Восстановление НДС после отгрузки
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС после отгрузки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж регистрируйте счет-фактуру на аванс, который ранее вы регистрировали в книге покупок. Это нужно делать в том случае, если вы принимали к вычету НДС с аванса. Такой НДС нужно восстановить после отгрузки товаров (работ, услуг) (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж). Регистрируйте авансовый счет-фактуру в квартале отгрузки товаров (работ, услуг).
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж регистрируйте счет-фактуру на аванс, который ранее вы регистрировали в книге покупок. Это нужно делать в том случае, если вы принимали к вычету НДС с аванса. Такой НДС нужно восстановить после отгрузки товаров (работ, услуг) (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж). Регистрируйте авансовый счет-фактуру в квартале отгрузки товаров (работ, услуг).
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете восстановление НДС при возврате аванса в случае расторжения договора или изменения его условий отражайте такой же проводкой, как и при восстановлении НДС с суммы аванса (предоплаты) после отгрузки.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете восстановление НДС при возврате аванса в случае расторжения договора или изменения его условий отражайте такой же проводкой, как и при восстановлении НДС с суммы аванса (предоплаты) после отгрузки.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Должен ли покупатель учитывать период отгрузки поставщиком товаров при восстановлении НДС с аванса"Обращаем внимание, если налогоплательщик-покупатель получил первичные документы и счета-фактуры несвоевременно (после представления декларации по НДС), то это не является основанием для невосстановления налога. Так, отгрузка товаров и принятие их на учет в марте, а получение счетов в июне не является поводом для неисполнения обязанности по восстановлению НДС в период отгрузки.
"Должен ли покупатель учитывать период отгрузки поставщиком товаров при восстановлении НДС с аванса"Обращаем внимание, если налогоплательщик-покупатель получил первичные документы и счета-фактуры несвоевременно (после представления декларации по НДС), то это не является основанием для невосстановления налога. Так, отгрузка товаров и принятие их на учет в марте, а получение счетов в июне не является поводом для неисполнения обязанности по восстановлению НДС в период отгрузки.
<Письмо> ФНС России от 18.09.2012 N ЕД-4-3/15464@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 03.09.2012 N 03-07-15/120)Таким образом, в случае выплаты поставщиком товаров их покупателю премии (вознаграждения), которая непосредственно связана с поставкой этих товаров и, соответственно, изменяет цену товара (является формой торговой скидки) и налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, восстановление сумм налога, ранее принятых к вычету покупателем, производится после получения покупателем первичных документов на изменение в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров или корректировочного счета-фактуры в порядке, предусмотренном подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 Кодекса.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 03.09.2012 N 03-07-15/120)Таким образом, в случае выплаты поставщиком товаров их покупателю премии (вознаграждения), которая непосредственно связана с поставкой этих товаров и, соответственно, изменяет цену товара (является формой торговой скидки) и налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, восстановление сумм налога, ранее принятых к вычету покупателем, производится после получения покупателем первичных документов на изменение в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров или корректировочного счета-фактуры в порядке, предусмотренном подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 Кодекса.