Уточнение платежа проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточнение платежа проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Бухотчетность: вопросы после сдачи
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Страховые взносы оказались начислены и уплачены организацией в большей сумме, чем нужно, а УСН-налог занижен. Организация сдала уточненную налоговую отчетность. Инспекция зачла суммы излишне уплаченных взносов в счет погашения долга по УСН. Какие проводки надо сделать, если наша бухотчетность за 2022 г. уже подписана и утверждена?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Страховые взносы оказались начислены и уплачены организацией в большей сумме, чем нужно, а УСН-налог занижен. Организация сдала уточненную налоговую отчетность. Инспекция зачла суммы излишне уплаченных взносов в счет погашения долга по УСН. Какие проводки надо сделать, если наша бухотчетность за 2022 г. уже подписана и утверждена?
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете земельный налог при уменьшении кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода вследствие исправления выявленной технической ошибки, если на момент уменьшения кадастровой стоимости авансовый платеж по земельному налогу уже перечислен в бюджет?..
(Консультация эксперта, 2024)Руководствуясь приведенной позицией при перерасчете в июне авансового платежа по земельному налогу за I квартал в сторону уменьшения, уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот же отчетный период подавать не надо, а разницу между ранее исчисленными и уточненными суммами авансового платежа по земельному налогу следует учесть в составе внереализационных доходов текущего отчетного периода на основании ч. 1 ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Руководствуясь приведенной позицией при перерасчете в июне авансового платежа по земельному налогу за I квартал в сторону уменьшения, уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот же отчетный период подавать не надо, а разницу между ранее исчисленными и уточненными суммами авансового платежа по земельному налогу следует учесть в составе внереализационных доходов текущего отчетного периода на основании ч. 1 ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ.
Нормативные акты
Письмо МНС РФ от 12.09.2000 N БГ-6-09/735@
"О порядке отражения в лицевых счетах налогоплательщиков доначисленных или уменьшенных сумм налогов, пеней и штрафов"1. В случае представления налогоплательщиком уточненного расчета "к доплате" за предыдущие периоды суммы доначисленного плательщиком налога и доначисленные в связи с этим налоговым органом пени проводятся в лицевой счет плательщика одновременно. Проводка указанных сумм осуществляется по дате представления (регистрации) уточненного расчета в налоговый орган не позднее трех рабочих дней после получения документов из отделов камеральных проверок. Если начисления к уплате по соответствующим налогам проводятся в лицевые счета плательщиков отделами камеральных проверок, то причитающиеся к доплате суммы налога проводятся в лицевой счет налогоплательщика не позднее трех рабочих дней с даты поступления (регистрации) в налоговый орган уточненного расчета.
"О порядке отражения в лицевых счетах налогоплательщиков доначисленных или уменьшенных сумм налогов, пеней и штрафов"1. В случае представления налогоплательщиком уточненного расчета "к доплате" за предыдущие периоды суммы доначисленного плательщиком налога и доначисленные в связи с этим налоговым органом пени проводятся в лицевой счет плательщика одновременно. Проводка указанных сумм осуществляется по дате представления (регистрации) уточненного расчета в налоговый орган не позднее трех рабочих дней после получения документов из отделов камеральных проверок. Если начисления к уплате по соответствующим налогам проводятся в лицевые счета плательщиков отделами камеральных проверок, то причитающиеся к доплате суммы налога проводятся в лицевой счет налогоплательщика не позднее трех рабочих дней с даты поступления (регистрации) в налоговый орган уточненного расчета.
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 07.07.1998 N КУ-6-09/414@
(ред. от 10.08.1998)
"Дополнение к письму Госналогслужбы России от 17.06.98 N КУ-6-09/355"Аналогично, при начислении налогоплательщику пени по актам документальных проверок, утвержденных Решениями начальников налоговых органов после 01.04.98 из расчета 0,3% за каждый день просрочки, указанные суммы пени должны быть пересчитаны в соответствии с пунктом 3 письма Госналогслужбы России от 17.06.98 N КУ-6-09/355. В этом случае выносится уточненное решение по акту документальной проверки, в котором указываются суммы пени, подлежащие сложению, и на основании этого решения делаются соответствующие проводки в лицевых счетах налогоплательщика. В случае образования переплаты по пени она засчитывается в уплату налога.
(ред. от 10.08.1998)
"Дополнение к письму Госналогслужбы России от 17.06.98 N КУ-6-09/355"Аналогично, при начислении налогоплательщику пени по актам документальных проверок, утвержденных Решениями начальников налоговых органов после 01.04.98 из расчета 0,3% за каждый день просрочки, указанные суммы пени должны быть пересчитаны в соответствии с пунктом 3 письма Госналогслужбы России от 17.06.98 N КУ-6-09/355. В этом случае выносится уточненное решение по акту документальной проверки, в котором указываются суммы пени, подлежащие сложению, и на основании этого решения делаются соответствующие проводки в лицевых счетах налогоплательщика. В случае образования переплаты по пени она засчитывается в уплату налога.