Уведомление на нпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление на нпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о том, что общество как налоговый агент не исполнило обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ. По мнению налогового органа, физические лица, состоящие в трудовых отношениях с обществом, не могут применять специальный налоговый режим НПД в отношении доходов, полученных от общества - работодателя в силу п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Суд согласился с доводом общества о том, что своими действиями налоговый орган подтверждает правомерность применения физическими лицами налога на профессиональный доход. Факт направления налоговым органом физическим лицам налогового уведомления на уплату налога на профессиональный доход является доказательством признания указанных выплат объектом налогообложения налога на профессиональный доход. Суд также отметил, что выплаты, производимые обществом физическим лицам по договорам аренды оборудования, не подпадают под ограничение, установленное п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, выплачиваемых за работы и услуги. Суд указал, что деятельность арендодателя заключается именно в передаче имущества, передав имущество в пользование, арендодатель впоследствии не совершает каких-либо действий по заданию арендатора, плата взимается не за оказание арендодателем услуг (поскольку оказания услуг как такового в данном случае не происходит), а за то, что сам арендатор пользуется объектом аренды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о том, что общество как налоговый агент не исполнило обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ. По мнению налогового органа, физические лица, состоящие в трудовых отношениях с обществом, не могут применять специальный налоговый режим НПД в отношении доходов, полученных от общества - работодателя в силу п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Суд согласился с доводом общества о том, что своими действиями налоговый орган подтверждает правомерность применения физическими лицами налога на профессиональный доход. Факт направления налоговым органом физическим лицам налогового уведомления на уплату налога на профессиональный доход является доказательством признания указанных выплат объектом налогообложения налога на профессиональный доход. Суд также отметил, что выплаты, производимые обществом физическим лицам по договорам аренды оборудования, не подпадают под ограничение, установленное п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, выплачиваемых за работы и услуги. Суд указал, что деятельность арендодателя заключается именно в передаче имущества, передав имущество в пользование, арендодатель впоследствии не совершает каких-либо действий по заданию арендатора, плата взимается не за оказание арендодателем услуг (поскольку оказания услуг как такового в данном случае не происходит), а за то, что сам арендатор пользуется объектом аренды.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не вправе применять режим НПД, поскольку в установленные сроки не предоставил уведомление о прекращении применения УСН. Это позволило ИФНС издать в отношении предпринимателя оспариваемое требование, аннулировать постановку предпринимателя на учет в качестве "самозанятого".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не вправе применять режим НПД, поскольку в установленные сроки не предоставил уведомление о прекращении применения УСН. Это позволило ИФНС издать в отношении предпринимателя оспариваемое требование, аннулировать постановку предпринимателя на учет в качестве "самозанятого".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2021 г. зарегистрирован ИП на УСН. Спустя месяц ИП регистрируется в качестве плательщика НПД. Уведомление о прекращении деятельности по УСН он не подавал. В течение нескольких лет он уплачивал налог в рамках НПД. Может ли налоговый орган аннулировать его постановку в качестве плательщика НПД спустя пару лет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2021 г. физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и перешло на применение УСН. Спустя месяц ИП регистрируется в качестве плательщика НПД. Однако уведомление о прекращении деятельности по УСН он не подавал. В течение нескольких лет он уплачивал налог в рамках НПД. Может ли налоговый орган в таком случае аннулировать его постановку в качестве плательщика НПД спустя пару лет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2021 г. физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и перешло на применение УСН. Спустя месяц ИП регистрируется в качестве плательщика НПД. Однако уведомление о прекращении деятельности по УСН он не подавал. В течение нескольких лет он уплачивал налог в рамках НПД. Может ли налоговый орган в таком случае аннулировать его постановку в качестве плательщика НПД спустя пару лет?
Статья: Переход с УСН на спецрежим в виде уплаты НПД: нужно ли представлять уведомление о прекращении применения УСН?
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления в случае перехода на применение НПД:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления в случае перехода на применение НПД:
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход (КНД 1150094)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход (КНД 1150094)
Статья: Кому будет доступна АУСН с 2025 года (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 23.03.2024 N 49-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)- нужно будет уведомить свою налоговую инспекцию о переходе на АУСН и об отказе от применения УСН или НПД. Срок подачи уведомления - не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого организация или ИП будут применять автоупрощенку. Представлять такое уведомление компания или ИП смогут через свой личный кабинет на сайте ФНС либо через уполномоченный банк;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)- нужно будет уведомить свою налоговую инспекцию о переходе на АУСН и об отказе от применения УСН или НПД. Срок подачи уведомления - не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого организация или ИП будут применять автоупрощенку. Представлять такое уведомление компания или ИП смогут через свой личный кабинет на сайте ФНС либо через уполномоченный банк;
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Кроме того, приложение используется налоговым органом для обратной связи с налогоплательщиком, в частности для уведомления плательщика НПД о сумме налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода <35>.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Кроме того, приложение используется налоговым органом для обратной связи с налогоплательщиком, в частности для уведомления плательщика НПД о сумме налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода <35>.
