Внесение недвижимого имущества в уставный капитал ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Внесение недвижимого имущества в уставный капитал ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")У должника в собственности находились объекты недвижимого имущества, которые были сняты с учета после принятия решения по результатам налоговой проверки на основании акта передачи вклада в имущество взаимозависимого лица. При этом изменения уставного капитала не происходило, сведения о внесении вклада в имущество со стороны второго участника с долей участия в размере 49% отсутствуют. Передача объектов недвижимости в качестве вклада в имущество осуществлена по первоначальной стоимости и в налоговой базе по НДС не отражена.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")У должника в собственности находились объекты недвижимого имущества, которые были сняты с учета после принятия решения по результатам налоговой проверки на основании акта передачи вклада в имущество взаимозависимого лица. При этом изменения уставного капитала не происходило, сведения о внесении вклада в имущество со стороны второго участника с долей участия в размере 49% отсутствуют. Передача объектов недвижимости в качестве вклада в имущество осуществлена по первоначальной стоимости и в налоговой базе по НДС не отражена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2025)При передаче недвижимого имущества (объекта ОС) в уставный капитал НДС восстановите в сумме, пропорциональной его бухгалтерской остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. При передаче в уставный капитал неамортизируемой недвижимости восстанавливается вся сумма принятого к вычету "входного" НДС (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При передаче недвижимого имущества (объекта ОС) в уставный капитал НДС восстановите в сумме, пропорциональной его бухгалтерской остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. При передаче в уставный капитал неамортизируемой недвижимости восстанавливается вся сумма принятого к вычету "входного" НДС (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Статья: НДС при отчуждении недвижимости
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Обратите внимание! При передаче недвижимости в уставный капитал НДС восстанавливают единовременно. В данном случае не применяется порядок восстановления налога, предусмотренный ст. 171.1 НК РФ (постепенное восстановление в конце года).
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Обратите внимание! При передаче недвижимости в уставный капитал НДС восстанавливают единовременно. В данном случае не применяется порядок восстановления налога, предусмотренный ст. 171.1 НК РФ (постепенное восстановление в конце года).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)Реализация долей в уставном капитале - данная сделка не облагается НДС (п. п. 12 п. 2 ст. 149 Кодекса). Поэтому, чтобы избежать уплаты НДС, налогоплательщики продажу недвижимости или оборудования иногда оформляют как реализацию доли в уставном капитале.
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)Реализация долей в уставном капитале - данная сделка не облагается НДС (п. п. 12 п. 2 ст. 149 Кодекса). Поэтому, чтобы избежать уплаты НДС, налогоплательщики продажу недвижимости или оборудования иногда оформляют как реализацию доли в уставном капитале.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)при передаче активов в уставный (складочный) капитал;
(КонсультантПлюс, 2025)при передаче активов в уставный (складочный) капитал;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли восстанавливать НДС при передаче имущества по договору простого товарищества
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ налогоплательщик должен восстановить НДС в случае передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также в случае передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".
Нужно ли восстанавливать НДС при передаче имущества по договору простого товарищества
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ налогоплательщик должен восстановить НДС в случае передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также в случае передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС безвозмездная передача имущества в качестве вклада в имущество организации
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению суда, внесение вклада в имущество организации без увеличения уставного капитала (с целью увеличения чистых активов в виде недвижимости) НДС не облагается на основании пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ, поскольку такая передача имущества носит инвестиционный характер.
Облагается ли НДС безвозмездная передача имущества в качестве вклада в имущество организации
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению суда, внесение вклада в имущество организации без увеличения уставного капитала (с целью увеличения чистых активов в виде недвижимости) НДС не облагается на основании пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ, поскольку такая передача имущества носит инвестиционный характер.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Не включайте в расходы НДС, если он восстановлен:
(КонсультантПлюс, 2025)Не включайте в расходы НДС, если он восстановлен:
Статья: НДС с услуг образовательных учреждений в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Суммы НДС подлежат восстановлению в случаях:
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Суммы НДС подлежат восстановлению в случаях:
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)При передаче недвижимого имущества в качестве вклада в уставный капитал входной налог, ранее принятый к вычету, надо восстановить в обычном порядке (как и при передаче любого другого объекта основных средств) в том квартале, в котором имущество было передано <8>. При этом распределять его восстановление на 10 лет не требуется <9>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)При передаче недвижимого имущества в качестве вклада в уставный капитал входной налог, ранее принятый к вычету, надо восстановить в обычном порядке (как и при передаче любого другого объекта основных средств) в том квартале, в котором имущество было передано <8>. При этом распределять его восстановление на 10 лет не требуется <9>.
