Виды денежных документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды денежных документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, у спорных контрагентов отсутствовали материальные и трудовые ресурсы, а также расходные операции, направленные на их реальное привлечение. Имеет место разнотоварность операций и несоответствие операций заявленным в учредительных документах видам деятельности. Товарные потоки не соответствуют денежным; спорные контрагенты вовлечены в оборот сразу после их создания в одно время.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, у спорных контрагентов отсутствовали материальные и трудовые ресурсы, а также расходные операции, направленные на их реальное привлечение. Имеет место разнотоварность операций и несоответствие операций заявленным в учредительных документах видам деятельности. Товарные потоки не соответствуют денежным; спорные контрагенты вовлечены в оборот сразу после их создания в одно время.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ЕНС и о заполнении уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств и платежных документов для перечисления платежей в бюджетную систему РФ с 01.01.2023.
(Письмо ФНС России от 02.06.2023 N ЗГ-3-8/7361)Вопрос: О применении ЕНС и о заполнении уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств и платежных документов для перечисления платежей в бюджетную систему РФ с 01.01.2023.
(Письмо ФНС России от 02.06.2023 N ЗГ-3-8/7361)Вопрос: О применении ЕНС и о заполнении уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств и платежных документов для перечисления платежей в бюджетную систему РФ с 01.01.2023.
Готовое решение: Как провести инвентаризацию кассы
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок проведения инвентаризации денежных документов, хранящихся в кассе, не отличается от общего порядка инвентаризации. В процессе инвентаризации проверьте фактическое наличие денежных документов по их видам. Количество денежных документов, их реквизиты и стоимость сверьте с учетными данными, внесенными в инвентаризационные описи (акты инвентаризации).
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок проведения инвентаризации денежных документов, хранящихся в кассе, не отличается от общего порядка инвентаризации. В процессе инвентаризации проверьте фактическое наличие денежных документов по их видам. Количество денежных документов, их реквизиты и стоимость сверьте с учетными данными, внесенными в инвентаризационные описи (акты инвентаризации).
Нормативные акты
Приказ ФТС России от 25.10.2021 N 928
"Об утверждении форматов и структур отдельных документов таможенного органа в виде электронных документов, сведений об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах плательщика (лица, несущего солидарную обязанность) в банке и об остатках электронных денежных средств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.12.2021 N 66501)Зарегистрировано в Минюсте России 22 декабря 2021 г. N 66501
"Об утверждении форматов и структур отдельных документов таможенного органа в виде электронных документов, сведений об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах плательщика (лица, несущего солидарную обязанность) в банке и об остатках электронных денежных средств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.12.2021 N 66501)Зарегистрировано в Минюсте России 22 декабря 2021 г. N 66501
Статья: Незаконная корректировка таможенной стоимости: о выплате процентов декларанту
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)В силу ч. 14 ст. 67 Федерального закона N 289-ФЗ выплата процентов лицам, указанным в ч. 3 ст. 67 Закона, производится по их заявлению, поданному в таможенный орган, осуществляющий администрирование денежных средств, в виде документа на бумажном носителе или электронного документа.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)В силу ч. 14 ст. 67 Федерального закона N 289-ФЗ выплата процентов лицам, указанным в ч. 3 ст. 67 Закона, производится по их заявлению, поданному в таможенный орган, осуществляющий администрирование денежных средств, в виде документа на бумажном носителе или электронного документа.
Статья: Надзор за исполнением законов на финансовом рынке
(Хусяйнова С.Г., Воронцов А.А.)
("Законность", 2021, N 1)Необходимо также отметить следующие нарушения прав акционеров на рынке ценных бумаг: непредставление либо представление неполной, недостоверной информации эмитентом, акционерным обществом акционеру (инвестору), в том числе обязательной для раскрытия; нарушение правил ведения реестра владельцев ценных бумаг, уклонение от передачи регистратору ведения реестра владельцев ценных бумаг; воспрепятствование акционерным обществом (эмитентом) осуществлению инвестором прав по управлению хозяйственным обществом; нарушение порядка эмиссии ценных бумаг, публичное размещение, рекламу или предложение акционерным обществом (эмитентом) под видом ценных бумаг документов, удостоверяющих денежные и иные обязательства и не являющихся в соответствии с законом ценными бумагами, и др.
