Утрата права на применение УСН ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Утрата права на применение УСН ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, ИП утратил право на применение УСН, т.к. использовал схему "дробления" бизнеса в целях сохранения права на применение специального налогового режима.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, ИП утратил право на применение УСН, т.к. использовал схему "дробления" бизнеса в целях сохранения права на применение специального налогового режима.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, сам по себе факт взаимозависимости налогоплательщиков (родство) не является основанием для консолидации доходов ИП и для вывода об утрате права на применение УСН данными лицами, если каждый из них осуществляет самостоятельную хозяйственную деятельность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, сам по себе факт взаимозависимости налогоплательщиков (родство) не является основанием для консолидации доходов ИП и для вывода об утрате права на применение УСН данными лицами, если каждый из них осуществляет самостоятельную хозяйственную деятельность.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате НДС и НДФЛ в случае утраты ИП права на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-07-11/108890)Вопрос: Об уплате НДС и НДФЛ в случае утраты ИП права на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-07-11/108890)Вопрос: Об уплате НДС и НДФЛ в случае утраты ИП права на применение УСН.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 450 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13 - 22 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения начиная с 1-го числа месяца, в котором допущены указанные превышение доходов налогоплательщика и (или) несоответствие указанным требованиям.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 450 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13 - 22 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения начиная с 1-го числа месяца, в котором допущены указанные превышение доходов налогоплательщика и (или) несоответствие указанным требованиям.
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Для перехода на УСН ИП, утратившего право на применение НПД, нужно:
(КонсультантПлюс, 2026)Для перехода на УСН ИП, утратившего право на применение НПД, нужно:
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что в этом случае организация (ИП) теряет право на применение УСН и переходит на общий режим налогообложения с уплатой налога на прибыль (НДФЛ). Соответственно, она теряет право на применение пониженных ставок НДС, которые предусмотрены исключительно для лиц, применяющих УСН. Потеря права на применение УСН влечет за собой переход на уплату НДС по общим ставкам и общим правилам.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что в этом случае организация (ИП) теряет право на применение УСН и переходит на общий режим налогообложения с уплатой налога на прибыль (НДФЛ). Соответственно, она теряет право на применение пониженных ставок НДС, которые предусмотрены исключительно для лиц, применяющих УСН. Потеря права на применение УСН влечет за собой переход на уплату НДС по общим ставкам и общим правилам.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если нарушены условия, при которых можно продолжать применять УСН, организация (ИП) утрачивает право на нее с 1-го числа месяца нарушения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если нарушены условия, при которых можно продолжать применять УСН, организация (ИП) утрачивает право на нее с 1-го числа месяца нарушения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Вопрос: Об утрате ИП, применяющим УСН и ПСН, права на применение ПСН при превышении предельных доходов от реализации.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-11-11/76625)Вопрос: Об утрате ИП, применяющим УСН и ПСН, права на применение ПСН при превышении предельных доходов от реализации.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-11-11/76625)Вопрос: Об утрате ИП, применяющим УСН и ПСН, права на применение ПСН при превышении предельных доходов от реализации.
Готовое решение: Можно ли ИП перейти с УСН на ПСН в середине года
(КонсультантПлюс, 2026)Однако Минфин России высказывал иное мнение: переход на ПСН по всем осуществляемым видам деятельности приведет к утрате права на применение УСН. Это обязывает ИП в течение 15 рабочих дней со дня прекращения деятельности по УСН уведомить налоговый орган о таком прекращении, подать декларацию и уплатить налог в специальные сроки (Письмо от 14.05.2020 N 03-11-11/39360).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако Минфин России высказывал иное мнение: переход на ПСН по всем осуществляемым видам деятельности приведет к утрате права на применение УСН. Это обязывает ИП в течение 15 рабочих дней со дня прекращения деятельности по УСН уведомить налоговый орган о таком прекращении, подать декларацию и уплатить налог в специальные сроки (Письмо от 14.05.2020 N 03-11-11/39360).
Статья: Обзор налоговой реформы - 2025
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)Если компания или ИП утратили право на применение "упрощенки" в 2024 году, они смогут снова перейти на нее с 01.01.2025 при соблюдении новых условий (ч. 11 ст. 8 Закона N 176-ФЗ).
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)Если компания или ИП утратили право на применение "упрощенки" в 2024 году, они смогут снова перейти на нее с 01.01.2025 при соблюдении новых условий (ч. 11 ст. 8 Закона N 176-ФЗ).
Вопрос: ИП утратил право на применение УСН. Может ли ИП после перехода на ОСН заявить профессиональный вычет в части стоимости материалов, которые были приобретены в период применения УСН, но не были оплачены в этот период?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП утратил право на применение УСН. Может ли ИП после перехода на ОСН заявить профессиональный вычет в части стоимости материалов, которые были приобретены в период применения УСН, но не были оплачены в этот период?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП утратил право на применение УСН. Может ли ИП после перехода на ОСН заявить профессиональный вычет в части стоимости материалов, которые были приобретены в период применения УСН, но не были оплачены в этот период?
Готовое решение: Какие особенности надо учесть налогоплательщикам на УСН с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если нарушены условия, при которых можно продолжать применять УСН, организация (ИП) утрачивает право на нее с 1-го числа месяца нарушения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если нарушены условия, при которых можно продолжать применять УСН, организация (ИП) утрачивает право на нее с 1-го числа месяца нарушения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).