Усн запрос книги о доходах и расходах
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн запрос книги о доходах и расходах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение ВАС РФ от 26.01.2009 N 16758/08
Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим письма Министерства финансов РФ от 30.07.2008 N 03-11-02/85.Как следует из материалов дела, основанием для издания письма от 30.07.2008 N 03-11-02/85 послужили поступающие в Минфин России запросы налогоплательщиков и налоговых органов о порядке оформления и ведения книги учета доходов и расходов организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, а также систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим письма Министерства финансов РФ от 30.07.2008 N 03-11-02/85.Как следует из материалов дела, основанием для издания письма от 30.07.2008 N 03-11-02/85 послужили поступающие в Минфин России запросы налогоплательщиков и налоговых органов о порядке оформления и ведения книги учета доходов и расходов организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, а также систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
Решение Верховного Суда РФ от 31.07.2017 N АКПИ17-575
Требование: О ликвидации общественного объединения.
Обстоятельства: Уполномоченный орган ссылается на осуществление фондом деятельности с нарушением требований действующего законодательства РФ.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку неустранение фондом в установленный срок нарушений, послуживших основанием для приостановления его деятельности, является основанием для его ликвидации по решению суда.В целях проверки у Фонда были запрошены: документы, подтверждающие местонахождение Фонда (копии правоустанавливающих документов на помещение); решения высшего органа управления Фонда (протоколы, положения, справки и другие); решения постоянно действующего руководящего органа и иные распорядительные документы других органов управления, в том числе по утверждению финансового плана (сметы) за 2014, 2015, 2016, 2017 гг., добровольных, вступительных и иных взносов, численного состава работников, размеров оплаты их труда, по использованию имущества за 2014, 2015, 2016, 2017 гг., безвозмездного труда граждан; решения контрольно-ревизионной комиссии (протоколы заседаний, акты проверок и другие); внутренние положения с решениями утвердивших их органов; сведения о ежегодном опубликовании отчета об использовании имущества Фонда; информация о пожертвованиях, полученных и направленных Фондом политическим партиям, их региональным отделениям, а также в избирательные фонды, фонды референдума; сведения о мероприятиях (периодичность, форма проведения, место проведения и т.п.), проводимых Фондом; сведения о структурных подразделениях с указанием их полного наименования, местонахождения, фамилии, имени, отчества их руководителей, контактных телефонов; сведения о количестве участников физических и юридических лиц - общественных объединений, состоящих на учете в Фонде; документы по учету участников Фонда; сведения об источниках формирования денежных средств и иного имущества; документы по использованию труда добровольцев, волонтеров; сведения о конкретных направлениях деятельности Фонда, фактической деятельности по выполнению уставных целей и задач; документы по сайту Фонда; переписка Фонда с физическими и юридическими лицами по вопросам осуществления деятельности, направленной на достижение уставных целей; сведения о мероприятиях (периодичность, форма проведения, место проведения и т.п.), проводимых Фондом; материалы об учреждении некоммерческих и коммерческих организаций, средств массовой информации; материалы по выпуску периодических изданий; копии штатных расписаний Фонда; документы, подтверждающие соблюдение установленных требований в отношении лицензируемой деятельности; бухгалтерско-финансовые документы (сведения об источниках формирования денежных средств и иного имущества Фонда, порядке расходования денежных средств), а именно копии плана счетов бухгалтерского учета, учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения, утвержденные сметы доходов и расходов, финансовый план, оборотно-сальдовые ведомости по счетам Фонда, карточки (анализ) счетов главной книги, банковские документы по всем открытым Фондом счетам (платежные и иные поручения за проверяемый период, банковские выписки и т.д.), кассовые документы (кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты), приходные накладные и накладные на отпуск товаров, работ и услуг, акты приема-передачи товара, заключенные договоры и документы об их исполнении - счета-фактуры, акты (в случае применения Фондом упрощенной системы налогообложения представляется книга учета доходов и расходов), информация о пожертвованиях, полученных и направленных Фондом юридическим и физическим лицам, иные документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности Фонда; иные материалы, подтверждающие деятельность по выполнению уставных целей, в том числе об участии в союзах (ассоциациях), общественных объединениях.
Требование: О ликвидации общественного объединения.