(Хусяйнова С.Г., Воронцов А.А.)
("Законность", 2021, N 1)Необходимо также отметить следующие нарушения прав акционеров на рынке ценных бумаг: непредставление либо представление неполной, недостоверной информации эмитентом, акционерным обществом акционеру (инвестору), в том числе обязательной для раскрытия; нарушение правил ведения реестра владельцев ценных бумаг, уклонение от передачи регистратору ведения реестра владельцев ценных бумаг; воспрепятствование акционерным обществом (эмитентом) осуществлению инвестором прав по управлению хозяйственным обществом; нарушение порядка эмиссии ценных бумаг, публичное размещение, рекламу или предложение акционерным обществом (эмитентом) под видом ценных бумаг документов, удостоверяющих денежные и иные обязательства и не являющихся в соответствии с законом ценными бумагами, и др.
Статья: Добровольность сообщения о даче взятки как условие для освобождения от уголовной ответственности
(Степанов П.П., Грибанова Д.В.)
("Уголовное право", 2023, N 4)По другому делу суд, освобождая подсудимого от уголовной ответственности, указал, что до того, как он сделал изобличающее заявление, правоохранительные органы располагали лишь результатами ОРМ, свидетельствующими о наличии договоренности между взяткодателем и посредником. Т. и Л. достигли договоренности об оказании Т. содействия в освобождении от призыва на военную службу путем получения за взятку в виде денег заведомо поддельного официального документа - медицинского заключения, содержащего сведения о наличии у него заболевания, являющегося основанием для признания его ограниченно годным к военной службе с последующим освобождением от призыва на военную службу, при этом фактически этим заболеванием он не страдал. В судебном заседании установлено, что Т. 10 февраля 2021 г. добровольно обратился в следственные органы с заявлением, в котором указал, что в период с конца февраля по начало марта 2020 г. он передал Л. денежные средства за получение медицинского заключения с фиктивным диагнозом для освобождения от призыва на военную службу, что явилось основанием для возбуждения в отношении его уголовного дела по ч. 3 ст. 291 УК РФ, а также возбуждения уголовного дела в отношении Л. по ч. 2 ст. 291.2 УК РФ. При этом материалы уголовного дела не содержат каких-либо доказательств, свидетельствующих о том, что правоохранительные органы к моменту обращения Т. с указанным заявлением располагали достоверной информацией о даче им взятки через посредника должностному лицу, имея лишь результаты ОРМ, свидетельствующие о наличии такой договоренности. Поэтому указанное заявление Т. расценено судом как добровольное сообщение о даче взятки органу, имеющему право возбудить уголовное дело <35>.
(Степанов П.П., Грибанова Д.В.)
("Уголовное право", 2023, N 4)По другому делу суд, освобождая подсудимого от уголовной ответственности, указал, что до того, как он сделал изобличающее заявление, правоохранительные органы располагали лишь результатами ОРМ, свидетельствующими о наличии договоренности между взяткодателем и посредником. Т. и Л. достигли договоренности об оказании Т. содействия в освобождении от призыва на военную службу путем получения за взятку в виде денег заведомо поддельного официального документа - медицинского заключения, содержащего сведения о наличии у него заболевания, являющегося основанием для признания его ограниченно годным к военной службе с последующим освобождением от призыва на военную службу, при этом фактически этим заболеванием он не страдал. В судебном заседании установлено, что Т. 10 февраля 2021 г. добровольно обратился в следственные органы с заявлением, в котором указал, что в период с конца февраля по начало марта 2020 г. он передал Л. денежные средства за получение медицинского заключения с фиктивным диагнозом для освобождения от призыва на военную службу, что явилось основанием для возбуждения в отношении его уголовного дела по ч. 3 ст. 291 УК РФ, а также возбуждения уголовного дела в отношении Л. по ч. 2 ст. 291.2 УК РФ. При этом материалы уголовного дела не содержат каких-либо доказательств, свидетельствующих о том, что правоохранительные органы к моменту обращения Т. с указанным заявлением располагали достоверной информацией о даче им взятки через посредника должностному лицу, имея лишь результаты ОРМ, свидетельствующие о наличии такой договоренности. Поэтому указанное заявление Т. расценено судом как добровольное сообщение о даче взятки органу, имеющему право возбудить уголовное дело <35>.
