Виды вычетов по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды вычетов по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик создал со своим контрагентом (взаимозависимым лицом) формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде вычета НДС в отсутствие источника возмещения НДС продавцом недвижимости.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик создал со своим контрагентом (взаимозависимым лицом) формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде вычета НДС в отсутствие источника возмещения НДС продавцом недвижимости.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела в отношении общества проведена камеральная проверка декларации по НДС, по результатам которой ему вменяется получение необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов НДС по счетам-фактурам с "фирмами-однодневками".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела в отношении общества проведена камеральная проверка декларации по НДС, по результатам которой ему вменяется получение необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов НДС по счетам-фактурам с "фирмами-однодневками".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6.1. Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре наименование товаров, работ, услуг указано в обобщенном виде?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)27) в виде сумм налога на добавленную стоимость, заявленного к вычету в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса в результате выкупа цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право, в случае, если указанное цифровое право было приобретено налогоплательщиком не у лица, выпустившего указанное цифровое право, за исключением суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного в порядке, предусмотренном абзацем четвертым пункта 1 статьи 168 настоящего Кодекса;
(ред. от 17.11.2025)27) в виде сумм налога на добавленную стоимость, заявленного к вычету в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса в результате выкупа цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право, в случае, если указанное цифровое право было приобретено налогоплательщиком не у лица, выпустившего указанное цифровое право, за исключением суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного в порядке, предусмотренном абзацем четвертым пункта 1 статьи 168 настоящего Кодекса;
Готовое решение: Налогообложение при получении грантов юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили грант в виде субсидии, то вопрос принятия к вычету НДС и его восстановления будет зависеть от того, включен ли НДС в сумму субсидии.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили грант в виде субсидии, то вопрос принятия к вычету НДС и его восстановления будет зависеть от того, включен ли НДС в сумму субсидии.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)если вы принимаете к вычету НДС по имуществу (НМА, имущественным правам), полученному в виде вклада в уставный капитал, то дополнительно к основным условиям участник (акционер) должен восстановить налог в бюджет при внесении вклада (п. 11 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)если вы принимаете к вычету НДС по имуществу (НМА, имущественным правам), полученному в виде вклада в уставный капитал, то дополнительно к основным условиям участник (акционер) должен восстановить налог в бюджет при внесении вклада (п. 11 ст. 171 НК РФ).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, указал, что он использовал схему бестоварного документооборота с техническими организациями для получения необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов НДС и завышенных расходов по налогу на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, указал, что он использовал схему бестоварного документооборота с техническими организациями для получения необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов НДС и завышенных расходов по налогу на прибыль.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 11.10.2022 N Ф06-22650/2022 <О доначислениях в связи с неправомерным применением фирмой НДС-вычетов по сделкам с контрагентами>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)- о создании формального документооборота с целью получить ННВ в виде НДС-вычетов.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)- о создании формального документооборота с целью получить ННВ в виде НДС-вычетов.
Статья: Отказ от вычета НДС из-за мотивированного мнения налоговиков: можно ли требовать с контрагента возмещения убытка?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Компания попыталась взыскать с контрагента убыток в виде суммы НДС, от вычета которого ей пришлось отказаться в связи с мотивированным мнением налоговиков в ходе налогового мониторинга, в котором они пришли к выводу об отсутствии у контрагента достаточных материальных и трудовых ресурсов для выполнения заказа.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Компания попыталась взыскать с контрагента убыток в виде суммы НДС, от вычета которого ей пришлось отказаться в связи с мотивированным мнением налоговиков в ходе налогового мониторинга, в котором они пришли к выводу об отсутствии у контрагента достаточных материальных и трудовых ресурсов для выполнения заказа.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 5)Отказ в вычете НДС по продукции, приобретенной у организации-банкрота возможен только в случае, если налогоплательщиком совместно с этой организацией совершены действия, направленные на получение необоснованной налоговой выгоды в виде вычета по НДС. Кроме того, при решении вопроса о правомерности вычета НДС учитывается и поведение налоговых органов в деле о банкротстве продавца, а также история взаимодействия налоговых органов с продавцом.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 5)Отказ в вычете НДС по продукции, приобретенной у организации-банкрота возможен только в случае, если налогоплательщиком совместно с этой организацией совершены действия, направленные на получение необоснованной налоговой выгоды в виде вычета по НДС. Кроме того, при решении вопроса о правомерности вычета НДС учитывается и поведение налоговых органов в деле о банкротстве продавца, а также история взаимодействия налоговых органов с продавцом.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 - код вида операции в зависимости от вида вычета НДС, который принимает налоговый агент: "41", "42", "43", "44";
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 - код вида операции в зависимости от вида вычета НДС, который принимает налоговый агент: "41", "42", "43", "44";
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Внимание! При новации аванса в заем ИФНС и суд (если дело дойдет до судебного спора) наверняка будут устанавливать, не является ли целью новации незаконная налоговая экономия в виде вычета авансового НДС. Совокупность таких обстоятельств, как, например, отсутствие у сторон деловой цели, их взаимозависимость, отсутствие выплат по займу, может послужить основанием для отказа в вычете <14>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Внимание! При новации аванса в заем ИФНС и суд (если дело дойдет до судебного спора) наверняка будут устанавливать, не является ли целью новации незаконная налоговая экономия в виде вычета авансового НДС. Совокупность таких обстоятельств, как, например, отсутствие у сторон деловой цели, их взаимозависимость, отсутствие выплат по займу, может послужить основанием для отказа в вычете <14>.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду в виде вычетов НДС по операциям с "техническими" компаниями. ИФНС подробно изложила доводы в пользу совершения налогового правонарушения и привела соответствующие доказательства в акте налоговой проверки и в дополнении к нему.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду в виде вычетов НДС по операциям с "техническими" компаниями. ИФНС подробно изложила доводы в пользу совершения налогового правонарушения и привела соответствующие доказательства в акте налоговой проверки и в дополнении к нему.
Статья: Нереальные контрагенты. Как их выявляют проверяющие?
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)С учетом изложенного реальные хозяйственные отношения налогоплательщика и спорного контрагента не установлены, имел место формальный документооборот, направленный на искажение фактов о хозяйственной деятельности и на получение необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов по НДС и учета расходов при определении базы по налогу на прибыль.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)С учетом изложенного реальные хозяйственные отношения налогоплательщика и спорного контрагента не установлены, имел место формальный документооборот, направленный на искажение фактов о хозяйственной деятельности и на получение необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов по НДС и учета расходов при определении базы по налогу на прибыль.