Входящий ндс по операциям освобожденным от ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Входящий ндс по операциям освобожденным от ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС по товарам, работам услугам, приобретенным для операций, освобождаемых от налога
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик, не освобожденный от НДС, приобретал товары, работы, услуги для использования их в операциях, освобождаемых от НДС. Входной НДС он принял к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик, не освобожденный от НДС, приобретал товары, работы, услуги для использования их в операциях, освобождаемых от НДС. Входной НДС он принял к вычету.
Важнейшая практика по ст. 173 НК РФНалогоплательщик-покупатель может принять к вычету НДС, даже если он предъявлен по операции, освобожденной от налогообложения (см. позицию судов) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Экспорт ИТ и электронных услуг, как и экспорт других услуг, облагается НДС в России, только если местом их реализации является территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 148 НК РФ). В таком случае рассчитывайте налог по этим операциям в общем порядке, если они не освобождаются от НДС. "Входной" НДС принимайте к вычету по общим правилам, если вы имеете право на вычет и выполняются условия для этого.
(КонсультантПлюс, 2025)Экспорт ИТ и электронных услуг, как и экспорт других услуг, облагается НДС в России, только если местом их реализации является территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 148 НК РФ). В таком случае рассчитывайте налог по этим операциям в общем порядке, если они не освобождаются от НДС. "Входной" НДС принимайте к вычету по общим правилам, если вы имеете право на вычет и выполняются условия для этого.
Готовое решение: Как облагается НДС реализация медицинских изделий и медикаментов
(КонсультантПлюс, 2025)Во-вторых, вам нужно вести раздельный учет операций, если наряду с медикаментами, которые облагаются НДС по ставке 10%, вы реализуете товары (работы, услуги), которые освобождены от НДС или облагаются налогом по другим ставкам (п. 4 ст. 149, абз. 4 п. 1 ст. 153, п. 1 ст. 166 НК РФ). "Входной" НДС по медикаментам также учитывайте отдельно. Это связано с тем, что по освобожденным от НДС операциям налог не принимается к вычету, а учитывается в стоимости реализуемого товара (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Во-вторых, вам нужно вести раздельный учет операций, если наряду с медикаментами, которые облагаются НДС по ставке 10%, вы реализуете товары (работы, услуги), которые освобождены от НДС или облагаются налогом по другим ставкам (п. 4 ст. 149, абз. 4 п. 1 ст. 153, п. 1 ст. 166 НК РФ). "Входной" НДС по медикаментам также учитывайте отдельно. Это связано с тем, что по освобожденным от НДС операциям налог не принимается к вычету, а учитывается в стоимости реализуемого товара (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Восстановление НДС означает, что "входной" НДС, ранее принятый к вычету, подлежит уплате в бюджет в составе общей суммы налога по декларации. Восстановление НДС осуществляется только в отношении тех товаров (работ, услуг), которые используются для операций, облагаемых по ставке НДС 5% или 7%, или для операций, освобождаемых от НДС.
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Восстановление НДС означает, что "входной" НДС, ранее принятый к вычету, подлежит уплате в бюджет в составе общей суммы налога по декларации. Восстановление НДС осуществляется только в отношении тех товаров (работ, услуг), которые используются для операций, облагаемых по ставке НДС 5% или 7%, или для операций, освобождаемых от НДС.
<Письмо> МНС РФ от 10.09.2001 N ВГ-8-01/1204, Минфина РФ от 11.09.2001 N 04-07-24/156
<О порядке учета сумм "входного" НДС при использовании товаров (работ, услуг) для производства товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса РФ>Поскольку по операциям, освобождаемым от НДС в соответствии со статьей 178 Кодекса, специального порядка учета "входного" НДС не установлено, применяются общие положения главы 21, в соответствии с которыми "входной" НДС в отношении операций, освобождаемых от налогообложения, принимается к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (учитывается в стоимости товаров, работ, услуг), аналогично порядку, изложенному в статье 170 Кодекса, для операций, освобожденных от налогообложения в соответствии со статьей 149 Кодекса.
<О порядке учета сумм "входного" НДС при использовании товаров (работ, услуг) для производства товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса РФ>Поскольку по операциям, освобождаемым от НДС в соответствии со статьей 178 Кодекса, специального порядка учета "входного" НДС не установлено, применяются общие положения главы 21, в соответствии с которыми "входной" НДС в отношении операций, освобождаемых от налогообложения, принимается к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (учитывается в стоимости товаров, работ, услуг), аналогично порядку, изложенному в статье 170 Кодекса, для операций, освобожденных от налогообложения в соответствии со статьей 149 Кодекса.