В счет гостиницы включен завтрак
Подборка наиболее важных документов по запросу В счет гостиницы включен завтрак (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2002 год: Налог на пользователей автомобильных дорог
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Независимо от потребления или непотребления клиентами налогоплательщика-гостиницы предоставляемых им завтраков, стоимость которых включалась в счет за оказанные гостиничные услуги, денежные средства, поступившие в счет оплаты непотребленных завтраков, подлежат включению в выручку от реализации налогоплательщиком услуг и обложению налогом на пользователей автомобильных дорог.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Независимо от потребления или непотребления клиентами налогоплательщика-гостиницы предоставляемых им завтраков, стоимость которых включалась в счет за оказанные гостиничные услуги, денежные средства, поступившие в счет оплаты непотребленных завтраков, подлежат включению в выручку от реализации налогоплательщиком услуг и обложению налогом на пользователей автомобильных дорог.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)А если стоимость завтрака включена в общий счет за проживание, но в счете указано, что сумма включает питание, учитывать в расходах всю сумму за проживание опасно, поскольку стоимость завтрака не выделена. Чтобы избежать споров, нужно попросить гостиницу переоформить счет: либо не делать запись о том, что стоимость питания включена, либо выделить стоимость питания отдельной строкой.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)А если стоимость завтрака включена в общий счет за проживание, но в счете указано, что сумма включает питание, учитывать в расходах всю сумму за проживание опасно, поскольку стоимость завтрака не выделена. Чтобы избежать споров, нужно попросить гостиницу переоформить счет: либо не делать запись о том, что стоимость питания включена, либо выделить стоимость питания отдельной строкой.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в стоимость номера включено питание (без выделения стоимости питания), то в расходах может быть учтена полная стоимость проживания по счету гостиницы. Организация не обязана проводить расследование на тему "питался работник в гостинице или нет, и если да, то на какую сумму". Логика здесь проста: стоимость проживания включает в себя право на завтрак (обед, ужин), при этом стоимость номера не зависит от того, воспользовался работник этим правом или нет.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в стоимость номера включено питание (без выделения стоимости питания), то в расходах может быть учтена полная стоимость проживания по счету гостиницы. Организация не обязана проводить расследование на тему "питался работник в гостинице или нет, и если да, то на какую сумму". Логика здесь проста: стоимость проживания включает в себя право на завтрак (обед, ужин), при этом стоимость номера не зависит от того, воспользовался работник этим правом или нет.
Нормативные акты
"Отраслевые особенности бюджетного учета в социально-трудовой сфере в части корреспонденции счетов по типовым отраслевым операциям"
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")Стоимость дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах, в составе расходов на проживание не возмещается, а подлежит оплате самим командированным работником за счет суточных.
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")Стоимость дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах, в составе расходов на проживание не возмещается, а подлежит оплате самим командированным работником за счет суточных.
"Отраслевые особенности бюджетного учета в системе здравоохранения Российской Федерации"
(утв. Минздравсоцразвития РФ)Стоимость дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах, в составе расходов на проживание не возмещается, а подлежит оплате самим командированным работником за счет суточных.
(утв. Минздравсоцразвития РФ)Стоимость дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах, в составе расходов на проживание не возмещается, а подлежит оплате самим командированным работником за счет суточных.
Вопрос: Включаются ли в совокупный доход командированного сотрудника банка сумма платежа, произведенного банком, за пользование "VIP"-залом, а также, в случае проживания в гостинице, плата за пользование холодильником и телевизором, суммы расходов на завтрак и другие личные услуги, которые являются стандартными для данной гостиницы?..
(Письмо Минфина РФ от 02.03.1999 N 04-04-06)2. Включается ли в совокупный доход командированного сотрудника банка плата за пользование холодильником и телевизором, а также суммы расходов на завтрак и другие личные услуги, которые являются стандартными для данной гостиницы и включаются в счет независимо от фактического пользования ими?
(Письмо Минфина РФ от 02.03.1999 N 04-04-06)2. Включается ли в совокупный доход командированного сотрудника банка плата за пользование холодильником и телевизором, а также суммы расходов на завтрак и другие личные услуги, которые являются стандартными для данной гостиницы и включаются в счет независимо от фактического пользования ими?
Статья: Суточные в валюте
(Ларина Н.)
