В каких случаях нельзя принять ндс к вычету
Подборка наиболее важных документов по запросу В каких случаях нельзя принять ндс к вычету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС, предъявленного по операции, не являющейся объектом налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Отказ в вычете признают правомерным, если суд посчитает, что нельзя принять к вычету НДС по операции, не являющейся объектом налогообложения, в т.ч. когда контрагент уплатил НДС в бюджет
(КонсультантПлюс, 2025)Отказ в вычете признают правомерным, если суд посчитает, что нельзя принять к вычету НДС по операции, не являющейся объектом налогообложения, в т.ч. когда контрагент уплатил НДС в бюджет
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ФНС представила Обзор правовых позиций КС и ВС РФ, принятых во II квартале 2022 года (комментарий к Обзору правовых позиций, отраженных в судебных актах... (приложение к Письму ФНС от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@))
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Принятый к вычету НДС нельзя требовать от контрагента,
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Принятый к вычету НДС нельзя требовать от контрагента,
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по нормируемым расходам
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - нельзя принять к вычету НДС по рекламным расходам, если:
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - нельзя принять к вычету НДС по рекламным расходам, если:
Готовое решение: Как учитывать операции по получению вклада в имущество ООО и АО
(КонсультантПлюс, 2025)Даже если у вас есть счет-фактура передающей стороны, то выделенный в нем НДС принять к вычету нельзя (Письма Минфина России от 06.04.2021 N 03-07-11/25037, от 13.12.2016 N 03-03-05/74496). Это связано с тем, что счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров (включая основные средства и нематериальные активы), в книге покупок не регистрируют (пп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)Даже если у вас есть счет-фактура передающей стороны, то выделенный в нем НДС принять к вычету нельзя (Письма Минфина России от 06.04.2021 N 03-07-11/25037, от 13.12.2016 N 03-03-05/74496). Это связано с тем, что счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров (включая основные средства и нематериальные активы), в книге покупок не регистрируют (пп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)Долю, в которой "входной" НДС нельзя принять к вычету, рассчитайте по следующей формуле (п. 2.1 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Долю, в которой "входной" НДС нельзя принять к вычету, рассчитайте по следующей формуле (п. 2.1 ст. 170 НК РФ):
Готовое решение: Какие налоговые последствия могут возникнуть, если вместо исправленного счета-фактуры выставлен корректировочный
(КонсультантПлюс, 2025)Если в первоначальном счете-фактуре нет существенных ошибок, из-за которых нельзя принять к вычету НДС, указанный в этом счете-фактуре, но не более суммы налога, которую следовало указать, если бы не было ошибки, то следует учесть следующее.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в первоначальном счете-фактуре нет существенных ошибок, из-за которых нельзя принять к вычету НДС, указанный в этом счете-фактуре, но не более суммы налога, которую следовало указать, если бы не было ошибки, то следует учесть следующее.
Готовое решение: Как при УСН учесть налоги и другие обязательные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)Так, "таможенный" НДС нельзя принять к вычету, если вы используете товары, при ввозе которых уплатили налог, для операций, облагаемых по пониженным ставкам НДС 5% и 7%, и для некоторых операций, облагаемых по ставке 0%. Этот НДС включается в стоимость приобретенных товаров (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Так, "таможенный" НДС нельзя принять к вычету, если вы используете товары, при ввозе которых уплатили налог, для операций, облагаемых по пониженным ставкам НДС 5% и 7%, и для некоторых операций, облагаемых по ставке 0%. Этот НДС включается в стоимость приобретенных товаров (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Статья: Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Если лимит, установленный в подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ, соблюдается, передача сотрудникам значков, осуществляемая в рекламных целях, не будет облагаться НДС в связи с тем, что такая операция признается "льготируемой". Но в этом случае нельзя будет принять к вычету суммы "входного" НДС, учтенные в стоимости приобретения таких значков. Эти суммы необходимо учесть в стоимости значков (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Если лимит, установленный в подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ, соблюдается, передача сотрудникам значков, осуществляемая в рекламных целях, не будет облагаться НДС в связи с тем, что такая операция признается "льготируемой". Но в этом случае нельзя будет принять к вычету суммы "входного" НДС, учтенные в стоимости приобретения таких значков. Эти суммы необходимо учесть в стоимости значков (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Какими льготами можно воспользоваться на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать, что при применении пониженных ставок 5% или 7% "входной" и "ввозной" НДС нельзя принять к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать, что при применении пониженных ставок 5% или 7% "входной" и "ввозной" НДС нельзя принять к вычету.
Готовое решение: НДС при факторинге
(КонсультантПлюс, 2025)Есть мнение, что нельзя принять к вычету НДС по услугам фактора, если в основе требования, которое вы ему уступаете, лежат товары (работы, услуги), не облагаемые НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Есть мнение, что нельзя принять к вычету НДС по услугам фактора, если в основе требования, которое вы ему уступаете, лежат товары (работы, услуги), не облагаемые НДС.
Готовое решение: НДС у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Для комитента, применяющего УСН, установлены особенности в части обложения НДС. В частности, если он при применении УСН не освобожден от НДС, налог можно рассчитывать по пониженным ставкам 5% или 7%. Но в этом случае "входной" НДС нельзя принять к вычету (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для комитента, применяющего УСН, установлены особенности в части обложения НДС. В частности, если он при применении УСН не освобожден от НДС, налог можно рассчитывать по пониженным ставкам 5% или 7%. Но в этом случае "входной" НДС нельзя принять к вычету (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).