Внесение собственных средств ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Внесение собственных средств ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 1103 "Соотношение требований о возврате неосновательного обогащения с другими требованиями о защите гражданских прав" ГК РФВопреки доводам кассационной жалобы, применительно к положениям статей 1102, 1103, 1107, 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации во взаимной связи с положениями Федерального закона от 02 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", судебные инстанции обоснованно пришли к выводу о недоказанности истцом совокупности условий для возложения на ответчиков кондикционного обязательства, поскольку истец добровольно, безвозмездно и без встречного предоставления произвела внесение денежных средств на депозит службы судебных приставов-исполнителей в рамках возбужденных исполнительных производств в отношении должника М. ФИО30 внесение денежных средств лично по представленным реквизитам с указанием назначения платежа также исключает факт случайного (ошибочного) осуществления внесения денежных средств, безосновательность внесения денежных средств также опровергается осведомленностью истца о целях внесения спорной денежной суммы, законность получения ответчиками денежных средств не опровергнута истцом."
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.09.2024 N 18АП-11211/2024 по делу N А76-28160/2021
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод подателя жалобы о том, что названные квитанции в отсутствие электронных чеков не подтверждают факт несения расходов по уплате услуг представителя, апелляционным судом отклоняется, поскольку платежные документы содержат подпись представителя Клименко Н.В., позволяют установить основание и сумму оплаты; из указанных квитанций следует, что наличные денежные средства внесены лично ИП Голодяевым А.А., который и является стороной настоящего спора.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод подателя жалобы о том, что названные квитанции в отсутствие электронных чеков не подтверждают факт несения расходов по уплате услуг представителя, апелляционным судом отклоняется, поскольку платежные документы содержат подпись представителя Клименко Н.В., позволяют установить основание и сумму оплаты; из указанных квитанций следует, что наличные денежные средства внесены лично ИП Голодяевым А.А., который и является стороной настоящего спора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП перешел на применение АУСН с объектом "доходы" и открыл расчетный счет в уполномоченном банке. Если ИП на АУСН внесет собственные наличные денежные средства на расчетный счет, надо ли ему указанную сумму включить в доход для целей обложения в рамках АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП перешел на применение АУСН с объектом "доходы" и открыл расчетный счет в уполномоченном банке. Если ИП на АУСН внесет собственные наличные денежные средства на расчетный счет, надо ли ему указанную сумму включить в доход для целей обложения в рамках АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП перешел на применение АУСН с объектом "доходы" и открыл расчетный счет в уполномоченном банке. Если ИП на АУСН внесет собственные наличные денежные средства на расчетный счет, надо ли ему указанную сумму включить в доход для целей обложения в рамках АУСН?
Вопрос: Нужно ли ИП (УСН, 6%) платить налог с собственных денежных средств, поступивших на его расчетный счет в банк для активации счета, если денежные средства были внесены по доверенности другим физлицом по распоряжению ИП?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Собственные денежные средства ИП, внесенные на расчетный счет для активации расчетного счета другим физлицом по доверенности, не являются доходом от предпринимательской деятельности и не облагаются налогом при УСН.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Собственные денежные средства ИП, внесенные на расчетный счет для активации расчетного счета другим физлицом по доверенности, не являются доходом от предпринимательской деятельности и не облагаются налогом при УСН.
Нормативные акты
Решение Конституционного Суда РФ от 25.04.2019
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за первый квартал 2019 года"допуская назначение административного штрафа в предусмотренном ими размере, одинаковом вне зависимости от правовой природы субъекта административного правонарушения, собственнику (владельцу) указанного транспортного средства - гражданину, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, они исключают возможность доказать при рассмотрении его жалобы на постановление по делу об административном правонарушении, что в момент его выявления принадлежащее ему транспортное средство перевозило груз для личных нужд.
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за первый квартал 2019 года"допуская назначение административного штрафа в предусмотренном ими размере, одинаковом вне зависимости от правовой природы субъекта административного правонарушения, собственнику (владельцу) указанного транспортного средства - гражданину, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, они исключают возможность доказать при рассмотрении его жалобы на постановление по делу об административном правонарушении, что в момент его выявления принадлежащее ему транспортное средство перевозило груз для личных нужд.