Статья: Неизбежна ли потеря статуса самозанятого при неуведомлении о прекращении применения УСН?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 43)Предпринимателя спасло лишь то, что налоговики слишком поздно обнаружили факт неподачи уведомления и длительный период признавали обоснованным применение им НПД. Такой подход согласуется с позицией, высказанной Президиумом Верховного Суда РФ в п. 1 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденного 4 июля 2018 г. Она касается несвоевременной подачи (неподачи) уведомления о применении УСН при фактическом одобрении налоговиками применения компанией данного спецрежима. Так же как в случае с НПД, для подачи уведомления о применении УСН установлен месячный (30-дневный) срок, и при неуведомлении в этот срок налогоплательщик не может применять УСН. Об этом сказано в подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Правовая позиция Президиума Верховного Суда РФ заключается в том, что налоговый орган не вправе ссылаться на несвоевременность уведомления вновь созданным субъектом предпринимательства о применении УСН, если ранее им фактически признана обоснованность применения специального налогового режима налогоплательщиком. Эта позиция была подтверждена Определением СКЭС Верховного Суда РФ от 02.07.2019 N 310-ЭС19-1705 и применяется судами. Так, АС Центрального округа в постановлении от 18.01.2024 N Ф10-6115/2023 по делу N А83-8318/2022 указал, что налоговый орган, длительное время осуществлявший администрирование субъекта предпринимательства как плательщика налогов по УСН и обладавший информацией о нарушении порядка начала применения данного специального налогового режима, утрачивает право на принудительный перевод субъекта предпринимательства с УСН на общую систему налогообложения по основанию, предусмотренному подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Подробнее об этом деле см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 11, 2024.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 43)Предпринимателя спасло лишь то, что налоговики слишком поздно обнаружили факт неподачи уведомления и длительный период признавали обоснованным применение им НПД. Такой подход согласуется с позицией, высказанной Президиумом Верховного Суда РФ в п. 1 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденного 4 июля 2018 г. Она касается несвоевременной подачи (неподачи) уведомления о применении УСН при фактическом одобрении налоговиками применения компанией данного спецрежима. Так же как в случае с НПД, для подачи уведомления о применении УСН установлен месячный (30-дневный) срок, и при неуведомлении в этот срок налогоплательщик не может применять УСН. Об этом сказано в подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Правовая позиция Президиума Верховного Суда РФ заключается в том, что налоговый орган не вправе ссылаться на несвоевременность уведомления вновь созданным субъектом предпринимательства о применении УСН, если ранее им фактически признана обоснованность применения специального налогового режима налогоплательщиком. Эта позиция была подтверждена Определением СКЭС Верховного Суда РФ от 02.07.2019 N 310-ЭС19-1705 и применяется судами. Так, АС Центрального округа в постановлении от 18.01.2024 N Ф10-6115/2023 по делу N А83-8318/2022 указал, что налоговый орган, длительное время осуществлявший администрирование субъекта предпринимательства как плательщика налогов по УСН и обладавший информацией о нарушении порядка начала применения данного специального налогового режима, утрачивает право на принудительный перевод субъекта предпринимательства с УСН на общую систему налогообложения по основанию, предусмотренному подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Подробнее об этом деле см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 11, 2024.
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что если ИП прекращает деятельность на УСН в связи с применением налога на профессиональный доход, то вам также нужно подать уведомление в налоговый орган, но по особым правилам.
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что если ИП прекращает деятельность на УСН в связи с применением налога на профессиональный доход, то вам также нужно подать уведомление в налоговый орган, но по особым правилам.
Вопрос: Правомерно ли решение налогового органа о снятии ИП с регистрации в качестве плательщика НПД из-за отсутствия заявления об отказе от применения УСН, если ИП применял НПД более двух лет, уведомлений о неправомерности применения НПД не получал, заявление об отказе от УСН с отметкой налогового органа не сохранил?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Налоговый орган вынес решение о неправомерном применении ИП НПД в связи с отсутствием заявления об отказе от применения УСН. При этом ИП зарегистрирован в приложении "Мой налог" и более двух лет применял НПД, уплачивая налог на основании уведомлений налогового органа в полном объеме. Уведомлений о неправомерности применения НПД за этот период ИП не получал. Доказать подачу заявления об отказе от УСН ИП не может, так как заявление с отметкой налогового органа не сохранил. Правомерно ли решение налогового органа?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Налоговый орган вынес решение о неправомерном применении ИП НПД в связи с отсутствием заявления об отказе от применения УСН. При этом ИП зарегистрирован в приложении "Мой налог" и более двух лет применял НПД, уплачивая налог на основании уведомлений налогового органа в полном объеме. Уведомлений о неправомерности применения НПД за этот период ИП не получал. Доказать подачу заявления об отказе от УСН ИП не может, так как заявление с отметкой налогового органа не сохранил. Правомерно ли решение налогового органа?
