Утеря основного средства ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Утеря основного средства ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС, не восстановленный при списании из-за порчи (недостачи и т.п.) ТМЦ или ОС до истечения срока его полезного использования
(КонсультантПлюс, 2025)регистрами бухгалтерского учета, отражающими списание ТМЦ или ОС (карточкой счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей", инвентарной карточкой учета основных средств и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)регистрами бухгалтерского учета, отражающими списание ТМЦ или ОС (карточкой счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей", инвентарной карточкой учета основных средств и т.п.) >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о необоснованном заявлении к вычету НДС в связи с нереальностью финансово-хозяйственных операций с контрагентом. Налоговый орган указал, что строительно-монтажные работы были выполнены самим налогоплательщиком. Суд признал доначисление НДС правомерным. Суд пришел к выводу, что контрагент фактически не исполнял договоры, не имел необходимого управленческого и технического квалифицированного персонала, основных средств, производственных активов, налоговую отчетность представлял с минимальными суммами налогов к уплате в бюджет, сведения о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ либо вовсе не представлял, либо подавал на 1 человека. Лицо, указанное в качестве руководителя, является номинальным, не имеет отношения к деятельности контрагента, контрагент утратил допуск на проведение электромонтажных работ и был исключен из членов СРО в связи с непредставлением документов, подтверждающих соответствие организации требованиям к выдаче свидетельства о допуске. При этом сам налогоплательщик является действующим членом СРО, обладает всеми необходимыми допусками, а также имеет материальные и трудовые активы для выполнения работ. Суд пришел к выводу, что спорные работы осуществлены работниками налогоплательщика, что подтверждено свидетельскими показаниями его сотрудников, сведениями, полученными от заказчиков, и письмами налогоплательщика в их адрес о допуске лиц к проведению работ, доставка работников бригад осуществлялась на служебном транспорте налогоплательщика, законченные работы и объекты сдавались руководителем и работниками самого налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о необоснованном заявлении к вычету НДС в связи с нереальностью финансово-хозяйственных операций с контрагентом. Налоговый орган указал, что строительно-монтажные работы были выполнены самим налогоплательщиком. Суд признал доначисление НДС правомерным. Суд пришел к выводу, что контрагент фактически не исполнял договоры, не имел необходимого управленческого и технического квалифицированного персонала, основных средств, производственных активов, налоговую отчетность представлял с минимальными суммами налогов к уплате в бюджет, сведения о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ либо вовсе не представлял, либо подавал на 1 человека. Лицо, указанное в качестве руководителя, является номинальным, не имеет отношения к деятельности контрагента, контрагент утратил допуск на проведение электромонтажных работ и был исключен из членов СРО в связи с непредставлением документов, подтверждающих соответствие организации требованиям к выдаче свидетельства о допуске. При этом сам налогоплательщик является действующим членом СРО, обладает всеми необходимыми допусками, а также имеет материальные и трудовые активы для выполнения работ. Суд пришел к выводу, что спорные работы осуществлены работниками налогоплательщика, что подтверждено свидетельскими показаниями его сотрудников, сведениями, полученными от заказчиков, и письмами налогоплательщика в их адрес о допуске лиц к проведению работ, доставка работников бригад осуществлялась на служебном транспорте налогоплательщика, законченные работы и объекты сдавались руководителем и работниками самого налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли восстанавливать НДС при списании товаров и иного имущества (в том числе основного средства) при недостаче, порче, хищении
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли восстанавливать НДС при списании товаров и иного имущества (в том числе основного средства) при недостаче, порче, хищении
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендодатель1.1. НДС при получении арендодателем страхового возмещения в ситуации, когда застрахованное основное средство (движимое имущество) утрачено
Статья: Учет у застройщика нежилых апартаментов
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вместе с тем в рассматриваемой ситуации организация применяла освобождение от исполнения плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ. Поэтому суммы НДС, предъявленные организации как покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, учитывались в стоимости таких товаров (работ, услуг) на основании пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ.
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вместе с тем в рассматриваемой ситуации организация применяла освобождение от исполнения плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ. Поэтому суммы НДС, предъявленные организации как покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, учитывались в стоимости таких товаров (работ, услуг) на основании пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ.
