил доводы налогоплательщика, указав, что поскольку по состоянию на 01.01.2020 налогоплательщик не был зарегистрирован в качестве предпринимателя вне территории Курганской области, то, несмотря на приобретение им 25.03.2022 статуса предпринимателя в г. Казани и последующую его регистрацию в связи со сменой места жительства с 14.12.2022 по 20.07.2023 в качестве предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения доходы, на территории Курганской области, он не вправе применять пониженную налоговую ставку единого налога по УСН.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.04.2024 N 11АП-2970/2024 по делу N А65-27727/2023
Требование: О ликвидации ООО, о возложении обязанностей по ликвидации на учредителя или на орган, уполномоченный на ликвидацию учредительным документом, об установлении срока проведения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.10.07.2023 в адрес Межрайонной ИФНС России N 18 по Республике Татарстан от ИФНС России по г. Набережные Челны Республики Татарстан поступило письмо (исх. от 10.07.2023 N 2.11-0-15/011931@), которым исключение ООО "ПРУСТ" по признаку недостоверности не подтверждаются, поскольку юридическим лицом не представлены НД по УСН за 2020-2022 года, в собственности имеется объект недвижимости (вх. 014319).
Требование: О ликвидации ООО, о возложении обязанностей по ликвидации на учредителя или на орган, уполномоченный на ликвидацию учредительным документом, об установлении срока проведения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.10.07.2023 в адрес Межрайонной ИФНС России N 18 по Республике Татарстан от ИФНС России по г. Набережные Челны Республики Татарстан поступило письмо (исх. от 10.07.2023 N 2.11-0-15/011931@), которым исключение ООО "ПРУСТ" по признаку недостоверности не подтверждаются, поскольку юридическим лицом не представлены НД по УСН за 2020-2022 года, в собственности имеется объект недвижимости (вх. 014319).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: АУСН: как перейти и применять
(Издательство "Главная книга", 2025)АУСН (автоматизированную УСН) можно применять в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях и в регионах, принявших закон о ее введении (ст. 1 Закона об АУСН).
(Издательство "Главная книга", 2025)АУСН (автоматизированную УСН) можно применять в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях и в регионах, принявших закон о ее введении (ст. 1 Закона об АУСН).
Статья: Эксперимент по применению АУСН: какие вопросы интересуют налогоплательщиков
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Напомним, что с 1 июля 2022 г. в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан стартовал эксперимент по применению нового специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН). В этом номере рассмотрим вопросы, связанные с уведомлением налоговой инспекцией об исчисленных к уплате суммах налога и предоставлением другой информации при применении АУСН, с получением работником информации о своих полученных доходах и уплаченных налогах в организации, применяющей АУСН, и другие вопросы. В ближайшем номере разберем вопросы, связанные с представлением отчетности при АУСН.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Напомним, что с 1 июля 2022 г. в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан стартовал эксперимент по применению нового специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН). В этом номере рассмотрим вопросы, связанные с уведомлением налоговой инспекцией об исчисленных к уплате суммах налога и предоставлением другой информации при применении АУСН, с получением работником информации о своих полученных доходах и уплаченных налогах в организации, применяющей АУСН, и другие вопросы. В ближайшем номере разберем вопросы, связанные с представлением отчетности при АУСН.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)5.2.16. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в период применения (начиная с 01.07.2022) специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", и состоящих на учете по месту нахождения (жительства) на территории субъектов РФ, участвующих в эксперименте (в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан (Татарстан)), на 2022 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)5.2.16. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в период применения (начиная с 01.07.2022) специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", и состоящих на учете по месту нахождения (жительства) на территории субъектов РФ, участвующих в эксперименте (в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан (Татарстан)), на 2022 г.
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2025)действует в г. Москве, Московской, Калужской областях, Республике Татарстан, на федеральной территории "Сириус", в г. Байконуре (в период действия Договора аренды комплекса "Байконур", но не позднее 31.12.2027) и на территориях регионов, которые ввели применение АУСН законом субъекта РФ (ч. 1 ст. 1 Закона об автоматизированной УСН);
(КонсультантПлюс, 2025)действует в г. Москве, Московской, Калужской областях, Республике Татарстан, на федеральной территории "Сириус", в г. Байконуре (в период действия Договора аренды комплекса "Байконур", но не позднее 31.12.2027) и на территориях регионов, которые ввели применение АУСН законом субъекта РФ (ч. 1 ст. 1 Закона об автоматизированной УСН);
Готовое решение: Как платят налоги организации до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) применяется в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан (п. 8 ст. 1 НК РФ, ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2022)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) применяется в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан (п. 8 ст. 1 НК РФ, ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5. Автоматизированная упрощенная
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5. Автоматизированная упрощенная
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)С июля 2022 года заработала новая система налогообложения - АУСН, или автоматизированная УСН. Могут ли ее применять компании - решают регионы. В частности, АУСН введена в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях (Федеральные законы от 25.02.2022 N 17-ФЗ, N 18-ФЗ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)С июля 2022 года заработала новая система налогообложения - АУСН, или автоматизированная УСН. Могут ли ее применять компании - решают регионы. В частности, АУСН введена в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях (Федеральные законы от 25.02.2022 N 17-ФЗ, N 18-ФЗ).
