Виды региональных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды региональных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги, установив, что общество в своей деятельности применяло схему "дробления бизнеса" с целью искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, так как общество и предприниматели, не осуществлявшие самостоятельную деятельность, вели единый бизнес по устройству песчано-цементной стяжки и оштукатуриванию стен. Общество указало, что основные виды деятельности были не совсем одинаковыми, а дополнительные виды деятельности были разными. Также оно отметило, что основные средства и товарно-материальные ценности приобретались как за счет налогоплательщика, так и за счет предпринимателей. Соответственно, регистрация лиц в качестве предпринимателей носила деловую цель по увеличению притока клиентов. Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что один из предпринимателей являлся учредителем и руководителем общества, второй предприниматель - супругой первого, предприниматели применяли УСН, исчисляя налог по льготной ставке 0 процентов во время установленных региональным законодательством налоговых каникул. Судом также учтено, что все участники схемы осуществляли сходные виды деятельности, при этом все расходы на осуществление деятельности несло общество, заказчиками и общества, и предпринимателей выступили одни и те же лица, необходимыми материально-техническими ресурсами обладало только общество.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги, установив, что общество в своей деятельности применяло схему "дробления бизнеса" с целью искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, так как общество и предприниматели, не осуществлявшие самостоятельную деятельность, вели единый бизнес по устройству песчано-цементной стяжки и оштукатуриванию стен. Общество указало, что основные виды деятельности были не совсем одинаковыми, а дополнительные виды деятельности были разными. Также оно отметило, что основные средства и товарно-материальные ценности приобретались как за счет налогоплательщика, так и за счет предпринимателей. Соответственно, регистрация лиц в качестве предпринимателей носила деловую цель по увеличению притока клиентов. Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что один из предпринимателей являлся учредителем и руководителем общества, второй предприниматель - супругой первого, предприниматели применяли УСН, исчисляя налог по льготной ставке 0 процентов во время установленных региональным законодательством налоговых каникул. Судом также учтено, что все участники схемы осуществляли сходные виды деятельности, при этом все расходы на осуществление деятельности несло общество, заказчиками и общества, и предпринимателей выступили одни и те же лица, необходимыми материально-техническими ресурсами обладало только общество.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 12 "Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" по установлению налогов и сборов" НК РФ"Таким образом, по смыслу статьи 12 НК РФ специальные налоговые режимы являются отдельным видом налогообложения наравне с федеральными, региональными и местными налогами и сборами, но применение этих специальных режимов не являются льготой по смыслу статьи 56 НК РФ. Пункт 5 Постановления N 57 в данном случае не применим."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разграничение предметов ведения и полномочий между центром, регионами и муниципалитетами в конституциях федеративных и децентрализованных государств
(Меркуленко А.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2023, N 1)В целом можно сделать вывод: более гибкие и взимаемые с мобильных источников доходы администрирует федерация. В то же время более устойчивые источники дохода, связанные с конкретной местностью, облагаются на уровне региона. Исключение в виде налога на полезные ископаемые, видимо, связано со сложной технологией их добычи и переработки, которая подлежит федеральному регулированию, и перемещением добытых полезных ископаемых за пределы одного региона, а также с радикальной диспропорцией в благосостоянии регионов, что возникло бы, если бы данный вид налога был региональным.
(Меркуленко А.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2023, N 1)В целом можно сделать вывод: более гибкие и взимаемые с мобильных источников доходы администрирует федерация. В то же время более устойчивые источники дохода, связанные с конкретной местностью, облагаются на уровне региона. Исключение в виде налога на полезные ископаемые, видимо, связано со сложной технологией их добычи и переработки, которая подлежит федеральному регулированию, и перемещением добытых полезных ископаемых за пределы одного региона, а также с радикальной диспропорцией в благосостоянии регионов, что возникло бы, если бы данный вид налога был региональным.
Статья: Когда сальдо ЕНС может включать в себя сумму из резервов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Еще один вид резерва - переплата регионального налога на прибыль. При переходе на ЕНС эта переплата не учитывалась во входящем сальдо, ее автоматически зачли в счет будущих платежей налога на прибыль в региональный бюджет <6>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Еще один вид резерва - переплата регионального налога на прибыль. При переходе на ЕНС эта переплата не учитывалась во входящем сальдо, ее автоматически зачли в счет будущих платежей налога на прибыль в региональный бюджет <6>.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
(ред. от 17.11.2025)Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Готовое решение: Налоговые каникулы для ИП на УСН или ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)5) ваш вид деятельности подпадает под действие налоговых каникул. Региональные власти могут ввести налоговые каникулы в отношении деятельности в производственной, социальной, научной сферах, сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. При этом они должны определить конкретные виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, которые попадают под освобождение. Их они устанавливают по ОКВЭД2, а по бытовым услугам - дополнительно по ОКПД2;
(КонсультантПлюс, 2025)5) ваш вид деятельности подпадает под действие налоговых каникул. Региональные власти могут ввести налоговые каникулы в отношении деятельности в производственной, социальной, научной сферах, сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. При этом они должны определить конкретные виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, которые попадают под освобождение. Их они устанавливают по ОКВЭД2, а по бытовым услугам - дополнительно по ОКПД2;
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Ответ: Согласно п. 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Ответ: Согласно п. 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
Статья: Сроки давности по налогам на недвижимость
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)В соответствии со статьями 12 и 15 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ) в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам (то есть пополняет казну города, поселения, муниципального района или округа). Порядок уплаты налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 НК РФ.
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)В соответствии со статьями 12 и 15 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ) в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам (то есть пополняет казну города, поселения, муниципального района или округа). Порядок уплаты налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 НК РФ.
Статья: Налоговое стимулирование развития высокотехнологичных субъектов предпринимательской деятельности
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 3)К налоговым льготам и иным налоговым преференциям, которые имеют право применять высокотехнологичные субъекты предпринимательской деятельности, относятся: применение пониженной ставки по налогу на прибыль организации, распределяемой в региональный бюджет; использование положений о доходах (прибыли), не учитываемых при осуществлении предпринимательской деятельности по налогу на прибыль организации; освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) или налоговые вычеты по НДС; сниженная ставка по страховым взносам <8>; применение инструмента зачета/возврата излишне уплаченных денежных средств; изменение сроков уплаты налогов в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита; использование специальных налоговых режимов; освобождение от уплаты иных видов имущественных налогов согласно региональному или муниципальному законодательству.
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 3)К налоговым льготам и иным налоговым преференциям, которые имеют право применять высокотехнологичные субъекты предпринимательской деятельности, относятся: применение пониженной ставки по налогу на прибыль организации, распределяемой в региональный бюджет; использование положений о доходах (прибыли), не учитываемых при осуществлении предпринимательской деятельности по налогу на прибыль организации; освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) или налоговые вычеты по НДС; сниженная ставка по страховым взносам <8>; применение инструмента зачета/возврата излишне уплаченных денежных средств; изменение сроков уплаты налогов в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита; использование специальных налоговых режимов; освобождение от уплаты иных видов имущественных налогов согласно региональному или муниципальному законодательству.
Готовое решение: Реструктуризация задолженности по налогам
(КонсультантПлюс, 2025)инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль, региональным и местным налогам. Его дают организациям, которые ведут некоторые виды деятельности: инновационную или внедренческую, НИОКР и т.п. (п. 1 ст. 66, п. 1 ст. 67 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль, региональным и местным налогам. Его дают организациям, которые ведут некоторые виды деятельности: инновационную или внедренческую, НИОКР и т.п. (п. 1 ст. 66, п. 1 ст. 67 НК РФ).