Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. Формировал чеки в приложении "Мой налог" 10 дней. Затем передумал, но не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия в части НПД? Каковы последствия для покупателей?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При снятии физического лица с учета в качестве налогоплательщика по инициативе налогового органа (аннулировании постановки на учет) налоговый орган уведомляет об этом такое физическое лицо через мобильное приложение "Мой налог" или единый портал (в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал) либо через уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией) (ч. 17 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При снятии физического лица с учета в качестве налогоплательщика по инициативе налогового органа (аннулировании постановки на учет) налоговый орган уведомляет об этом такое физическое лицо через мобильное приложение "Мой налог" или единый портал (в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал) либо через уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией) (ч. 17 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству, а также о налоге на имущество физлиц в отношении данной квартиры.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25822)Таким образом, налог на имущество физических лиц в отношении имущества, перешедшего по наследству, уплачивается налогоплательщиком за период со дня открытия наследства на основании направленного ему налоговым органом налогового уведомления.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25822)Таким образом, налог на имущество физических лиц в отношении имущества, перешедшего по наследству, уплачивается налогоплательщиком за период со дня открытия наследства на основании направленного ему налоговым органом налогового уведомления.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Согласие на информирование о наличии задолженности: как представить в 2023 году
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Поле "Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица"
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Поле "Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица"
Готовое решение: Как заполнить и представить уведомление об участии в иностранных организациях
(КонсультантПлюс, 2025)физлица приводят ИНН, если есть документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе, поле "КПП" не заполняют.
(КонсультантПлюс, 2025)физлица приводят ИНН, если есть документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе, поле "КПП" не заполняют.
Вопрос: ООО зарегистрировало организацию на территории Республики Беларусь, доля в уставном капитале которой составляет 100%. Единственным учредителем ООО является гражданин РФ. Обязано ли физлицо, наряду с ООО, представить в налоговый орган уведомление об участии в иностранных организациях (форма по КНД 1120411)?
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с пп. 1 п. 3.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика в случае, если это лицо отнесено к категории крупнейших налогоплательщиков) о своем участии в иностранных организациях в случае, если доля такого участия превышает 10%. При этом доля участия в иностранной организации определяется в порядке, установленном ст. 105.2 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с пп. 1 п. 3.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика в случае, если это лицо отнесено к категории крупнейших налогоплательщиков) о своем участии в иностранных организациях в случае, если доля такого участия превышает 10%. При этом доля участия в иностранной организации определяется в порядке, установленном ст. 105.2 НК РФ.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица на основании заявления этого физического лица, поданного в соответствии с пп. 6, 7 или 7.2 ст. 83 НК, в течение 5 дней со дня получения указанного заявления налоговым органом и в тот же срок выдать ему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (если ранее указанное свидетельство не выдавалось) или уведомление о постановке на учет.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица на основании заявления этого физического лица, поданного в соответствии с пп. 6, 7 или 7.2 ст. 83 НК, в течение 5 дней со дня получения указанного заявления налоговым органом и в тот же срок выдать ему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (если ранее указанное свидетельство не выдавалось) или уведомление о постановке на учет.
Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе физического лица.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-02-08/91778)В соответствии с пунктом 2 статьи 84 Кодекса налоговый орган обязан осуществить постановку на учет (снятие с учета) физического лица по указанному основанию в течение пяти дней со дня получения сведений, полученных в соответствии со статьей 85 Кодекса, и в тот же срок выдать (направить) уведомление о постановке на учет (уведомление о снятии с учета) в налоговом органе.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-02-08/91778)В соответствии с пунктом 2 статьи 84 Кодекса налоговый орган обязан осуществить постановку на учет (снятие с учета) физического лица по указанному основанию в течение пяти дней со дня получения сведений, полученных в соответствии со статьей 85 Кодекса, и в тот же срок выдать (направить) уведомление о постановке на учет (уведомление о снятии с учета) в налоговом органе.
