Ведение книги учета доходов и расходов при ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Ведение книги учета доходов и расходов при ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)3. Кто ведет книгу учета доходов и расходов на ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Кто ведет книгу учета доходов и расходов на ЕСХН
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП ведут учет в книге учета доходов и расходов ИП на ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП ведут учет в книге учета доходов и расходов ИП на ЕСХН.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Применение УСН АУ: итоги 2023 года и новшества 2024 года
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)<1> Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)<1> Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения.
Вопрос: В каких случаях налоговый орган вправе запросить у ИП как плательщика НДФЛ и НДС книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ведут ИП, находящиеся на общей системе налогообложения (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. п. 2, 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (далее - Порядок учета)). На предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН), требование о ведении данной книги не распространяется (п. 3 Порядка учета).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ведут ИП, находящиеся на общей системе налогообложения (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. п. 2, 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (далее - Порядок учета)). На предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН), требование о ведении данной книги не распространяется (п. 3 Порядка учета).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 1 января 2024 года введены новые форма и порядок заполнения книг учета доходов и расходов (книги учета доходов) на УСН (Приказ ФНС России от 7 ноября 2023 года N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения" (зарегистрирован 1 декабря 2023 года N 76227)).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 1 января 2024 года введены новые форма и порядок заполнения книг учета доходов и расходов (книги учета доходов) на УСН (Приказ ФНС России от 7 ноября 2023 года N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения" (зарегистрирован 1 декабря 2023 года N 76227)).
Статья: Как налогоплательщикам из новых регионов РФ перейти на специальные налоговые режимы?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Организации обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы ЕСХН, на основании данных бухгалтерского учета, а индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по ЕСХН в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) <6> (п. 8 ст. 346.5).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Организации обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы ЕСХН, на основании данных бухгалтерского учета, а индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по ЕСХН в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) <6> (п. 8 ст. 346.5).
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)в книге учета доходов и расходов при УСН в строке 041 справки к разд. I и в строке 140 разд. III (п. п. 17, 43 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН);
(КонсультантПлюс, 2025)в книге учета доходов и расходов при УСН в строке 041 справки к разд. I и в строке 140 разд. III (п. п. 17, 43 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН);
Вопрос: О бухучете и учете в целях ЕСХН субсидии на возмещение части затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей на уплату страховой премии по договору сельскохозяйственного страхования.
(Письмо Минфина России от 18.04.2025 N 07-01-07/39172)В соответствии с пунктом 8 статьи 346.5 Кодекса индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по ЕСХН в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - Книга), форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@. Согласно пункту 10 Порядка заполнения Книги сумма названных субсидий отражается налогоплательщиками в графе 4 раздела I "Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" Книги. При этом расходы на уплату страховой премии по договору сельскохозяйственного страхования указываются в графе 5 раздела I "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" Книги на основании подпункта 7 пункта 2 статьи 346.5 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 18.04.2025 N 07-01-07/39172)В соответствии с пунктом 8 статьи 346.5 Кодекса индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по ЕСХН в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - Книга), форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@. Согласно пункту 10 Порядка заполнения Книги сумма названных субсидий отражается налогоплательщиками в графе 4 раздела I "Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" Книги. При этом расходы на уплату страховой премии по договору сельскохозяйственного страхования указываются в графе 5 раздела I "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" Книги на основании подпункта 7 пункта 2 статьи 346.5 Кодекса.
Статья: С 1 января 2024 г. применяются новые книги учета по ЕСХН, УСН и ПСН
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ утверждены формы книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ утверждены формы книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)при переходе с ЕСХН - выписку из книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
(КонсультантПлюс, 2025)при переходе с ЕСХН - выписку из книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Ведение учета при применении названных специальных налоговых режимов наряду с нормами данного Кодекса регламентировано Приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения" <63>.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Ведение учета при применении названных специальных налоговых режимов наряду с нормами данного Кодекса регламентировано Приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения" <63>.