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.06.2015 N 17-П
"По делу о проверке конституционности части 3 статьи 71 Федерального закона "Об охоте и о сохранении охотничьих ресурсов и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в связи с запросом Верховного Суда Российской Федерации"В соответствии с Федеральным законом "Об охоте и о сохранении охотничьих ресурсов и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" юридические лица и индивидуальные предприниматели, заключившие охотхозяйственные соглашения, выдают охотникам разрешения на добычу охотничьих ресурсов в закрепленных охотничьих угодьях (статья 31), за счет собственных средств организуют внутрихозяйственное охотустройство в закрепленных охотничьих угодьях (статья 39), осуществляют производственный охотничий контроль, направленный на предупреждение, выявление и пресечение нарушений в области охоты и сохранения охотничьих ресурсов, в границах охотничьих угодий, указанных в охотхозяйственных соглашениях (статья 41), обеспечивают проведение в соответствии с законодательством об охоте и сохранении охотничьих ресурсов и ветеринарным законодательством мероприятий по защите охотничьих ресурсов от болезней (статья 43), биотехнических мероприятий по поддержанию и увеличению их численности (статья 47) и мероприятий по регулированию численности охотничьих ресурсов способами, исключающими нанесение ущерба другим объектам животного мира (статья 48), занимаются - при наличии специальных разрешений - содержанием и разведением охотничьих ресурсов в полувольных условиях и искусственно созданной среде обитания (статья 49), обеспечивают содержание охотничьей инфраструктуры в закрепленных охотничьих угодьях (статья 54).
"По делу о проверке конституционности части 3 статьи 71 Федерального закона "Об охоте и о сохранении охотничьих ресурсов и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в связи с запросом Верховного Суда Российской Федерации"В соответствии с Федеральным законом "Об охоте и о сохранении охотничьих ресурсов и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" юридические лица и индивидуальные предприниматели, заключившие охотхозяйственные соглашения, выдают охотникам разрешения на добычу охотничьих ресурсов в закрепленных охотничьих угодьях (статья 31), за счет собственных средств организуют внутрихозяйственное охотустройство в закрепленных охотничьих угодьях (статья 39), осуществляют производственный охотничий контроль, направленный на предупреждение, выявление и пресечение нарушений в области охоты и сохранения охотничьих ресурсов, в границах охотничьих угодий, указанных в охотхозяйственных соглашениях (статья 41), обеспечивают проведение в соответствии с законодательством об охоте и сохранении охотничьих ресурсов и ветеринарным законодательством мероприятий по защите охотничьих ресурсов от болезней (статья 43), биотехнических мероприятий по поддержанию и увеличению их численности (статья 47) и мероприятий по регулированию численности охотничьих ресурсов способами, исключающими нанесение ущерба другим объектам животного мира (статья 48), занимаются - при наличии специальных разрешений - содержанием и разведением охотничьих ресурсов в полувольных условиях и искусственно созданной среде обитания (статья 49), обеспечивают содержание охотничьей инфраструктуры в закрепленных охотничьих угодьях (статья 54).
Статья: ИП нужно тщательнее следить за своим ЕНС
("Главная книга", 2024, N 19)Например, 13 сентября предпринимателю на УСН поступило налоговое уведомление на уплату личных имущественных налогов на сумму 500 руб. 16 сентября ИП пополнил ЕНС на эту сумму, и она была зарезервирована в счет уплаты имущественных налогов по сроку 02.12.2024. 30 октября наступила обязанность по уплате аванса по УСН. Если на эту дату на ЕНП не окажется свободных средств, то будет произведено автоматическое перераспределение 500 руб. с имущественных налогов в счет уплаты УСН-аванса без начисления пеней. То есть будет уплачен УСН-аванс как обязанность с более ранним сроком. В итоге до 2 декабря потребуется внести на ЕНП еще 500 руб. для уплаты личных имущественных налогов <1>.
("Главная книга", 2024, N 19)Например, 13 сентября предпринимателю на УСН поступило налоговое уведомление на уплату личных имущественных налогов на сумму 500 руб. 16 сентября ИП пополнил ЕНС на эту сумму, и она была зарезервирована в счет уплаты имущественных налогов по сроку 02.12.2024. 30 октября наступила обязанность по уплате аванса по УСН. Если на эту дату на ЕНП не окажется свободных средств, то будет произведено автоматическое перераспределение 500 руб. с имущественных налогов в счет уплаты УСН-аванса без начисления пеней. То есть будет уплачен УСН-аванс как обязанность с более ранним сроком. В итоге до 2 декабря потребуется внести на ЕНП еще 500 руб. для уплаты личных имущественных налогов <1>.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: На основании п. 3 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: На основании п. 3 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования.
