Уточненная декларация по ндс налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация по ндс налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2024)3. Налоговый орган доначислил проценты на НДС, возмещенный в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2024)3. Налоговый орган доначислил проценты на НДС, возмещенный в заявительном порядке
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2024)Как налоговому агенту заполнить уточненную декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2024)Как налоговому агенту заполнить уточненную декларацию по НДС
Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации. В августе 2023 г. деньги вернулись, контрагент их не получил. Курс валюты вырос. Как начислить НДС агента при выплате аванса в сентябре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Ответ: Налоговому агенту рекомендуется представить уточненную декларацию по НДС за II квартал 2023 г. с уменьшением налоговых обязательств на сумму излишне исчисленного НДС с несостоявшегося перечисления денежных средств в пользу иностранного поставщика. При повторном перечислении платежа иностранному поставщику у организации вновь возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию налога из уплачиваемого иностранцу дохода с учетом разницы в курсах валюты и уплате НДС в бюджет за налоговый период, соответствующий дате повторной выплаты аванса.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Ответ: Налоговому агенту рекомендуется представить уточненную декларацию по НДС за II квартал 2023 г. с уменьшением налоговых обязательств на сумму излишне исчисленного НДС с несостоявшегося перечисления денежных средств в пользу иностранного поставщика. При повторном перечислении платежа иностранному поставщику у организации вновь возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию налога из уплачиваемого иностранцу дохода с учетом разницы в курсах валюты и уплате НДС в бюджет за налоговый период, соответствующий дате повторной выплаты аванса.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>В связи с этим таможенный орган произвел перерасчет таможенной стоимости спорных товаров с включением в нее лицензионных платежей за товарный знак, уплаченных обществом в рамках лицензионного договора, с добавлением налога на добавленную стоимость, уплаченного заявителем в рамках исполнения им обязанностей налогового агента, приняв соответствующие решения о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в вышеуказанных декларациях на товары, и уведомления (уточнения к уведомлению) об уплате таможенных платежей, специальных антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>В связи с этим таможенный орган произвел перерасчет таможенной стоимости спорных товаров с включением в нее лицензионных платежей за товарный знак, уплаченных обществом в рамках лицензионного договора, с добавлением налога на добавленную стоимость, уплаченного заявителем в рамках исполнения им обязанностей налогового агента, приняв соответствующие решения о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в вышеуказанных декларациях на товары, и уведомления (уточнения к уведомлению) об уплате таможенных платежей, специальных антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени.
Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@
(ред. от 12.12.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171)налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
(ред. от 12.12.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171)налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.