Обстоятельства: Уполномоченный орган ссылается на осуществление фондом деятельности с нарушением требований действующего законодательства РФ.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку неустранение фондом в установленный срок нарушений, послуживших основанием для приостановления его деятельности, является основанием для его ликвидации по решению суда.В целях проверки у Фонда были запрошены: документы, подтверждающие местонахождение Фонда (копии правоустанавливающих документов на помещение); решения высшего органа управления Фонда (протоколы, положения, справки и другие); решения постоянно действующего руководящего органа и иные распорядительные документы других органов управления, в том числе по утверждению финансового плана (сметы) за 2014, 2015, 2016, 2017 гг., добровольных, вступительных и иных взносов, численного состава работников, размеров оплаты их труда, по использованию имущества за 2014, 2015, 2016, 2017 гг., безвозмездного труда граждан; решения контрольно-ревизионной комиссии (протоколы заседаний, акты проверок и другие); внутренние положения с решениями утвердивших их органов; сведения о ежегодном опубликовании отчета об использовании имущества Фонда; информация о пожертвованиях, полученных и направленных Фондом политическим партиям, их региональным отделениям, а также в избирательные фонды, фонды референдума; сведения о мероприятиях (периодичность, форма проведения, место проведения и т.п.), проводимых Фондом; сведения о структурных подразделениях с указанием их полного наименования, местонахождения, фамилии, имени, отчества их руководителей, контактных телефонов; сведения о количестве участников физических и юридических лиц - общественных объединений, состоящих на учете в Фонде; документы по учету участников Фонда; сведения об источниках формирования денежных средств и иного имущества; документы по использованию труда добровольцев, волонтеров; сведения о конкретных направлениях деятельности Фонда, фактической деятельности по выполнению уставных целей и задач; документы по сайту Фонда; переписка Фонда с физическими и юридическими лицами по вопросам осуществления деятельности, направленной на достижение уставных целей; сведения о мероприятиях (периодичность, форма проведения, место проведения и т.п.), проводимых Фондом; материалы об учреждении некоммерческих и коммерческих организаций, средств массовой информации; материалы по выпуску периодических изданий; копии штатных расписаний Фонда; документы, подтверждающие соблюдение установленных требований в отношении лицензируемой деятельности; бухгалтерско-финансовые документы (сведения об источниках формирования денежных средств и иного имущества Фонда, порядке расходования денежных средств), а именно копии плана счетов бухгалтерского учета, учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения, утвержденные сметы доходов и расходов, финансовый план, оборотно-сальдовые ведомости по счетам Фонда, карточки (анализ) счетов главной книги, банковские документы по всем открытым Фондом счетам (платежные и иные поручения за проверяемый период, банковские выписки и т.д.), кассовые документы (кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты), приходные накладные и накладные на отпуск товаров, работ и услуг, акты приема-передачи товара, заключенные договоры и документы об их исполнении - счета-фактуры, акты (в случае применения Фондом упрощенной системы налогообложения представляется книга учета доходов и расходов), информация о пожертвованиях, полученных и направленных Фондом юридическим и физическим лицам, иные документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности Фонда; иные материалы, подтверждающие деятельность по выполнению уставных целей, в том числе об участии в союзах (ассоциациях), общественных объединениях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каких случаях налоговый орган вправе запросить у ИП как плательщика НДФЛ и НДС книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ведут ИП, находящиеся на общей системе налогообложения (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. п. 2, 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (далее - Порядок учета)). На предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН), требование о ведении данной книги не распространяется (п. 3 Порядка учета).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ведут ИП, находящиеся на общей системе налогообложения (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. п. 2, 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (далее - Порядок учета)). На предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН), требование о ведении данной книги не распространяется (п. 3 Порядка учета).
Статья: Предприятия общепита и льгота по НДС
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2022, N 2)Заметим, инспекция в ходе "камералки" декларации по НДС вправе запросить пояснения и (или) документы, обосновывающие льготу (п. 1, 6 ст. 88 НК РФ). В качестве таковых могут быть использованы: бухгалтерская справка-расчет, в которой показано, как определена доля доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов; копия налогового регистра по налогу на прибыль или книги учета доходов и расходов (при УСНО).
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2022, N 2)Заметим, инспекция в ходе "камералки" декларации по НДС вправе запросить пояснения и (или) документы, обосновывающие льготу (п. 1, 6 ст. 88 НК РФ). В качестве таковых могут быть использованы: бухгалтерская справка-расчет, в которой показано, как определена доля доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов; копия налогового регистра по налогу на прибыль или книги учета доходов и расходов (при УСНО).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 21.06.2012 N 20-14/54393
<О порядке ведения деятельности индивидуальным предпринимателем, продающим автотранспортные средства, бывшие в эксплуатации>Гражданин имеет право зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и осуществлять предпринимательскую деятельность в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Как следует из запроса, налогоплательщик планирует применять упрощенную систему налогообложения, исчислять и уплачивать налог при применении данного специального режима в соответствии с порядком, установленным главой 26.2 Налогового кодекса РФ.
<О порядке ведения деятельности индивидуальным предпринимателем, продающим автотранспортные средства, бывшие в эксплуатации>Гражданин имеет право зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и осуществлять предпринимательскую деятельность в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Как следует из запроса, налогоплательщик планирует применять упрощенную систему налогообложения, исчислять и уплачивать налог при применении данного специального режима в соответствии с порядком, установленным главой 26.2 Налогового кодекса РФ.
"ГОСТ Р 58590-2019. Национальный стандарт Российской Федерации. Интеллектуальная собственность. Управление в кредитной организации"
(утв. и введен в действие Приказом Росстандарта от 10.10.2019 N 950-ст)- для предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения: налоговые декларации за последние пять отчетных дат; книга доходов - расходов; информация о принадлежащем имуществе и т.д. (по запросу кредитной организации)
(утв. и введен в действие Приказом Росстандарта от 10.10.2019 N 950-ст)- для предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения: налоговые декларации за последние пять отчетных дат; книга доходов - расходов; информация о принадлежащем имуществе и т.д. (по запросу кредитной организации)