("Налоговый вестник", 2015, N 3)Если, например, в счете гостиницы отдельной строкой выделена также стоимость питания (только завтраков или завтраков-обедов-ужинов), эти затраты в стоимость проживания не включаются. Учесть их при расчете налога на прибыль не получится. При этом, как мы указали выше, суточные выплачиваются работнику обязательно и включаются в расходы.
(Ларина Н.)
("Налоговый вестник", 2015, N 3)Если, например, в счете гостиницы отдельной строкой выделена также стоимость питания (только завтраков или завтраков-обедов-ужинов), эти затраты в стоимость проживания не включаются. Учесть их при расчете налога на прибыль не получится. При этом, как мы указали выше, суточные выплачиваются работнику обязательно и включаются в расходы.
Статья: Как учесть стоимость завтрака, выделенного в счете гостиницы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 7)Если в счете гостиницы не указывается, что в стоимость проживания включен завтрак, то у бухгалтера не будет проблем с учетом расходов по проживанию.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 7)Если в счете гостиницы не указывается, что в стоимость проживания включен завтрак, то у бухгалтера не будет проблем с учетом расходов по проживанию.
Статья: Учет расчетов с подотчетными лицами
(Волков Н.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2000, N 4)- расходы по найму жилого помещения принимаются для целей налогообложения прибыли предприятия в пределах норм, установленных Минфином России. В пределах этих норм принимаются к налогообложению другие дополнительные услуги, оказываемые в гостиницах. При включении в счет за проживание дополнительного страхования, завтрака в гостинице, мини-бара в номере эти расходы для целей налогообложения прибыли предприятия не включаются в состав расходов по найму, наряду с этим они подлежат обложению налогом как доходы физического лица;
(Волков Н.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2000, N 4)- расходы по найму жилого помещения принимаются для целей налогообложения прибыли предприятия в пределах норм, установленных Минфином России. В пределах этих норм принимаются к налогообложению другие дополнительные услуги, оказываемые в гостиницах. При включении в счет за проживание дополнительного страхования, завтрака в гостинице, мини-бара в номере эти расходы для целей налогообложения прибыли предприятия не включаются в состав расходов по найму, наряду с этим они подлежат обложению налогом как доходы физического лица;
Статья: Командировочный документооборот
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 12)Вопрос: Работник организации, возвратившийся из командировки, представил для отчета счет гостиницы. В стоимость проживания включен завтрак, стоимость которого в счете и счете-фактуре выделена отдельной строкой (360 руб.). Установленная норма суточных в организации - 600 руб. Размер суточных при предоставлении работнику одноразового питания составляет 75% от принятой нормы (450 руб.). Облагаются ли НДФЛ стоимость питания, возмещенная работнику, в размере 360 руб. и выплата суточных в размере 450 руб.? Облагаются ли указанные выплаты ЕСН?
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 12)Вопрос: Работник организации, возвратившийся из командировки, представил для отчета счет гостиницы. В стоимость проживания включен завтрак, стоимость которого в счете и счете-фактуре выделена отдельной строкой (360 руб.). Установленная норма суточных в организации - 600 руб. Размер суточных при предоставлении работнику одноразового питания составляет 75% от принятой нормы (450 руб.). Облагаются ли НДФЛ стоимость питания, возмещенная работнику, в размере 360 руб. и выплата суточных в размере 450 руб.? Облагаются ли указанные выплаты ЕСН?
"Строительство"
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)Налоговым органом не принята часть расходов по командировке сотрудника организации, поскольку счет гостиницы за проживание, оплаченный полностью, включает оплату дополнительной услуги на предоставление завтрака клиентам гостиницы. Стоимость завтрака отдельно не указана, а входит в общую стоимость проживания. По мнению инспекции, бухгалтер завысил налоговые расходы, поэтому стоимость питания была определена инспекторами расчетным путем, исходя из нормативов. Суд считает данную сумму не доказанной по размеру. Поскольку организация документально подтвердила произведенные расходы, у налогового органа не имелось оснований для доначисления налога на прибыль.
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)Налоговым органом не принята часть расходов по командировке сотрудника организации, поскольку счет гостиницы за проживание, оплаченный полностью, включает оплату дополнительной услуги на предоставление завтрака клиентам гостиницы. Стоимость завтрака отдельно не указана, а входит в общую стоимость проживания. По мнению инспекции, бухгалтер завысил налоговые расходы, поэтому стоимость питания была определена инспекторами расчетным путем, исходя из нормативов. Суд считает данную сумму не доказанной по размеру. Поскольку организация документально подтвердила произведенные расходы, у налогового органа не имелось оснований для доначисления налога на прибыль.
