Виды банковских счетов
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды банковских счетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 86 "Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными ответов налогового органа об отказе в предоставлении взыскателям в полном объеме сведений о должниках. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Суд установил, что общество, являясь взыскателем в рамках гражданского дела, направило в налоговый орган запросы о предоставлении в отношении должников сведений о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых у них открыты счета, о видах и номерах банковских счетов, открытых на их имя, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте по ним за 2022 год, об иных ценностях, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях по состоянию на дату получения запроса. Налоговая инспекция в ответ на запросы предоставила сведения только о банковских счетах в связи с отсутствием у налогового органа остальных сведений. Суд указал, что право на получение информации, предусмотренной п. п. 1 - 3 ч. 9 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", не является абсолютным, его реализация имеет ряд ограничений. Налоговый орган не наделен полномочиями по истребованию у банков выписок по счетам должников. В силу ст. 86 НК РФ налоговый орган обладает лишь информацией о наличии счетов (депозитов) в банках или об остатках денежных средств на счетах, по вкладам (депозитам). Налоговый орган не является владельцем полной и актуальной информации о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными ответов налогового органа об отказе в предоставлении взыскателям в полном объеме сведений о должниках. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Суд установил, что общество, являясь взыскателем в рамках гражданского дела, направило в налоговый орган запросы о предоставлении в отношении должников сведений о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых у них открыты счета, о видах и номерах банковских счетов, открытых на их имя, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте по ним за 2022 год, об иных ценностях, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях по состоянию на дату получения запроса. Налоговая инспекция в ответ на запросы предоставила сведения только о банковских счетах в связи с отсутствием у налогового органа остальных сведений. Суд указал, что право на получение информации, предусмотренной п. п. 1 - 3 ч. 9 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", не является абсолютным, его реализация имеет ряд ограничений. Налоговый орган не наделен полномочиями по истребованию у банков выписок по счетам должников. В силу ст. 86 НК РФ налоговый орган обладает лишь информацией о наличии счетов (депозитов) в банках или об остатках денежных средств на счетах, по вкладам (депозитам). Налоговый орган не является владельцем полной и актуальной информации о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 86 "Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, являясь кредитором, обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении информации о наименовании, местонахождении банков, иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника, о видах, номерах банковских счетов, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте за период с даты вступления решения суда в законную силу и по день предоставления ответа банками и (или) иными кредитными организациями, об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях. В ответ на указанное заявление инспекция предоставила информацию о наименовании, местонахождении банков, иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника, о видах, номерах банковских счетов, датах их открытия. Налоговый орган сообщил, что сведения о движении денежных средств по счетам составляют банковскую тайну, налоговые органы получают их только в рамках налогового контроля и, соответственно, не могут предоставить в полной и достоверной мере. Общество оспорило отказ в предоставлении сведений, суд в удовлетворении требований общества отказал. На основании ч. 8 - 10 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" и п. п. 1.1, 2 ст. 86 НК РФ суд пришел к выводу, что налоговый орган не является владельцем полной и актуальной информации о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях. Следовательно, отказ инспекции в предоставлении такой информации не противоречит действующему законодательству и не нарушает прав и интересов общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, являясь кредитором, обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении информации о наименовании, местонахождении банков, иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника, о видах, номерах банковских счетов, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте за период с даты вступления решения суда в законную силу и по день предоставления ответа банками и (или) иными кредитными организациями, об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях. В ответ на указанное заявление инспекция предоставила информацию о наименовании, местонахождении банков, иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника, о видах, номерах банковских счетов, датах их открытия. Налоговый орган сообщил, что сведения о движении денежных средств по счетам составляют банковскую тайну, налоговые органы получают их только в рамках налогового контроля и, соответственно, не могут предоставить в полной и достоверной мере. Общество оспорило отказ в предоставлении сведений, суд в удовлетворении требований общества отказал. На основании ч. 8 - 10 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" и п. п. 1.1, 2 ст. 86 НК РФ суд пришел к выводу, что налоговый орган не является владельцем полной и актуальной информации о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях. Следовательно, отказ инспекции в предоставлении такой информации не противоречит действующему законодательству и не нарушает прав и интересов общества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет3. Надлежащее уведомление клиента о размерах тарифов за совершение отдельных видов банковских операций по счету
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов4.1. ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВЗЫСКАНИЯ
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.07.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 12.09.2023)1. Общие положения о банковском счете применяются к отдельным видам банковских счетов (совместный счет, номинальный счет, публичный депозитный счет и иные виды банковских счетов, предусмотренных законом), если правилами об этих видах банковских счетов, предусмотренными главой 45 настоящего Кодекса и иными законами, не установлено иное.
(ред. от 24.07.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 12.09.2023)1. Общие положения о банковском счете применяются к отдельным видам банковских счетов (совместный счет, номинальный счет, публичный депозитный счет и иные виды банковских счетов, предусмотренных законом), если правилами об этих видах банковских счетов, предусмотренными главой 45 настоящего Кодекса и иными законами, не установлено иное.