Уточненная декларация в связи с обнаружением ошибок
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация в связи с обнаружением ошибок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на имущество организаций: Налоговый орган доначислил налог на часть общего имущества в здании, переход права собственности на которую не зарегистрирован
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик с момента продажи нежилого помещения в принадлежащем ему здании исключил (сразу или после обнаружения ошибки) из состава основных средств также и общее имущество в доле, относящейся к площади проданной недвижимости. Полагая, что право собственности на часть помещений общего пользования перешло покупателю, он не уплатил налог в этой доле (уплатил, но после обнаружения ошибки подал уточненную декларацию с уменьшением налога).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик с момента продажи нежилого помещения в принадлежащем ему здании исключил (сразу или после обнаружения ошибки) из состава основных средств также и общее имущество в доле, относящейся к площади проданной недвижимости. Полагая, что право собственности на часть помещений общего пользования перешло покупателю, он не уплатил налог в этой доле (уплатил, но после обнаружения ошибки подал уточненную декларацию с уменьшением налога).
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуплату налога
(КонсультантПлюс, 2025)неосведомленность Налогоплательщика на момент подачи уточненной декларации об обнаружении Налоговым органом ошибки или о назначении выездной проверки.
(КонсультантПлюс, 2025)неосведомленность Налогоплательщика на момент подачи уточненной декларации об обнаружении Налоговым органом ошибки или о назначении выездной проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Необходимо ли сдавать уточненную налоговую декларацию при обнаружении ошибок, в том числе технических ошибок, в заполнении декларации, не приводящих к занижению налоговой базы?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам8.1.2. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ УТОЧНЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА),
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)вы подали уточненную декларацию до того, как инспекция обнаружила ошибку или назначила выездную проверку по данному налогу за данный налоговый период.
(КонсультантПлюс, 2025)вы подали уточненную декларацию до того, как инспекция обнаружила ошибку или назначила выездную проверку по данному налогу за данный налоговый период.
Последние изменения: Плата за негативное воздействие на окружающую среду
(КонсультантПлюс, 2025)уточненной декларации при обнаружении ошибок и неточностей;
(КонсультантПлюс, 2025)уточненной декларации при обнаружении ошибок и неточностей;
Готовое решение: Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Также вы можете (но не обязаны) подать уточненку, если обнаруженные вами ошибки и неверные данные не повлияли на сумму налога или повлекли его переплату, сформировав положительное сальдо ЕНС (п. 1 ст. 81 НК РФ). В последнем случае ее можно подать, если хотите зачесть или вернуть суммы, формирующие положительное сальдо ЕНС. Ошибки, которые привели к переплате, также можно исправить в декларации за текущий период. В частности, это касается случая, когда в периоде совершения ошибки был получен убыток, поэтому переплата по налогу возникла позднее (Определение Верховного Суда РФ от 12.04.2021 N 306-ЭС20-20307, включенное в п. 38 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2021), а также в Обзор правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во II квартале 2021 г. по вопросам налогообложения, направленный ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)Также вы можете (но не обязаны) подать уточненку, если обнаруженные вами ошибки и неверные данные не повлияли на сумму налога или повлекли его переплату, сформировав положительное сальдо ЕНС (п. 1 ст. 81 НК РФ). В последнем случае ее можно подать, если хотите зачесть или вернуть суммы, формирующие положительное сальдо ЕНС. Ошибки, которые привели к переплате, также можно исправить в декларации за текущий период. В частности, это касается случая, когда в периоде совершения ошибки был получен убыток, поэтому переплата по налогу возникла позднее (Определение Верховного Суда РФ от 12.04.2021 N 306-ЭС20-20307, включенное в п. 38 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2021), а также в Обзор правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во II квартале 2021 г. по вопросам налогообложения, направленный ФНС России).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Например, после подачи декларации (первичной либо уточненной) вы обнаружили ошибку в книге покупок и оформили дополнительный лист для ее исправления. В соответствующей уточненной декларации в Приложении 1 к разд. 8 по строке 001 укажите "0" и заполните все остальные строки, указав в них сведения в том числе из этого дополнительного листа.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, после подачи декларации (первичной либо уточненной) вы обнаружили ошибку в книге покупок и оформили дополнительный лист для ее исправления. В соответствующей уточненной декларации в Приложении 1 к разд. 8 по строке 001 укажите "0" и заполните все остальные строки, указав в них сведения в том числе из этого дополнительного листа.
Готовое решение: Уточненная декларация по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно подавать уточненную декларацию, если инспекция доначислила вам налог по итогам проверки. Такой вывод можно сделать на основании п. 1 ст. 81 НК РФ, согласно которому уточненная декларация представляется, если ошибку обнаружил сам налогоплательщик.
