Валютный контроль в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютный контроль в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (иное лицо) привлекается к ответственности за совершение валютных операций по переводу денежных средств нерезиденту с использованием подложных документов (ст. 193.1 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)при переводе средств на счета нерезидента агенту валютного контроля (банку) предоставлены документы, содержащие недостоверные сведения об основаниях, целях, назначении перевода
(КонсультантПлюс, 2025)при переводе средств на счета нерезидента агенту валютного контроля (банку) предоставлены документы, содержащие недостоверные сведения об основаниях, целях, назначении перевода
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением о возмещении сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров. Налоговый орган сделал вывод, что предприниматель участвует в схеме, создающей формальный документооборот в целях получения необоснованной налоговой выгоды, и отказал в возмещении НДС. Налоговый орган указал, что контрагенты предпринимателя, приобретавшие ввезенный товар для перепродажи, не отражают в первичных налоговых декларациях данные о приобретении и реализации товаров. Суд установил, что предприниматель отражал в налоговой отчетности все необходимые операции по реализации товара. Предприниматель подтвердил реальность хозяйственных операций: хранения товаров, их транспортировки и реализации. Суд принял во внимание, что внешнеторговый контракт, в рамках исполнения которого ввезены товары, снят с валютного контроля в уполномоченном банке, что свидетельствует о надлежащем исполнении обязательств сторонами международной сделки. Более того, налоговый орган не установил обстоятельств, которые свидетельствуют о взаимозависимости и подконтрольности предпринимателя и его российских контрагентов. Суд указал, что претензии налогового органа к контрагентам второго и последующего звена сами по себе не могут служить основанием для возложения негативных налоговых последствий на налогоплательщика, поэтому отказ в возмещении НДС неправомерен.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением о возмещении сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров. Налоговый орган сделал вывод, что предприниматель участвует в схеме, создающей формальный документооборот в целях получения необоснованной налоговой выгоды, и отказал в возмещении НДС. Налоговый орган указал, что контрагенты предпринимателя, приобретавшие ввезенный товар для перепродажи, не отражают в первичных налоговых декларациях данные о приобретении и реализации товаров. Суд установил, что предприниматель отражал в налоговой отчетности все необходимые операции по реализации товара. Предприниматель подтвердил реальность хозяйственных операций: хранения товаров, их транспортировки и реализации. Суд принял во внимание, что внешнеторговый контракт, в рамках исполнения которого ввезены товары, снят с валютного контроля в уполномоченном банке, что свидетельствует о надлежащем исполнении обязательств сторонами международной сделки. Более того, налоговый орган не установил обстоятельств, которые свидетельствуют о взаимозависимости и подконтрольности предпринимателя и его российских контрагентов. Суд указал, что претензии налогового органа к контрагентам второго и последующего звена сами по себе не могут служить основанием для возложения негативных налоговых последствий на налогоплательщика, поэтому отказ в возмещении НДС неправомерен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие подтверждающие документы надо представлять в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие подтверждающие документы надо представлять в банк для валютного контроля
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)Статья 54. Банк России является органом валютного регулирования и валютного контроля и осуществляет эти функции в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и иными федеральными законами.
(ред. от 31.07.2025)
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)Статья 54. Банк России является органом валютного регулирования и валютного контроля и осуществляет эти функции в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и иными федеральными законами.
Готовое решение: Что такое фактически сложившиеся договорные отношения
(КонсультантПлюс, 2025)сделок, требующих валютного контроля. Банк вправе отказать в проведении валютной операции в случае непредставления договора (п. 9 ч. 4, ч. 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании);
(КонсультантПлюс, 2025)сделок, требующих валютного контроля. Банк вправе отказать в проведении валютной операции в случае непредставления договора (п. 9 ч. 4, ч. 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании);
Вопрос: Обязана ли организация N 1 в целях валютного контроля предоставлять в банк информацию об уменьшении долга перед иностранной организацией? Обязана ли организация N 2 ставить на учет в банке договор цессии? Нужно ли ей подавать сведения в банк?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранная организация предоставила заем российской организации N 1, договор поставлен на учет в уполномоченном банке. Другая российская организация N 2 по договору цессии выкупает часть долга у иностранной организации (цедента).
