В каком случае заполняется строка 090 в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу В каком случае заполняется строка 090 в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)Соответственно, в такой ситуации при возврате НДФЛ не применяются положения ст. 231 НК РФ, не заполняется строка 090 расчета 6-НДФЛ в 2018 году.
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)Соответственно, в такой ситуации при возврате НДФЛ не применяются положения ст. 231 НК РФ, не заполняется строка 090 расчета 6-НДФЛ в 2018 году.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)Соответственно, в такой ситуации при возврате НДФЛ не применяются положения ст. 231 НК РФ, не заполняется строка 090 расчета 6-НДФЛ в 2018 году.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)Соответственно, в такой ситуации при возврате НДФЛ не применяются положения ст. 231 НК РФ, не заполняется строка 090 расчета 6-НДФЛ в 2018 году.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 30.06.2017 N 20-15/098896@
"О налоге на доходы физических лиц"Порядком заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ предусмотрено, что по строке 090 указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода.
"О налоге на доходы физических лиц"Порядком заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ предусмотрено, что по строке 090 указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Интервью: Расчеты 6-НДФЛ: уточняем и поясняем
("Главная книга", 2019, N 23)Однако в октябре этого года ФНС выпустила Письмо, в котором говорится о том, что уточненный расчет необходим. Так, если в январе 2020 г. налоговый агент будет возвращать физлицу излишне удержанный НДФЛ из дохода, полученного им в 2019 г., то возвращенную сумму надо отразить по строке 090 раздела 1 6-НДФЛ за I квартал 2020 г. В такой ситуации налоговый агент обязан представить уточненный 6-НДФЛ за соответствующий период 2019 г. При этом раздел 2 не заполняется ни в расчете 6-НДФЛ в периоде возврата налога, ни в уточненном расчете <7>.
("Главная книга", 2019, N 23)Однако в октябре этого года ФНС выпустила Письмо, в котором говорится о том, что уточненный расчет необходим. Так, если в январе 2020 г. налоговый агент будет возвращать физлицу излишне удержанный НДФЛ из дохода, полученного им в 2019 г., то возвращенную сумму надо отразить по строке 090 раздела 1 6-НДФЛ за I квартал 2020 г. В такой ситуации налоговый агент обязан представить уточненный 6-НДФЛ за соответствующий период 2019 г. При этом раздел 2 не заполняется ни в расчете 6-НДФЛ в периоде возврата налога, ни в уточненном расчете <7>.
Статья: Имущественные вычеты в форме 6-НДФЛ: "уточненный" вариант
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 20)Таким образом, возврат излишне удержанного НДФЛ за месяцы, истекшие до подачи сотрудником заявления на вычет с уведомлением налогового органа, подтверждающим его право на вычет, должен быть показан в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором был произведен возврат "излишка". И если он возвращен работнику в апреле 2017 года, то соответствующие операции должны быть показаны в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. С этой целью нужно заполнить строки 030 "Сумма налоговых вычетов" и 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом". При этом в ФНС подчеркивают, что значение строки 070 "Сумма удержанного налога" не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату.
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 20)Таким образом, возврат излишне удержанного НДФЛ за месяцы, истекшие до подачи сотрудником заявления на вычет с уведомлением налогового органа, подтверждающим его право на вычет, должен быть показан в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором был произведен возврат "излишка". И если он возвращен работнику в апреле 2017 года, то соответствующие операции должны быть показаны в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. С этой целью нужно заполнить строки 030 "Сумма налоговых вычетов" и 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом". При этом в ФНС подчеркивают, что значение строки 070 "Сумма удержанного налога" не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату.
