ВЭД справка о подтверждающих документах
Подборка наиболее важных документов по запросу ВЭД справка о подтверждающих документах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 27.05.2022 N 16-3276/2022
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Согласно протоколу об административном правонарушении, при осуществлении внешнеэкономической деятельности резидент ООО "Иркут" (Продавец) в рамках исполнения контракта N от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с нерезидентом <данные изъяты>" (Покупатель), на поставку лесоматериалов круглых лиственных пород на условиях поставки DAP <адрес> (в соответствии с Инкотермс 2010), в нарушение требований, предусмотренных пунктом 8.8 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным Банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", в срок до 21 октября 2020 г. не предоставило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по декларациям N.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Согласно протоколу об административном правонарушении, при осуществлении внешнеэкономической деятельности резидент ООО "Иркут" (Продавец) в рамках исполнения контракта N от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с нерезидентом <данные изъяты>" (Покупатель), на поставку лесоматериалов круглых лиственных пород на условиях поставки DAP <адрес> (в соответствии с Инкотермс 2010), в нарушение требований, предусмотренных пунктом 8.8 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным Банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", в срок до 21 октября 2020 г. не предоставило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по декларациям N.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации: анализ судебной практики
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Как следует из анализа судебной практики, представленного в таблице 2, особое внимание необходимо уделять представлению участниками ВЭД форм учета и отчетности, подтверждающих документов и информации в уполномоченный орган в установленный срок. Так, в случае судебных дел N А32-25283/2021, А18-4817/2021, А83-439/2022 решения суда были приняты в пользу таможенных органов, так как участниками ВЭД представлялись справки о подтверждающих документах после истечения 90 дней после установленного пятнадцатидневного срока. Таможенные органы на регулярной основе осуществляют электронное взаимодействие с Банком России, что позволяет отслеживать сроки представления резидентами подтверждающих документов по контрактам и выявлять нарушения.
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Как следует из анализа судебной практики, представленного в таблице 2, особое внимание необходимо уделять представлению участниками ВЭД форм учета и отчетности, подтверждающих документов и информации в уполномоченный орган в установленный срок. Так, в случае судебных дел N А32-25283/2021, А18-4817/2021, А83-439/2022 решения суда были приняты в пользу таможенных органов, так как участниками ВЭД представлялись справки о подтверждающих документах после истечения 90 дней после установленного пятнадцатидневного срока. Таможенные органы на регулярной основе осуществляют электронное взаимодействие с Банком России, что позволяет отслеживать сроки представления резидентами подтверждающих документов по контрактам и выявлять нарушения.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)учитывая изложенное, рекомендуем уполномоченным банкам принимать такой счет, в том числе в качестве документа, подтверждающего факт оказания услуг, выполнения работ, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. При этом если этот подтверждающий документ уже был представлен в уполномоченный банк ранее, то исходя из ч. 5 комментируемой статьи его повторное представление в уполномоченный банк одновременно со справкой о подтверждающих документах не требуется.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)учитывая изложенное, рекомендуем уполномоченным банкам принимать такой счет, в том числе в качестве документа, подтверждающего факт оказания услуг, выполнения работ, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. При этом если этот подтверждающий документ уже был представлен в уполномоченный банк ранее, то исходя из ч. 5 комментируемой статьи его повторное представление в уполномоченный банк одновременно со справкой о подтверждающих документах не требуется.
Нормативные акты
<Письмо> Банка России от 14.08.2008 N 12-1-5/1677
"О предложениях АРБ по внесению изменений в 258-П"В настоящее время Департаментом проводится работа по внесению изменений в Положение Банка России от 1 июня 2004 года N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П), направленная на решение проблемы, связанной со своевременным представлением резидентом в банк ПС подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах в случае экспорта/импорта товаров, включая товары, подлежащие таможенному декларированию, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом.
"О предложениях АРБ по внесению изменений в 258-П"В настоящее время Департаментом проводится работа по внесению изменений в Положение Банка России от 1 июня 2004 года N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П), направленная на решение проблемы, связанной со своевременным представлением резидентом в банк ПС подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах в случае экспорта/импорта товаров, включая товары, подлежащие таможенному декларированию, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом.
Информационное письмо Банка России от 30.05.2008 N 37
"Вопросы, связанные с применением положения Банка России от 20.07.2007 N 308-П "О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" (далее - положение N 308-П)"При несоблюдении резидентами установленных сроков представления документов - справки о валютных операциях (пункт 1.3 Инструкции N 117-И), справки о подтверждающих документах (пункт 2.4 Положения N 258-П), справки о поступлении валюты Российской Федерации и справки о расчетах через счета за рубежом (пункт 2.7 Положения N 258-П) в ЭС в качестве даты нарушения указывается дата, следующая за датой истечения срока, установленного для представления резидентом в уполномоченный банк указанных документов.
"Вопросы, связанные с применением положения Банка России от 20.07.2007 N 308-П "О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" (далее - положение N 308-П)"При несоблюдении резидентами установленных сроков представления документов - справки о валютных операциях (пункт 1.3 Инструкции N 117-И), справки о подтверждающих документах (пункт 2.4 Положения N 258-П), справки о поступлении валюты Российской Федерации и справки о расчетах через счета за рубежом (пункт 2.7 Положения N 258-П) в ЭС в качестве даты нарушения указывается дата, следующая за датой истечения срока, установленного для представления резидентом в уполномоченный банк указанных документов.