Готовое решение: Как учреждению восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, при передаче в уставный капитал недвижимости нужно учитывать, проводилась ли ранее по таким объектам модернизация или реконструкция. Если проводилась, то также придется восстановить НДС по затратам на реконструкцию (модернизацию) (п. п. 6, 7 ст. 171.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.07.2019 N 03-07-10/49600).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, при передаче в уставный капитал недвижимости нужно учитывать, проводилась ли ранее по таким объектам модернизация или реконструкция. Если проводилась, то также придется восстановить НДС по затратам на реконструкцию (модернизацию) (п. п. 6, 7 ст. 171.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.07.2019 N 03-07-10/49600).
Типовая ситуация: Восстановление НДС: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по ОС восстанавливают пропорционально остаточной стоимости. Например, первоначальная стоимость объекта 1 млн руб., остаточная - 800 000 руб., НДС, принятый к вычету, - 220 000 руб. Восстановить надо 176 000 руб. (800 000 руб. / 1 000 000 руб. x 220 000 руб.). Для НДС по недвижимости установлены другие правила.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по ОС восстанавливают пропорционально остаточной стоимости. Например, первоначальная стоимость объекта 1 млн руб., остаточная - 800 000 руб., НДС, принятый к вычету, - 220 000 руб. Восстановить надо 176 000 руб. (800 000 руб. / 1 000 000 руб. x 220 000 руб.). Для НДС по недвижимости установлены другие правила.
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по имуществу, НМА или имущественным правам при передаче их в качестве вклада в уставный капитал (вклада в складочный капитал товарищества, вклада в инвестиционное товарищество, паевого взноса кооператива), в доверительное управление управляющей компании ПИФ, а также при передаче недвижимости на пополнение целевого капитала НКО необходимо восстановить в том квартале, в котором осуществлена передача (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по имуществу, НМА или имущественным правам при передаче их в качестве вклада в уставный капитал (вклада в складочный капитал товарищества, вклада в инвестиционное товарищество, паевого взноса кооператива), в доверительное управление управляющей компании ПИФ, а также при передаче недвижимости на пополнение целевого капитала НКО необходимо восстановить в том квартале, в котором осуществлена передача (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Внимание! Иногда ИП спрашивают: если недвижимость принадлежит мне как физлицу, а не как ИП, значит ли это, что компания не сможет принять к вычету НДС, который я восстановил при передаче этой недвижимости в уставный капитал? Можно ли тогда до передачи перерегистрировать недвижимость на ИП? Но имущество ИП юридически не разграничено на предпринимательское и личное. И право собственности на недвижимость всегда регистрируется за гражданином, вне зависимости от наличия у него статуса ИП <17>. Так что у организации нет препятствий для вычета НДС, восстановленного при передаче такого имущества участником - физическим лицом со статусом ИП <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Внимание! Иногда ИП спрашивают: если недвижимость принадлежит мне как физлицу, а не как ИП, значит ли это, что компания не сможет принять к вычету НДС, который я восстановил при передаче этой недвижимости в уставный капитал? Можно ли тогда до передачи перерегистрировать недвижимость на ИП? Но имущество ИП юридически не разграничено на предпринимательское и личное. И право собственности на недвижимость всегда регистрируется за гражданином, вне зависимости от наличия у него статуса ИП <17>. Так что у организации нет препятствий для вычета НДС, восстановленного при передаче такого имущества участником - физическим лицом со статусом ИП <18>.