Статья: Работник стал резидентом: заполняем 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)В отличие от справок 2-НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ не показываются ни сумма перечисленного налога, ни переплата (59 548 руб.). Они отражаются только в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ (КРСБ), которую ИФНС открывает на каждого налогового агента. Если в течение года вы никому из работников налог не возвращали (не заполняли строку 090), а в бюджет НДФЛ перечисляли вовремя и в полной сумме, тогда у вас строка 070 должна быть равна данным КРСБ "уплачено НДФЛ с начала налогового периода" <22>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)В отличие от справок 2-НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ не показываются ни сумма перечисленного налога, ни переплата (59 548 руб.). Они отражаются только в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ (КРСБ), которую ИФНС открывает на каждого налогового агента. Если в течение года вы никому из работников налог не возвращали (не заполняли строку 090), а в бюджет НДФЛ перечисляли вовремя и в полной сумме, тогда у вас строка 070 должна быть равна данным КРСБ "уплачено НДФЛ с начала налогового периода" <22>.
Статья: Как заполнить новый расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 года (комментарий к Приказу ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)Разумеется, если перерасчет сделали в одном отчетном периоде (например, в марте), а НДФЛ вернули работнику в другом (например, в апреле), то возвращенный налог попадет в поля 030 - 032 в периоде возврата налога (за полугодие). Как ФНС рекомендовала это делать при заполнении строки 090 раздела 1 прежнего 6-НДФЛ <16>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)Разумеется, если перерасчет сделали в одном отчетном периоде (например, в марте), а НДФЛ вернули работнику в другом (например, в апреле), то возвращенный налог попадет в поля 030 - 032 в периоде возврата налога (за полугодие). Как ФНС рекомендовала это делать при заполнении строки 090 раздела 1 прежнего 6-НДФЛ <16>.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@ <Заполнение формы 6-НДФЛ по материальной помощи и больничным>
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 14)В разд. 1 для каждой налоговой ставки нужно заполнить блок строк с 010 по 050 по доходам физических лиц в целом по организации. Блок строк с 060 по 090 заполняют один раз.
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 14)В разд. 1 для каждой налоговой ставки нужно заполнить блок строк с 010 по 050 по доходам физических лиц в целом по организации. Блок строк с 060 по 090 заполняют один раз.
Статья: Возвращаем работнику излишне удержанный НДФЛ
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 8)Пример 4. Образец заполнения формы 6-НДФЛ.
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 8)Пример 4. Образец заполнения формы 6-НДФЛ.
Статья: 36,6-НДФЛ: осложнений не будет
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Например, доход работника за июль, август и сентябрь 2021 года составил 200 000 рублей. НДФЛ, исчисленный с зарплаты за III квартал, равен 26 000 руб. (200 000 руб. x 13%). При этом в бюджет фактически было уплачено 25 000 рублей, так как 1 000 рублей были возвращены работнику как излишне удержанная в прошлом периоде сумма. В такой ситуации разд. 2 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев заполняется следующим образом:
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Например, доход работника за июль, август и сентябрь 2021 года составил 200 000 рублей. НДФЛ, исчисленный с зарплаты за III квартал, равен 26 000 руб. (200 000 руб. x 13%). При этом в бюджет фактически было уплачено 25 000 рублей, так как 1 000 рублей были возвращены работнику как излишне удержанная в прошлом периоде сумма. В такой ситуации разд. 2 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев заполняется следующим образом:
Статья: Форма 6-НДФЛ: 5 вопросов, которые ставят бухгалтера в тупик
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Как заполнить расчет 6-НДФЛ, если в апреле работодатель предоставил работнику имущественный вычет с начала календарного года? ФНС России в Письме от 12.04.2017 N БС-4-11/6925 разъяснила следующее.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Как заполнить расчет 6-НДФЛ, если в апреле работодатель предоставил работнику имущественный вычет с начала календарного года? ФНС России в Письме от 12.04.2017 N БС-4-11/6925 разъяснила следующее.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8609 <Заполнение формы 6-НДФЛ по доходу в виде зарплаты>
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 14)Блок "Итого по всем ставкам", включающий строки с 060 по 090, следует заполнить один раз.
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 14)Блок "Итого по всем ставкам", включающий строки с 060 по 090, следует заполнить один раз.
Вопрос: ...В каком порядке заполнить форму 6-НДФЛ, если резидент становится нерезидентом?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2017)Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ, за исключением строк 060 - 090, заполняется для каждой из ставок налога.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2017)Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ, за исключением строк 060 - 090, заполняется для каждой из ставок налога.