Статья: Как провести инвентаризацию перед составлением годового отчета?
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)Если при покупке потерянных активов был заявлен НДС к вычету, то при их списании НДС можно не восстанавливать (см. Письма Минфина России от 25.10.2021 N 03-03-06/1/86111, ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8627@, Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)Если при покупке потерянных активов был заявлен НДС к вычету, то при их списании НДС можно не восстанавливать (см. Письма Минфина России от 25.10.2021 N 03-03-06/1/86111, ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8627@, Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Наше ООО на общем режиме, ведем облагаемую НДС деятельность. Купили основное средство. Доля вычетов НДС у нас большая, поэтому решили не заявлять НДС к вычету, а включить его в первоначальную стоимость ОС. И будем амортизировать всю эту стоимость в налоговом и бухгалтерском учете. Нет ли здесь каких-либо налоговых рисков? И как изменится ситуация, если мы "потеряем" счет-фактуру поставщика и этим обоснуем, что не смогли заявить вычет НДС по ОС?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Наше ООО на общем режиме, ведем облагаемую НДС деятельность. Купили основное средство. Доля вычетов НДС у нас большая, поэтому решили не заявлять НДС к вычету, а включить его в первоначальную стоимость ОС. И будем амортизировать всю эту стоимость в налоговом и бухгалтерском учете. Нет ли здесь каких-либо налоговых рисков? И как изменится ситуация, если мы "потеряем" счет-фактуру поставщика и этим обоснуем, что не смогли заявить вычет НДС по ОС?
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно учитывать, что освобождение не касается уплаты "ввозного" НДС и исполнения обязанностей налогового агента (п. 1 ст. 145.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.02.2013 N 03-07-07/4072). При этом НДС, уплаченный при ввозе товара (основного средства), возмещению не подлежит (Письмо ФНС России от 06.10.2021 N КВ-4-3/14130@).
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно учитывать, что освобождение не касается уплаты "ввозного" НДС и исполнения обязанностей налогового агента (п. 1 ст. 145.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.02.2013 N 03-07-07/4072). При этом НДС, уплаченный при ввозе товара (основного средства), возмещению не подлежит (Письмо ФНС России от 06.10.2021 N КВ-4-3/14130@).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В случае продажи основных средств (например, недвижимости) предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения (рис. 3.15), холдинг не понесет ни налоговых потерь, ни налоговых выгод:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В случае продажи основных средств (например, недвижимости) предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения (рис. 3.15), холдинг не понесет ни налоговых потерь, ни налоговых выгод:
Статья: Имущество фирмы пострадало при пожаре: инструкция по учету потерь
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Во-первых, вам не нужно восстанавливать ранее принятый к вычету НДС со стоимости товарно-материальных ценностей (остаточной стоимости ОС), утраченных в результате пожара. Поскольку перечень оснований для восстановления налога, указанный в п. 3 ст. 170 НК РФ, закрытый. И выбытие имущества в связи с пожаром (иными чрезвычайными ситуациями) в этом перечне не значится <23>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Во-первых, вам не нужно восстанавливать ранее принятый к вычету НДС со стоимости товарно-материальных ценностей (остаточной стоимости ОС), утраченных в результате пожара. Поскольку перечень оснований для восстановления налога, указанный в п. 3 ст. 170 НК РФ, закрытый. И выбытие имущества в связи с пожаром (иными чрезвычайными ситуациями) в этом перечне не значится <23>.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)В частности, последняя может предъявить претензии о необоснованном признании в составе прочих расходов остаточной стоимости списываемых основных средств или НМА (подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ), а также о том, что организация не подтвердила надлежащим образом утрату имущества по независящим от нее причинам. Подобные претензии ИФНС зачастую приводят к выводу о необходимости включения стоимости списанного имущества в налоговую базу по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)В частности, последняя может предъявить претензии о необоснованном признании в составе прочих расходов остаточной стоимости списываемых основных средств или НМА (подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ), а также о том, что организация не подтвердила надлежащим образом утрату имущества по независящим от нее причинам. Подобные претензии ИФНС зачастую приводят к выводу о необходимости включения стоимости списанного имущества в налоговую базу по НДС.