Восстановление НДС при вкладе в уставный капитал
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС при вкладе в уставный капитал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал НДС подлежит восстановлению в том квартале, в котором осуществлена передача, в размере, ранее принятом к вычету. При этом срок для восстановления НДС трехлетним периодом не ограничен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал НДС подлежит восстановлению в том квартале, в котором осуществлена передача, в размере, ранее принятом к вычету. При этом срок для восстановления НДС трехлетним периодом не ограничен.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно заявил вычет НДС по имуществу, полученному в качестве вклада в уставный капитал от учредителя, восстановившего соответствующую сумму налога (п. 11 ст. 171 НК РФ). То, что учредитель находится в процедуре банкротства, значения не имеет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно заявил вычет НДС по имуществу, полученному в качестве вклада в уставный капитал от учредителя, восстановившего соответствующую сумму налога (п. 11 ст. 171 НК РФ). То, что учредитель находится в процедуре банкротства, значения не имеет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2025)2. Нужно ли восстанавливать НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2025)2. Нужно ли восстанавливать НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
Типовая ситуация: Вклад в уставный капитал ООО: передача взноса, увеличение, уменьшение
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при передаче имущества в уставный капитал восстанавливают: по основным средствам и НМА - пропорционально балансовой стоимости; по другому имуществу - полностью (ст. 170 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при передаче имущества в уставный капитал восстанавливают: по основным средствам и НМА - пропорционально балансовой стоимости; по другому имуществу - полностью (ст. 170 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, передачи управляющей компании паевого инвестиционного фонда имущества в доверительное управление, а также передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".
(ред. от 17.11.2025)1) передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, передачи управляющей компании паевого инвестиционного фонда имущества в доверительное управление, а также передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".
Готовое решение: Как учреждению восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как восстановить НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как восстановить НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.06.2024 N 03-07-11/57563 <О расчете суммы НДС, подлежащей восстановлению при передаче организацией в качестве вклада в уставный капитал общества ОС, по которому произведена единовременная корректировка балансовой стоимости>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС19.1. Можно ли принять к вычету НДС по имуществу, полученному как вклад в уставный капитал, если передающая сторона не восстановила НДС?
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Однако из данного правила есть исключение. Вы не можете списать в затраты НДС, который вы восстановили при передаче ОС в качестве взноса в уставный капитал (вклада в складочный капитал товарищества, вклада в инвестиционное товарищество, паевого взноса в паевые фонды кооперативов, передали управляющей компании паевого инвестиционного фонда имущество в доверительное управление) или при его передаче в пополнение целевого капитала НКО (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма ФНС России от 14.04.2014 N ГД-4-3/7044@, Минфина России от 04.05.2012 N 03-03-06/1/228).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако из данного правила есть исключение. Вы не можете списать в затраты НДС, который вы восстановили при передаче ОС в качестве взноса в уставный капитал (вклада в складочный капитал товарищества, вклада в инвестиционное товарищество, паевого взноса в паевые фонды кооперативов, передали управляющей компании паевого инвестиционного фонда имущество в доверительное управление) или при его передаче в пополнение целевого капитала НКО (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма ФНС России от 14.04.2014 N ГД-4-3/7044@, Минфина России от 04.05.2012 N 03-03-06/1/228).
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как восстановить НДС при передаче имущества (имущественных прав) в качестве вклада в уставный капитал, в доверительное управление управляющей компании ПИФ, а также на пополнение целевого капитала НКО
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как восстановить НДС при передаче имущества (имущественных прав) в качестве вклада в уставный капитал, в доверительное управление управляющей компании ПИФ, а также на пополнение целевого капитала НКО
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановление НДС отражайте в книге продаж за квартал, в котором имущество (НМА, имущественные права) вы передали в качестве вклада в уставный капитал (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановление НДС отражайте в книге продаж за квартал, в котором имущество (НМА, имущественные права) вы передали в качестве вклада в уставный капитал (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 98. Восстановление НДС с неденежного вклада в уставный капитал
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 98. Восстановление НДС с неденежного вклада в уставный капитал
Вопрос: О расчете суммы НДС, подлежащей восстановлению при передаче организацией в качестве вклада в уставный капитал общества ОС, по которому произведена единовременная корректировка балансовой стоимости.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563)Вопрос: ПАО требуются разъяснения порядка применения п. 3 ст. 170 НК РФ в связи с переходом на ФСБУ 6/2020 "Основные средства" (далее - ФСБУ 6/2020, Стандарт).
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563)Вопрос: ПАО требуются разъяснения порядка применения п. 3 ст. 170 НК РФ в связи с переходом на ФСБУ 6/2020 "Основные средства" (далее - ФСБУ 6/2020, Стандарт).