Вахтовый метод налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Вахтовый метод налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о занижении обществом налоговой базы по НДФЛ, исчисленной им в качестве налогового агента за своих работников. По мнению налогового органа, компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей работниками, постоянная работа которых имеет разъездной характер или вахтовый метод, подлежат обложению налогом, так как входят в систему оплаты труда. Общество возражало, ссылаясь на то, что спорные выплаты производились работникам на основании ст. 168.1 ТК РФ и не подлежат налогообложению в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ. Суд признал выплаты подлежащими обложению НДФЛ, приняв во внимание, что выплаты имели фиксированный размер за каждый отработанный день и не были обусловлены реальными расходами работников, следовательно, они не являются компенсацией конкретных затрат, связанных с непосредственным выполнением работниками трудовых обязанностей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о занижении обществом налоговой базы по НДФЛ, исчисленной им в качестве налогового агента за своих работников. По мнению налогового органа, компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей работниками, постоянная работа которых имеет разъездной характер или вахтовый метод, подлежат обложению налогом, так как входят в систему оплаты труда. Общество возражало, ссылаясь на то, что спорные выплаты производились работникам на основании ст. 168.1 ТК РФ и не подлежат налогообложению в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ. Суд признал выплаты подлежащими обложению НДФЛ, приняв во внимание, что выплаты имели фиксированный размер за каждый отработанный день и не были обусловлены реальными расходами работников, следовательно, они не являются компенсацией конкретных затрат, связанных с непосредственным выполнением работниками трудовых обязанностей.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 421 "База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Таким образом, надбавки за вахтовый метод работы, производимые в соответствии с положениями Трудового кодекса лицам, выполняющим работы вахтовым методом, до 01 января 2024 год, а возмещение расходов на оплату коммунальных услуг, оплату жилья и топлива по настоящее время не подлежали обложению налогом на доходы физических лиц в размерах, установленных коллективным договором, локальным нормативным актом организации, трудовым договором."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Вахтовый метод: трудовой договор, учет рабочего времени и оплата труда
(Издательство "Главная книга", 2024)Проезд от пункта сбора или места нахождения работодателя на вахту и обратно оплачивает работодатель. Оплату проезда учитывайте для налога на прибыль, НДФЛ и взносами не облагайте (ст. 302 ТК РФ, ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2023 N 03-04-06/40007).
(Издательство "Главная книга", 2024)Проезд от пункта сбора или места нахождения работодателя на вахту и обратно оплачивает работодатель. Оплату проезда учитывайте для налога на прибыль, НДФЛ и взносами не облагайте (ст. 302 ТК РФ, ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2023 N 03-04-06/40007).
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2024)Оплата дней, проведенных в пути от места расположения работодателя или пункта сбора до места проведения работ и обратно, а также дней задержки в дороге по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций, не облагается взносами в размерах, рассчитанных исходя из тарифной ставки (дневной части оклада). Если выплата произведена в большем размере, на сумму превышения начисляются взносы (ч. 8 ст. 302 ТК РФ, п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2024)Оплата дней, проведенных в пути от места расположения работодателя или пункта сбора до места проведения работ и обратно, а также дней задержки в дороге по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций, не облагается взносами в размерах, рассчитанных исходя из тарифной ставки (дневной части оклада). Если выплата произведена в большем размере, на сумму превышения начисляются взносы (ч. 8 ст. 302 ТК РФ, п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).