Восстановление ндс при ликвидации организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при ликвидации организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.10.2023 N 11АП-15348/2023 по делу N А55-1747/2021
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Сомов Н.Л., приняв решение о переходе на УСН с 01.01.2017, не имел намерения восстанавливать и оплачивать НДС за 4 кв. 2016 в размере 14 027 280,0 руб. со сроком уплаты 27.03.2017, а предпринял действия по прекращению деятельности Должника и продолжению деятельности в других взаимозависимых организациях.
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Сомов Н.Л., приняв решение о переходе на УСН с 01.01.2017, не имел намерения восстанавливать и оплачивать НДС за 4 кв. 2016 в размере 14 027 280,0 руб. со сроком уплаты 27.03.2017, а предпринял действия по прекращению деятельности Должника и продолжению деятельности в других взаимозависимых организациях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете операции по ликвидации объекта незавершенного строительства, работы по строительству и ликвидации которого произведены подрядным способом, а также принятие к учету и дальнейшую продажу полученных при ликвидации материалов?..
(Консультация эксперта, 2024)В такой ситуации решение о восстановлении суммы НДС по ликвидируемому объекту незавершенного строительства принимается организацией самостоятельно с учетом риска возможного возникновения споров с налоговыми органами, которые придется разрешать в судебном порядке.
(Консультация эксперта, 2024)В такой ситуации решение о восстановлении суммы НДС по ликвидируемому объекту незавершенного строительства принимается организацией самостоятельно с учетом риска возможного возникновения споров с налоговыми органами, которые придется разрешать в судебном порядке.
Вопрос: ООО уплатило поставщику аванс за оборудование с учетом НДС, получило счет-фактуру и приняло НДС к вычету во II квартале 2022 г. Товар был отгружен, но в связи с утратой не получен. Возмещение за товар (с учетом НДС) ООО получило от страховой компании в I квартале 2023 г. Надо ли восстанавливать НДС? В каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом сам факт получения возмещения денежных средств за утрату от страховой компании не влияет на указанную обязанность (на порядок исчисления и восстановления НДС). Косвенно приведенный в консультации вывод подтверждает и тот факт, что, поскольку суммы страхового возмещения, получаемые организацией от страховой организации при наступлении страхового случая, не являются суммами, связанными с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав), такие суммы в налоговую базу по НДС не включаются (Письмо Минфина России от 01.09.2015 N 03-07-11/50215). То есть, по сути, речь идет о двух сопутствующих не облагаемых НДС операциях (сторно результатов самой сделки для целей НДС и получение возмещения от страховой компании).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом сам факт получения возмещения денежных средств за утрату от страховой компании не влияет на указанную обязанность (на порядок исчисления и восстановления НДС). Косвенно приведенный в консультации вывод подтверждает и тот факт, что, поскольку суммы страхового возмещения, получаемые организацией от страховой организации при наступлении страхового случая, не являются суммами, связанными с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав), такие суммы в налоговую базу по НДС не включаются (Письмо Минфина России от 01.09.2015 N 03-07-11/50215). То есть, по сути, речь идет о двух сопутствующих не облагаемых НДС операциях (сторно результатов самой сделки для целей НДС и получение возмещения от страховой компании).
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения налогового законодательства в 2020 году"
(КонсультантПлюс, 2020)- если к организации на УСН или ЕНВД присоединена организация на ОСН - в квартале, следующем за тем, в котором в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности присоединенной организации.
(КонсультантПлюс, 2020)- если к организации на УСН или ЕНВД присоединена организация на ОСН - в квартале, следующем за тем, в котором в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности присоединенной организации.
"Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов"
(утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ, Госстроем РФ 21.06.1999 N ВК 477)4. На последних шагах расчета в составе капитальных вложений должны учитываться затраты, связанные с ликвидацией предприятия, включая затраты на демонтаж оборудования, защиту и восстановление среды обитания и т.д. (осуществление таких затрат может занимать несколько шагов).
(утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ, Госстроем РФ 21.06.1999 N ВК 477)4. На последних шагах расчета в составе капитальных вложений должны учитываться затраты, связанные с ликвидацией предприятия, включая затраты на демонтаж оборудования, защиту и восстановление среды обитания и т.д. (осуществление таких затрат может занимать несколько шагов).