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН) действует с 01.07.2022 в г. Москве, в Республике Татарстан, в Московской и Калужской областях, а с 01.01.2025 в других субъектах РФ (где принят закон о ее введении). С 01.01.2025 АУСН действует также на федеральной территории "Сириус" и на территории г. Байконура (в период действия Договора аренды комплекса "Байконур" между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 10.12.1994) (ст. 18 НК РФ, ч. 1, 1.1, 1.3, 1.4 ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ (далее - Закон N 17-ФЗ)).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН) действует с 01.07.2022 в г. Москве, в Республике Татарстан, в Московской и Калужской областях, а с 01.01.2025 в других субъектах РФ (где принят закон о ее введении). С 01.01.2025 АУСН действует также на федеральной территории "Сириус" и на территории г. Байконура (в период действия Договора аренды комплекса "Байконур" между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 10.12.1994) (ст. 18 НК РФ, ч. 1, 1.1, 1.3, 1.4 ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ (далее - Закон N 17-ФЗ)).
Готовое решение: Уплата налогов индивидуальными предпринимателями (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) предусмотрено в рамках эксперимента, проводимого по 31 декабря 2027 г. в г. Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (п. 8 ст. 1 НК РФ, ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2022)Применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) предусмотрено в рамках эксперимента, проводимого по 31 декабря 2027 г. в г. Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (п. 8 ст. 1 НК РФ, ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Статья: Цифровая трансформация фискального администрирования: проблемы и перспективы правового регулирования
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Исследуя механизм фискального администрирования как одну из форм управления бюджетными ресурсами, ученые-правоведы нередко задавались вопросом: "...относятся ли к финансовым правоотношениям юридические связи по осуществлению финансового контроля и налогового администрирования?" <1>. Еще несколько десятилетий назад ответ на этот вопрос мог быть неоднозначным, поскольку контрольно-организационные отношения, обеспечивающие развитие финансовых обязательств, по основаниям возникновения и содержанию близки к организационным отношениям, охватываемым сферой действия административного права <2>. Однако на сегодняшний день сомнения при ответе на поставленный вопрос вряд ли возникнут, поскольку в условиях формирования цифровой модели финансового контроля и фискального администрирования контрольно-организационные отношения настолько вплетаются в ткань финансовых обязательств, что осуществление последних не может происходить в отрыве от инструментов контрольно-надзорной деятельности. Например, введение автоматизированной упрощенной системы налогообложения, которая с 1 июля 2022 г. в качестве эксперимента применяется в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях, позволяет налоговым органам автоматически определять элементы налогообложения на основе данных контрольно-кассовой техники. А построенная на цифровых технологиях архитектура горизонтального налогового мониторинга фактически предоставляет контролирующим субъектам возможность в режиме реального времени корректировать условия осуществления налоговых обязательств.
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Исследуя механизм фискального администрирования как одну из форм управления бюджетными ресурсами, ученые-правоведы нередко задавались вопросом: "...относятся ли к финансовым правоотношениям юридические связи по осуществлению финансового контроля и налогового администрирования?" <1>. Еще несколько десятилетий назад ответ на этот вопрос мог быть неоднозначным, поскольку контрольно-организационные отношения, обеспечивающие развитие финансовых обязательств, по основаниям возникновения и содержанию близки к организационным отношениям, охватываемым сферой действия административного права <2>. Однако на сегодняшний день сомнения при ответе на поставленный вопрос вряд ли возникнут, поскольку в условиях формирования цифровой модели финансового контроля и фискального администрирования контрольно-организационные отношения настолько вплетаются в ткань финансовых обязательств, что осуществление последних не может происходить в отрыве от инструментов контрольно-надзорной деятельности. Например, введение автоматизированной упрощенной системы налогообложения, которая с 1 июля 2022 г. в качестве эксперимента применяется в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях, позволяет налоговым органам автоматически определять элементы налогообложения на основе данных контрольно-кассовой техники. А построенная на цифровых технологиях архитектура горизонтального налогового мониторинга фактически предоставляет контролирующим субъектам возможность в режиме реального времени корректировать условия осуществления налоговых обязательств.
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать организация
(КонсультантПлюс, 2025)Большинство организаций могут выбирать между общей системой - ОСН и спецрежимами - УСН и ЕСХН. На время проведения эксперимента (по 31 декабря 2027 г.) также предусмотрено применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН). Этот спецрежим действует в Москве, Московской и Калужской областях, на федеральной территории "Сириус" и в Республике Татарстан. При выполнении определенных условий АУСН можно использовать и в других субъектах РФ, а также в г. Байконуре.
(КонсультантПлюс, 2025)Большинство организаций могут выбирать между общей системой - ОСН и спецрежимами - УСН и ЕСХН. На время проведения эксперимента (по 31 декабря 2027 г.) также предусмотрено применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН). Этот спецрежим действует в Москве, Московской и Калужской областях, на федеральной территории "Сириус" и в Республике Татарстан. При выполнении определенных условий АУСН можно использовать и в других субъектах РФ, а также в г. Байконуре.
Вопрос: ИП планирует применять АУСН с 01.01.2023. Для перехода на АУСН ИП соответствует всем условиям, включая среднюю численность работников в количестве пяти человек. Если в январе 2023 г. ИП восстановит на работе по решению суда незаконно уволенного в 2022 г. работника, потеряет ли ИП право на АУСН?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Эксперимент по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН) проводится в г. Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане (ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ)). Период проведения эксперимента - с 1 июля 2022 г. до 31 декабря 2027 г. включительно.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Эксперимент по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН) проводится в г. Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане (ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ)). Период проведения эксперимента - с 1 июля 2022 г. до 31 декабря 2027 г. включительно.
Информация: Подать заявление о применении АвтоУСН можно через сервис "Государственная онлайн-регистрация бизнеса"
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Регистрируя свой бизнес через сервис "Государственная онлайн-регистрация бизнеса", налогоплательщики Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан теперь могут сразу заполнить уведомление о применении специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН)".
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Регистрируя свой бизнес через сервис "Государственная онлайн-регистрация бизнеса", налогоплательщики Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан теперь могут сразу заполнить уведомление о применении специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН)".