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранная организация предоставила заем российской организации N 1, договор поставлен на учет в уполномоченном банке. Другая российская организация N 2 по договору цессии выкупает часть долга у иностранной организации (цедента).
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Органами валютного регулирования в России в соответствии с ч. 1 ст. 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" являются Банк России и Правительство РФ, а органами валютного контроля в России в соответствии с ч. 2 ст. 22 данного Закона - Банк России, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ. Функциями органа валютного контроля согласно подп. "б" п. 2 Указа Президента РФ от 2 февраля 2016 г. N 41 "О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере" <78> наделены Федеральная таможенная служба (ФТС России) и Федеральная налоговая служба (ФНС России).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Органами валютного регулирования в России в соответствии с ч. 1 ст. 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" являются Банк России и Правительство РФ, а органами валютного контроля в России в соответствии с ч. 2 ст. 22 данного Закона - Банк России, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ. Функциями органа валютного контроля согласно подп. "б" п. 2 Указа Президента РФ от 2 февраля 2016 г. N 41 "О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере" <78> наделены Федеральная таможенная служба (ФТС России) и Федеральная налоговая служба (ФНС России).
Статья: Идентификация выгодоприобретателя в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В ответе на вопрос Ассоциации российских банков об идентификации бенефициарных владельцев клиента, учредителем которого является эмитент ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, раскрывающий информацию в соответствии с законодательством (Письмо Банка России от 05.12.2023 N 12-4-2/8963), Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России указал, что комплексный анализ норм абз. 1 и 5 пп. 2 п. 1 ст. 7 Закона N 115-ФЗ позволяет сделать вывод о том, что идентификация бенефициарных владельцев клиента не проводится, если непосредственно эмитент ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, который раскрывает информацию в соответствии с законодательством РФ о ценных бумагах, является клиентом кредитной организации.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В ответе на вопрос Ассоциации российских банков об идентификации бенефициарных владельцев клиента, учредителем которого является эмитент ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, раскрывающий информацию в соответствии с законодательством (Письмо Банка России от 05.12.2023 N 12-4-2/8963), Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России указал, что комплексный анализ норм абз. 1 и 5 пп. 2 п. 1 ст. 7 Закона N 115-ФЗ позволяет сделать вывод о том, что идентификация бенефициарных владельцев клиента не проводится, если непосредственно эмитент ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, который раскрывает информацию в соответствии с законодательством РФ о ценных бумагах, является клиентом кредитной организации.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Уполномоченные банки. Уполномоченными банками в силу положений пункта 8 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле являются кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Уполномоченные банки. Уполномоченными банками в силу положений пункта 8 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле являются кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с осуществлением кредитными организациями валютного контроля в отношении операций, совершаемых через СБП.
(Письмо Банка России от 03.10.2025 N 43-7-3/22723)Вопрос: Ассоциация российских банков обращается к Вам по просьбе банков - членов АРБ в связи с возникшими вопросами о надлежащей организации процесса валютного контроля в отношении операций, совершаемых через Систему быстрых платежей (далее - СБП).
(Письмо Банка России от 03.10.2025 N 43-7-3/22723)Вопрос: Ассоциация российских банков обращается к Вам по просьбе банков - членов АРБ в связи с возникшими вопросами о надлежащей организации процесса валютного контроля в отношении операций, совершаемых через Систему быстрых платежей (далее - СБП).
Готовое решение: Какие банковские услуги облагаются НДС, а какие нет
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются ли НДС операции банка при осуществлении валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются ли НДС операции банка при осуществлении валютного контроля
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Директор Департамента финансового мониторинга
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Директор Департамента финансового мониторинга