Статья: Правовой статус банков как субъектов таможенных отношений
(Агамагомедова С.А.)
("Банковское право", 2023, N 3)В рамках первого уровня действует целый ряд нормативно-правовых и иных актов, среди которых выделим Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2012 г. N 1459 "О порядке передачи таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары" <15>; Постановление Правительства РФ от 11 сентября 2006 г. N 560 "Об утверждении Правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля, таможенных и налоговых органов как уполномоченных Правительством Российской Федерации органов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации" <16>; Положение Банка России от 30 ноября 2020 г. N 741-П "О порядке направления таможенным органом в банк отдельных документов таможенного органа в виде электронных документов, направления банком в таможенный орган сообщений, содержащих сведения об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах плательщика (лица, несущего солидарную обязанность) в банке и сведения об остатках электронных денежных средств, а также об установлении даты получения банком отдельных решений таможенного органа" <17>; Приказ ФТС России от 25 октября 2021 г. N 928 "Об утверждении форматов и структур отдельных документов таможенного органа в виде электронных документов, сведений об остатках денежных средств (драгоценных металлов)" <18> и другие.
(Агамагомедова С.А.)
("Банковское право", 2023, N 3)В рамках первого уровня действует целый ряд нормативно-правовых и иных актов, среди которых выделим Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2012 г. N 1459 "О порядке передачи таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары" <15>; Постановление Правительства РФ от 11 сентября 2006 г. N 560 "Об утверждении Правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля, таможенных и налоговых органов как уполномоченных Правительством Российской Федерации органов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации" <16>; Положение Банка России от 30 ноября 2020 г. N 741-П "О порядке направления таможенным органом в банк отдельных документов таможенного органа в виде электронных документов, направления банком в таможенный орган сообщений, содержащих сведения об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах плательщика (лица, несущего солидарную обязанность) в банке и сведения об остатках электронных денежных средств, а также об установлении даты получения банком отдельных решений таможенного органа" <17>; Приказ ФТС России от 25 октября 2021 г. N 928 "Об утверждении форматов и структур отдельных документов таможенного органа в виде электронных документов, сведений об остатках денежных средств (драгоценных металлов)" <18> и другие.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)акцепт плательщика может быть дан в договоре между обслуживающим плательщика оператором по переводу денежных средств и плательщиком либо в виде отдельного документа или сообщения;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)акцепт плательщика может быть дан в договоре между обслуживающим плательщика оператором по переводу денежных средств и плательщиком либо в виде отдельного документа или сообщения;
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Формирование регистров синтетического и аналитического учета осуществляется в автоматическом режиме по мере отражения кассовых операций и операций с денежными документами в первичных документах и совершения хозяйственных операций. Предусмотрено получение регистров аналитического учета по каждому субсчету; по субсчету 3 "Денежные документы" возможно получение данных по движению конкретных видов денежных документов; по субсчету 4 "Валютная касса" отражают записи в разрезе валют.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Формирование регистров синтетического и аналитического учета осуществляется в автоматическом режиме по мере отражения кассовых операций и операций с денежными документами в первичных документах и совершения хозяйственных операций. Предусмотрено получение регистров аналитического учета по каждому субсчету; по субсчету 3 "Денежные документы" возможно получение данных по движению конкретных видов денежных документов; по субсчету 4 "Валютная касса" отражают записи в разрезе валют.