ВОССТАНОВЛЕНИЕ ндс при переходе на усн код вида операции
Подборка наиболее важных документов по запросу ВОССТАНОВЛЕНИЕ ндс при переходе на усн код вида операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как восстановить НДС, принятый к вычету до перехода на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как восстановить НДС, принятый к вычету до перехода на УСН
Готовое решение: Как в декларации по НДС отразить восстановление налога при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в декларации восстановление НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в декларации восстановление НДС при переходе на УСН
Статья: При переходе на УСНО восстановление вычетов по НДС обязательно
(Дурново Д.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 12)"НДС: проблемы и решения", 2019, N 12
(Дурново Д.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 12)"НДС: проблемы и решения", 2019, N 12
Статья: НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и для всех остальных (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ, Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ, Закону от 08.08.2024 N 283-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Самое главное изменение по НДС, которое вступит в силу с 2025 г., - то, что упрощенцы становятся плательщиками указанного налога (см. ГК, 2024, N 16, с. 27). В связи с этим в НК внесли и другие поправки, касающиеся НДС. Рассмотрим их в статье. Они связаны, в частности, с правилами вычета и восстановления НДС при переходе с ОСН на УСН.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Самое главное изменение по НДС, которое вступит в силу с 2025 г., - то, что упрощенцы становятся плательщиками указанного налога (см. ГК, 2024, N 16, с. 27). В связи с этим в НК внесли и другие поправки, касающиеся НДС. Рассмотрим их в статье. Они связаны, в частности, с правилами вычета и восстановления НДС при переходе с ОСН на УСН.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<218> В Постановлении рассмотрен вопрос о возможности применения при переходе на УСН порядка восстановления НДС, предусмотренного п. 6 ст. 171 НК РФ. Выше мы отмечали, что до 01.01.2015 в п. 6 ст. 171 НК РФ были закреплены правила, аналогичные правилам, установленным ст. 171.1 НК РФ (см. с. 556). Позиция Президиума ВАС РФ обоснована тем, что положения п. 6 ст. 171 НК РФ подлежат применению в случае, если лицо, являющееся плательщиком НДС, меняет назначение объекта недвижимости и данное имущество начинает использоваться им для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом. При переходе на УСН налог следует восстанавливать в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 170 НК РФ, который не позволяет лицам, переходящим на УСН, осуществлять восстановление ранее принятого к вычету налога на добавленную стоимость в течение какого-либо периода времени. Данная норма, напротив, содержит предписание о восстановлении налога в полном объеме в налоговом периоде, предшествующем переходу на специальный налоговый режим.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<218> В Постановлении рассмотрен вопрос о возможности применения при переходе на УСН порядка восстановления НДС, предусмотренного п. 6 ст. 171 НК РФ. Выше мы отмечали, что до 01.01.2015 в п. 6 ст. 171 НК РФ были закреплены правила, аналогичные правилам, установленным ст. 171.1 НК РФ (см. с. 556). Позиция Президиума ВАС РФ обоснована тем, что положения п. 6 ст. 171 НК РФ подлежат применению в случае, если лицо, являющееся плательщиком НДС, меняет назначение объекта недвижимости и данное имущество начинает использоваться им для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом. При переходе на УСН налог следует восстанавливать в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 170 НК РФ, который не позволяет лицам, переходящим на УСН, осуществлять восстановление ранее принятого к вычету налога на добавленную стоимость в течение какого-либо периода времени. Данная норма, напротив, содержит предписание о восстановлении налога в полном объеме в налоговом периоде, предшествующем переходу на специальный налоговый режим.
Тематический выпуск: Упрощенная система налогообложения в судебных решениях и разъяснениях официальных органов
(Турбина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 9)Восстановление "входного" НДС при переходе на УСН
(Турбина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 9)Восстановление "входного" НДС при переходе на УСН
Вопрос: О восстановлении сумм НДС организацией, перешедшей с ОСН на УСН, при эксплуатации объекта недвижимости, с момента ввода которого прошло более 10 лет.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117709)Вопрос: О восстановлении сумм НДС организацией, перешедшей с ОСН на УСН, при эксплуатации объекта недвижимости, с момента ввода которого прошло более 10 лет.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117709)Вопрос: О восстановлении сумм НДС организацией, перешедшей с ОСН на УСН, при эксплуатации объекта недвижимости, с момента ввода которого прошло более 10 лет.
Статья: Споры по восстановлению НДС: тенденция радует
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 7)Но что если правопреемник будет использовать полученное имущество в деятельности, не облагаемой НДС (например, если "новое" юрлицо применяет "упрощенку" или вмененный спецрежим)? Тогда, по убеждению специалистов финансового ведомства, исходя из требований п. 3 ст. 170 и ст. 171.1 Кодекса правопреемнику нужно восстановить НДС (Письма от 03.05.2018 N 03-07-11/29894, от 05.04.2017 N 03-07-11/20201, от 30.07.2010 N 03-07-11/323 и от 10.11.2009 N 03-07-11/290). В поддержку этого мнения высказывались и фискалы в Письме от 14.03.2012 N ЕД-4-3/4270@. Такой же позиции придерживаются и некоторые служители Фемиды. Например, судьи АС Западно-Сибирского округа, которые в Постановлении от 10.03.2015 N Ф04-16591/2015 подчеркнули - ни одна норма гл. 21 Налогового кодекса РФ не освобождает предприятие от восстановления НДС при переходе на УСН исключительно по мотиву того, что перед этим компания провела реорганизацию. При схожих обстоятельствах фирма потерпела фиаско и в Постановлении АС Московского округа от 20.06.2017 N Ф05-2394/2016. Правда, в последнем случае на решение арбитров в значительной степени повлияли вскрывшиеся отсутствие деловой цели при реорганизации и взаимозависимость юрлиц. Отметим, что оба вердикта были поддержаны судьями ВС РФ (см. Определения от 07.09.2015 N 304-КГ15-8705 и от 09.10.2017 N 305-КГ16-7109).
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 7)Но что если правопреемник будет использовать полученное имущество в деятельности, не облагаемой НДС (например, если "новое" юрлицо применяет "упрощенку" или вмененный спецрежим)? Тогда, по убеждению специалистов финансового ведомства, исходя из требований п. 3 ст. 170 и ст. 171.1 Кодекса правопреемнику нужно восстановить НДС (Письма от 03.05.2018 N 03-07-11/29894, от 05.04.2017 N 03-07-11/20201, от 30.07.2010 N 03-07-11/323 и от 10.11.2009 N 03-07-11/290). В поддержку этого мнения высказывались и фискалы в Письме от 14.03.2012 N ЕД-4-3/4270@. Такой же позиции придерживаются и некоторые служители Фемиды. Например, судьи АС Западно-Сибирского округа, которые в Постановлении от 10.03.2015 N Ф04-16591/2015 подчеркнули - ни одна норма гл. 21 Налогового кодекса РФ не освобождает предприятие от восстановления НДС при переходе на УСН исключительно по мотиву того, что перед этим компания провела реорганизацию. При схожих обстоятельствах фирма потерпела фиаско и в Постановлении АС Московского округа от 20.06.2017 N Ф05-2394/2016. Правда, в последнем случае на решение арбитров в значительной степени повлияли вскрывшиеся отсутствие деловой цели при реорганизации и взаимозависимость юрлиц. Отметим, что оба вердикта были поддержаны судьями ВС РФ (см. Определения от 07.09.2015 N 304-КГ15-8705 и от 09.10.2017 N 305-КГ16-7109).