"Научно-практический комментарий к Федеральному конституционному закону "Об Уполномоченном по правам человека в Российской Федерации"
(постатейный)
(под ред. Т.Н. Москальковой)
("Проспект", 2025)1) содержащихся в учредительных документах юридического лица, за исключением учредительных документов личного фонда или международного личного фонда, документах, подтверждающих факт внесения записей о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствующие государственные реестры;
(постатейный)
(под ред. Т.Н. Москальковой)
("Проспект", 2025)1) содержащихся в учредительных документах юридического лица, за исключением учредительных документов личного фонда или международного личного фонда, документах, подтверждающих факт внесения записей о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствующие государственные реестры;
Вопрос: В ООО распределяется прибыль единственному участнику - физлицу, но распределенную прибыль (дивиденды) по поручению участника направляют страховой компании по договору личного страхования жизни. Обязано ли общество удержать НДФЛ в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2026)В силу п. 3 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования.
(Консультация эксперта, 2026)В силу п. 3 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования.
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)внесенных налогоплательщиком самостоятельно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)внесенных налогоплательщиком самостоятельно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)В силу п. 3 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)В силу п. 3 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования.
Статья: Обзор нового законодательства и судебной практики
(Хаустов Д.В.)
("Экологическое право", 2025, N 2)Приказ Минсельхоза России от 11 ноября 2024 г. N 672
(Хаустов Д.В.)
("Экологическое право", 2025, N 2)Приказ Минсельхоза России от 11 ноября 2024 г. N 672
Корреспонденция счетов: Как учитываются у арендатора (ООО "А") неотделимые улучшения в виде капитальных вложений в арендованное здание, принадлежащее на праве собственности организации-арендодателю (ООО "Б"), произведенные организацией-арендатором (ООО "А"), если ООО "Б" реорганизуется путем присоединения к ООО "А"?..
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, с учетом вышеизложенного, право собственности на здание переходит к реорганизованному юридическому лицу (ООО "А") от присоединенного лица (ООО "Б") на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности ООО "Б" независимо от государственной регистрации права собственности на недвижимость (п. 5 ст. 16 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей") <*>.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, с учетом вышеизложенного, право собственности на здание переходит к реорганизованному юридическому лицу (ООО "А") от присоединенного лица (ООО "Б") на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности ООО "Б" независимо от государственной регистрации права собственности на недвижимость (п. 5 ст. 16 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей") <*>.
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ в отношении расходов на приобретение корригирующих очков.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-05/64054)Департамент налоговой политики совместно с Минздравом России рассмотрел обращение, поступившее письмом от 24.05.2024, по вопросу внесения изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - постановление N 458) и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-05/64054)Департамент налоговой политики совместно с Минздравом России рассмотрел обращение, поступившее письмом от 24.05.2024, по вопросу внесения изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - постановление N 458) и сообщает следующее.
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Учитывая отнесение к самозанятым плательщикам НПД индивидуальных предпринимателей, и то, что нормы ТК РФ допускают возможность переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые, гипотетически возможно признание самозанятого работодателем привлеченного по ГПД соисполнителя. К такому выводу подталкивает и судебная практика: в качестве примера рассмотрим Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 14.01.2021 N 88-215/2021. Между гражданином и ИП был заключен договором аренды транспортного средства без экипажа. Спустя год гражданин оказался на больничном, однако работодатель отказался оплатить его ввиду отсутствия трудовых отношений. Гражданин просил суд установить факт трудовых отношений между ним и ИП, обязать ИП внести в трудовую книжку запись о приеме на работу и увольнении по собственному желанию, взыскать с ИП неполученную оплату больничного листа, взыскать с ИП компенсацию морального вреда.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Учитывая отнесение к самозанятым плательщикам НПД индивидуальных предпринимателей, и то, что нормы ТК РФ допускают возможность переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые, гипотетически возможно признание самозанятого работодателем привлеченного по ГПД соисполнителя. К такому выводу подталкивает и судебная практика: в качестве примера рассмотрим Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 14.01.2021 N 88-215/2021. Между гражданином и ИП был заключен договором аренды транспортного средства без экипажа. Спустя год гражданин оказался на больничном, однако работодатель отказался оплатить его ввиду отсутствия трудовых отношений. Гражданин просил суд установить факт трудовых отношений между ним и ИП, обязать ИП внести в трудовую книжку запись о приеме на работу и увольнении по собственному желанию, взыскать с ИП неполученную оплату больничного листа, взыскать с ИП компенсацию морального вреда.