Вопрос: О представлении уведомления об участии в иностранных организациях, когда доля участия превышает 10%.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-12-12/2/129368)Подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что налогоплательщики помимо обязанностей, предусмотренных пунктами 1 и 2 указанной статьи, обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика в случае, если это лицо отнесено к категории крупнейших налогоплательщиков) в порядке и сроки, предусмотренные статьей 25.14 Кодекса, о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-12-12/2/129368)Подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что налогоплательщики помимо обязанностей, предусмотренных пунктами 1 и 2 указанной статьи, обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика в случае, если это лицо отнесено к категории крупнейших налогоплательщиков) в порядке и сроки, предусмотренные статьей 25.14 Кодекса, о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов.
Вопрос: Правомерно ли решение налогового органа о снятии ИП с регистрации в качестве плательщика НПД из-за отсутствия заявления об отказе от применения УСН, если ИП применял НПД более двух лет, уведомлений о неправомерности применения НПД не получал, заявление об отказе от УСН с отметкой налогового органа не сохранил?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН). В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН). В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ФНС России в Письме от 28.12.2018 N ЕД-4-20/25962@ "О направлении инструкции" сообщает, что налогоплательщики, предоставившие свой электронный адрес в налоговый орган, дополнительно получат уведомление на электронную почту. Письмо направляется в трехдневный срок с даты постановки физлица на учет в качестве плательщика НПД.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ФНС России в Письме от 28.12.2018 N ЕД-4-20/25962@ "О направлении инструкции" сообщает, что налогоплательщики, предоставившие свой электронный адрес в налоговый орган, дополнительно получат уведомление на электронную почту. Письмо направляется в трехдневный срок с даты постановки физлица на учет в качестве плательщика НПД.
Статья: Уведомление об исчисленных суммах у ИП на ПСН: что изменилось
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)- На самом деле до 03.05.2024 предприниматели на ПСН должны были представлять уведомления об исчисленных налогах в отношении НДФЛ за работников в ИФНС по месту своего жительства. Даже если патент они получили в другом регионе. Но с указанной даты применяется обновленный Порядок заполнения уведомления <6>, и в нем уже не говорится о подаче уведомления строго по месту жительства ИП. Из положений п. 6.4 Порядка в новой редакции и п. 9 ст. 58 НК РФ следует, что уведомление подается в ИФНС по месту учета.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)- На самом деле до 03.05.2024 предприниматели на ПСН должны были представлять уведомления об исчисленных налогах в отношении НДФЛ за работников в ИФНС по месту своего жительства. Даже если патент они получили в другом регионе. Но с указанной даты применяется обновленный Порядок заполнения уведомления <6>, и в нем уже не говорится о подаче уведомления строго по месту жительства ИП. Из положений п. 6.4 Порядка в новой редакции и п. 9 ст. 58 НК РФ следует, что уведомление подается в ИФНС по месту учета.
Статья: Опубликован Закон с очередными поправками в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)С 1 января 2026 г. упраздняются свидетельство и уведомление о постановке на учет в налоговом органе. Документом, подтверждающим постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе, станет выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе организации или физического лица по соответствующему основанию, установленному Налоговым кодексом. Документами, подтверждающими постановку на учет в налоговом органе, также будут выписка из ЕГРЮЛ, сведения о постановке на учет в налоговом органе иностранной некоммерческой неправительственной организации по месту осуществления ею деятельности на территории РФ через отделение, выписка из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, выписка из ЕГРИП (новая редакция п. 2 ст. 11 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)С 1 января 2026 г. упраздняются свидетельство и уведомление о постановке на учет в налоговом органе. Документом, подтверждающим постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе, станет выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе организации или физического лица по соответствующему основанию, установленному Налоговым кодексом. Документами, подтверждающими постановку на учет в налоговом органе, также будут выписка из ЕГРЮЛ, сведения о постановке на учет в налоговом органе иностранной некоммерческой неправительственной организации по месту осуществления ею деятельности на территории РФ через отделение, выписка из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, выписка из ЕГРИП (новая редакция п. 2 ст. 11 НК РФ).