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно подавать уточненную декларацию, если инспекция доначислила вам налог по итогам проверки. Такой вывод можно сделать на основании п. 1 ст. 81 НК РФ, согласно которому уточненная декларация представляется, если ошибку обнаружил сам налогоплательщик.
Ситуация: Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Часто необходимость в подаче уточненной декларации возникает, если в первичной декларации 3-НДФЛ были заявлены не все налоговые вычеты или меньшая сумма вычетов, чем полагается (например, если часть подтверждающих расходы документов была получена после подачи первичной декларации). По общему правилу уточненная налоговая декларация по НДФЛ в целях получения налогового вычета и возврата налога представляется в течение трех лет по окончании календарного года, в котором возникло право на вычет. Например, в 2025 г. уточненная налоговая декларация может быть подана в случае обнаружения соответствующих ошибок в налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024, 2023, 2022 гг. (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, ст. 216, пп. 2, 3, 7 п. 1 ст. 219, пп. 6 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Часто необходимость в подаче уточненной декларации возникает, если в первичной декларации 3-НДФЛ были заявлены не все налоговые вычеты или меньшая сумма вычетов, чем полагается (например, если часть подтверждающих расходы документов была получена после подачи первичной декларации). По общему правилу уточненная налоговая декларация по НДФЛ в целях получения налогового вычета и возврата налога представляется в течение трех лет по окончании календарного года, в котором возникло право на вычет. Например, в 2025 г. уточненная налоговая декларация может быть подана в случае обнаружения соответствующих ошибок в налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024, 2023, 2022 гг. (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, ст. 216, пп. 2, 3, 7 п. 1 ст. 219, пп. 6 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).
Статья: Ошибки в налоговой базе и налоговой отчетности по УСН
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Итак, налогоплательщику, применяющему УСН, целесообразно представлять "уточненки" при обнаружении ошибок прошлых лет, поскольку из-за специфики этого режима налогообложения, кассового метода учета доходов и расходов, необходимости исчисления минимального налога налоговые риски при исправлении налоговой базы текущего периода довольно высоки.
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Итак, налогоплательщику, применяющему УСН, целесообразно представлять "уточненки" при обнаружении ошибок прошлых лет, поскольку из-за специфики этого режима налогообложения, кассового метода учета доходов и расходов, необходимости исчисления минимального налога налоговые риски при исправлении налоговой базы текущего периода довольно высоки.
Готовое решение: Уточненная декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не сдали в срок "уточненку" и пояснения и при этом не подали возражения по ошибкам и расхождениям, найденным Росприроднадзором, или направили "уточненку" с исправлением самостоятельно обнаруженной ошибки после срока сдачи отчетности, то вас могут привлечь к ответственности за сокрытие, искажение или несвоевременное сообщение экологической информации.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не сдали в срок "уточненку" и пояснения и при этом не подали возражения по ошибкам и расхождениям, найденным Росприроднадзором, или направили "уточненку" с исправлением самостоятельно обнаруженной ошибки после срока сдачи отчетности, то вас могут привлечь к ответственности за сокрытие, искажение или несвоевременное сообщение экологической информации.
Ситуация: Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если до окончания проверки первичной декларации 3-НДФЛ вы представите уточненную декларацию в связи с обнаружением ошибок или недостоверных сведений в ранее поданной декларации, проверка первичной декларации прекращается и начинается проверка уточненной. При этом трехмесячный срок проверки будет исчисляться заново со дня получения налоговым органом уточненной декларации.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если до окончания проверки первичной декларации 3-НДФЛ вы представите уточненную декларацию в связи с обнаружением ошибок или недостоверных сведений в ранее поданной декларации, проверка первичной декларации прекращается и начинается проверка уточненной. При этом трехмесячный срок проверки будет исчисляться заново со дня получения налоговым органом уточненной декларации.
Вопрос: Организация обнаружила ошибку в декларации по НДС за II квартал 2024 г. Уточненная декларация сдана 25.10.2024. Нужно ли уплачивать первую часть НДС за III квартал 28.10.2024, если после подачи уточненной декларации на НДС на ЕНС должна быть переплата, превышающая сумму платежа за III квартал?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация обнаружила ошибку в декларации по НДС за II квартал 2024 г. Уточненная декларация сдана 25.10.2024. Нужно ли уплачивать первую часть НДС за III квартал 28.10.2024, если после подачи уточненной декларации на НДС на ЕНС должна быть переплата, превышающая сумму платежа за III квартал?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация обнаружила ошибку в декларации по НДС за II квартал 2024 г. Уточненная декларация сдана 25.10.2024. Нужно ли уплачивать первую часть НДС за III квартал 28.10.2024, если после подачи уточненной декларации на НДС на ЕНС должна быть переплата, превышающая сумму платежа за III квартал?