Валютный контроль 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютный контроль 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 23 "Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Довод заявителя о неправомерном требовании административного органа о предоставлении документов, был предметом рассмотрения в суде апелляционной инстанции, получил надлежащую правовую оценку и отклоняется судом округа. Суд, правильно применяя положения части 1 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ, пунктов 19, 20 Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, утвержденного Приказом Федеральной налоговой службы России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@, указал, что началу проверки предшествует процедура предпроверочного анализа, которая представляет собой, в том числе направление запросов на предоставление документов, в частности, субъекту проверки."
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 1 "Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Как следует из материалов дела, суды первой и апелляционной инстанций на основании оценки представленных в материалы дела доказательств и доводов участвующих в деле лиц, применения к установленным по делу обстоятельствам подпункта "б" пункта 9 части 1 статьи 1, части 2 статьи 14, статьи 25 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ), установив, что Общество, являясь резидентом, совершило 28.10.2019 операции по выплате физическим лицам - нерезидентам валюты Российской Федерации в виде банкнот Банка России в общей сумме 24 736,64 руб., то есть совершило операции с нарушением требований валютного законодательства Российской Федерации (минуя счета в уполномоченном банке), признали правомерным привлечение Общества к ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде административного штрафа в размере 18 552,48 руб."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации: анализ судебной практики
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)В работе проанализированы результаты валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, за 2019 - 2022 гг. Представлены данные по структуре дел об административных правонарушениях в области валютного законодательства. Основное внимание уделяется рассмотрению судебной практики, связанной с нарушениями по ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях.
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)В работе проанализированы результаты валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, за 2019 - 2022 гг. Представлены данные по структуре дел об административных правонарушениях в области валютного законодательства. Основное внимание уделяется рассмотрению судебной практики, связанной с нарушениями по ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Данный пункт введен с 1 января 2018 г. Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. N 427-ФЗ, принятым в части уточнения в отношении физических лиц понятия "резидент" и упрощении валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении ряда валютных операций, и изложен со 2 августа 2019 г. полностью в новой редакции Федеральным законом от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ, принятым в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории России, и репатриации денежных средств. В первоначальной редакции данного пункта говорилось об операциях между физическими лицами - резидентами, указанными в абз. 1 ч. 8 ст. 12 комментируемого Закона, совершаемых за пределами территории России. Согласно ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ действие рассматриваемого пункта в новой редакции распространяется на правоотношения, возникшие с 1 августа 2016 г.;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Данный пункт введен с 1 января 2018 г. Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. N 427-ФЗ, принятым в части уточнения в отношении физических лиц понятия "резидент" и упрощении валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении ряда валютных операций, и изложен со 2 августа 2019 г. полностью в новой редакции Федеральным законом от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ, принятым в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории России, и репатриации денежных средств. В первоначальной редакции данного пункта говорилось об операциях между физическими лицами - резидентами, указанными в абз. 1 ч. 8 ст. 12 комментируемого Закона, совершаемых за пределами территории России. Согласно ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ действие рассматриваемого пункта в новой редакции распространяется на правоотношения, возникшие с 1 августа 2016 г.;
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ
(ред. от 09.03.2022)
"О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"1) отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации, предусмотренный частью 7 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", за период с 1 января 2019 года по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления декларации или по дату закрытия счета (вклада);
(ред. от 09.03.2022)
"О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"1) отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации, предусмотренный частью 7 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", за период с 1 января 2019 года по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления декларации или по дату закрытия счета (вклада);