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: специальный налоговый режим как механизм легализации (часть 3)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Согласно классической правовой концепции, добровольное исполнение налоговой обязанности - уплата, обеспечивается применением принудительных мер - взысканием. Как и следовало ожидать, при реализации избранного для легализации подхода понуждения льготами к добровольному выходу из тени, самым слабым звеном является правовое регулирование механизма принуждения, особенно в части его применения по кругу лиц. Как и требуют положения НК РФ, в случае неуплаты налога на профессиональный доход по налоговому уведомлению в установленный срок налоговый орган направляет требование об уплате налога с предупреждением налогоплательщика о возникновении обязанности по уплате пени, о мерах взыскания и ответственности в случае неисполнения требования. Из этого следует, что механизм взыскания распространяется на самозанятых, легализовавшихся в качестве плательщиков НПД, в случае неуплаты по налоговому уведомлению, в то время как он не распространяется на уклоняющихся от легализации, которым в течение 10 лет обеспечена возможность добровольной легализации без угрозы взыскания. Такой подход, при котором внесение налога, обеспеченное неизбежным взысканием, имеет обязательный характер для лиц, изъявивших волю к легализации в качестве налогоплательщиков, и не является обязательным для тех, кто такой воли еще не изъявил, не укладывается в рамки принципов налогообложения. И подрывает его основу: для уплаты налога, наделенного признаком обязательности, требуется не волеизъявление лица, а требование закона, поэтому налогоплательщиком признается не то лицо, которое изъявило готовность исполнять налоговую обязанность, а то, на которого эта обязанность возложена силой закона. При этом властный характер налоговых правоотношений требует от налоговых органов обеспечения применения этой силы, а действие принципов всеобщности и равенства применения одинаково в отношении всех лиц.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Согласно классической правовой концепции, добровольное исполнение налоговой обязанности - уплата, обеспечивается применением принудительных мер - взысканием. Как и следовало ожидать, при реализации избранного для легализации подхода понуждения льготами к добровольному выходу из тени, самым слабым звеном является правовое регулирование механизма принуждения, особенно в части его применения по кругу лиц. Как и требуют положения НК РФ, в случае неуплаты налога на профессиональный доход по налоговому уведомлению в установленный срок налоговый орган направляет требование об уплате налога с предупреждением налогоплательщика о возникновении обязанности по уплате пени, о мерах взыскания и ответственности в случае неисполнения требования. Из этого следует, что механизм взыскания распространяется на самозанятых, легализовавшихся в качестве плательщиков НПД, в случае неуплаты по налоговому уведомлению, в то время как он не распространяется на уклоняющихся от легализации, которым в течение 10 лет обеспечена возможность добровольной легализации без угрозы взыскания. Такой подход, при котором внесение налога, обеспеченное неизбежным взысканием, имеет обязательный характер для лиц, изъявивших волю к легализации в качестве налогоплательщиков, и не является обязательным для тех, кто такой воли еще не изъявил, не укладывается в рамки принципов налогообложения. И подрывает его основу: для уплаты налога, наделенного признаком обязательности, требуется не волеизъявление лица, а требование закона, поэтому налогоплательщиком признается не то лицо, которое изъявило готовность исполнять налоговую обязанность, а то, на которого эта обязанность возложена силой закона. При этом властный характер налоговых правоотношений требует от налоговых органов обеспечения применения этой силы, а действие принципов всеобщности и равенства применения одинаково в отношении всех лиц.
Вопрос: В мае ИП на НПД узнал, что в марте утратил право на применение НПД, так как заключил агентский договор и получил доход. Вправе ли он в мае прекратить регистрацию в качестве плательщика НПД и подать уведомление о переходе на УСН с марта?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В мае ИП на НПД узнал, что в марте утратил право на применение НПД, так как заключил агентский договор и получил доход. Вправе ли он в мае прекратить регистрацию в качестве плательщика НПД и подать уведомление о переходе на УСН с марта?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В мае ИП на НПД узнал, что в марте утратил право на применение НПД, так как заключил агентский договор и получил доход. Вправе ли он в мае прекратить регистрацию в качестве плательщика НПД и подать уведомление о переходе на УСН с марта?
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как заполнить уведомление о переходе на УСН при утрате права на применение НПД
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как заполнить уведомление о переходе на УСН при утрате права на применение НПД