Статья: Работник едет в командировку
(Островская А.З.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Если в счете гостиницы отдельной строкой указана стоимость питания (обычно завтраков), имейте в виду: эти затраты организация не сможет включить в стоимость проживания, поскольку они возмещаются за счет суточных.
(Островская А.З.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Если в счете гостиницы отдельной строкой указана стоимость питания (обычно завтраков), имейте в виду: эти затраты организация не сможет включить в стоимость проживания, поскольку они возмещаются за счет суточных.
Статья: О проведении внутреннего бухгалтерского контроля расчетов с подотчетными лицами (Продолжение)
(Васильева И.П.)
("Налоговый вестник", 2001, N 8)Таким образом, при включении в счет за проживание дополнительного страхования, завтрака в гостинице, мини - бара в номере эти расходы для целей налогообложения прибыли организации не включаются в состав расходов по найму. Они подлежат обложению налогом как доходы физического лица. НДС от расходов на проживание принимается к возмещению в пределах норм этих расходов, установленных Минфином России.
(Васильева И.П.)
("Налоговый вестник", 2001, N 8)Таким образом, при включении в счет за проживание дополнительного страхования, завтрака в гостинице, мини - бара в номере эти расходы для целей налогообложения прибыли организации не включаются в состав расходов по найму. Они подлежат обложению налогом как доходы физического лица. НДС от расходов на проживание принимается к возмещению в пределах норм этих расходов, установленных Минфином России.
Статья: Новости о командировочных расходах
(Озерова Н.Б.)
("Советник в сфере образования", 2009, N 6)Минфин России Письмом от 14.10.2009 N 03-04-06-01/263 рассмотрел вопрос налогообложения сумм возмещения организацией расходов работника, произведенных во время нахождения в командировке. В счете гостиницы в стоимость проживания была включена стоимость завтрака, которая выделена отдельной строкой. Какими налогами следует обложить указанные расходы?
(Озерова Н.Б.)
("Советник в сфере образования", 2009, N 6)Минфин России Письмом от 14.10.2009 N 03-04-06-01/263 рассмотрел вопрос налогообложения сумм возмещения организацией расходов работника, произведенных во время нахождения в командировке. В счете гостиницы в стоимость проживания была включена стоимость завтрака, которая выделена отдельной строкой. Какими налогами следует обложить указанные расходы?
Статья: Служебные командировки по-новому
(Мурзин В., Фоевцов С.)
("Налоговый вестник", 2009, N 4)Заметим, что многие гостиницы включают завтраки в стоимость проживания в номере. Позиция налоговых органов заключается в том, что стоимость завтрака в расходах при исчислении налога на прибыль учесть нельзя, так как работнику для компенсации стоимости питания в командировке выплачиваются суточные. Но, как правило, стоимость завтрака отдельной строкой в счете гостиницы не выделяется, а определять ее стоимость расчетным путем не представляется возможным. Таким образом, если стоимость завтрака в гостинице отдельной строкой в счете не выделена, то вся сумма расходов может быть включена в расходы для целей налогообложения прибыли (аналогичное мнение высказал ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 14.03.2008 N А56-17471/2007). Однако если стоимость завтрака в гостинице выделена отдельной строкой, то стоимость завтраков учитывать для целей налогообложения прибыли нельзя.
(Мурзин В., Фоевцов С.)
("Налоговый вестник", 2009, N 4)Заметим, что многие гостиницы включают завтраки в стоимость проживания в номере. Позиция налоговых органов заключается в том, что стоимость завтрака в расходах при исчислении налога на прибыль учесть нельзя, так как работнику для компенсации стоимости питания в командировке выплачиваются суточные. Но, как правило, стоимость завтрака отдельной строкой в счете гостиницы не выделяется, а определять ее стоимость расчетным путем не представляется возможным. Таким образом, если стоимость завтрака в гостинице отдельной строкой в счете не выделена, то вся сумма расходов может быть включена в расходы для целей налогообложения прибыли (аналогичное мнение высказал ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 14.03.2008 N А56-17471/2007). Однако если стоимость завтрака в гостинице выделена отдельной строкой, то стоимость завтраков учитывать для целей налогообложения прибыли нельзя.