Восстановление НДС ранее принятого к вычету в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС ранее принятого к вычету в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)3.4. Как покупателю зарегистрировать в книге продаж "валютный" счет-фактуру при восстановлении НДС с аванса, ранее принятого к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)3.4. Как покупателю зарегистрировать в книге продаж "валютный" счет-фактуру при восстановлении НДС с аванса, ранее принятого к вычету
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли в книге продаж отражать восстановление НДС, ранее ошибочно принятого к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли в книге продаж отражать восстановление НДС, ранее ошибочно принятого к вычету
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО "Ромашка" (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО "Ромашка" (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)- НДС при получении субсидий
Вопрос: В ноябре 2024 г. покупатель оплатил поставку, принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, счет-фактура с НДС 5%, поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Восстановление НДС, принятого к вычету по авансам, производится на основании авансового счета-фактуры, ранее принятого к вычету (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Восстановление НДС, принятого к вычету по авансам, производится на основании авансового счета-фактуры, ранее принятого к вычету (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Вопрос: Продавцу перечислен аванс 354 000 руб. с НДС (принят к вычету) и отгружены товары на 236 000 руб. с НДС. В договоре нет особенностей зачета аванса при оплате товаров. Каков код в книгах продаж и покупок по авансовому и отгрузочному счетам-фактурам? Как заполнить графы 13б, 17 книги продаж и графы 14 и 15 книги покупок?
(Консультация эксперта, 2024)В графе 13б книги продаж и графе 14 книги покупок указывается полная сумма полученного аванса. В графе 17 книги продаж и 15 для книги покупок отражается сумма налога, рассчитываемая исходя из суммы аванса, закрытого отгрузкой.
(Консультация эксперта, 2024)В графе 13б книги продаж и графе 14 книги покупок указывается полная сумма полученного аванса. В графе 17 книги продаж и 15 для книги покупок отражается сумма налога, рассчитываемая исходя из суммы аванса, закрытого отгрузкой.
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж регистрируйте счет-фактуру на аванс, который ранее вы регистрировали в книге покупок. Это нужно делать в том случае, если вы принимали к вычету НДС с аванса. Такой НДС нужно восстановить после отгрузки товаров (работ, услуг) (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж). Регистрируйте авансовый счет-фактуру в квартале отгрузки товаров (работ, услуг).
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж регистрируйте счет-фактуру на аванс, который ранее вы регистрировали в книге покупок. Это нужно делать в том случае, если вы принимали к вычету НДС с аванса. Такой НДС нужно восстановить после отгрузки товаров (работ, услуг) (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж). Регистрируйте авансовый счет-фактуру в квартале отгрузки товаров (работ, услуг).
Статья: Суд признал сделку недействительной: что делать бухгалтеру
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)- у экс-покупателя (ООО "Бета") появляется обязанность восстановить НДС, если он ранее был принят к вычету. Сделать это нужно в том квартале, в котором сделка признана недействительной. Даже если КСФ получен от экс-продавца в следующем квартале. Для этого надо зарегистрировать КСФ или решение суда в книге продаж <16>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)- у экс-покупателя (ООО "Бета") появляется обязанность восстановить НДС, если он ранее был принят к вычету. Сделать это нужно в том квартале, в котором сделка признана недействительной. Даже если КСФ получен от экс-продавца в следующем квартале. Для этого надо зарегистрировать КСФ или решение суда в книге продаж <16>.
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)НДС по уплаченным авансам (вашим поставщикам)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)НДС по уплаченным авансам (вашим поставщикам)
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру при уменьшении стоимости поставки в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Сделать это нужно в квартале, в котором продавец вам его предъявил, поскольку у вас возникает обязанность восстановить НДС к уплате в бюджет, если вы принимали налог к вычету. При этом если ранее вы получили первичный документ об уменьшении стоимости поставки и зарегистрировали его в книге продаж, то повторно отражать корректировочный счет-фактуру не нужно. Иначе это приведет к "задвоению" сумм НДС к восстановлению. Такой вывод следует из пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж.
(КонсультантПлюс, 2025)Сделать это нужно в квартале, в котором продавец вам его предъявил, поскольку у вас возникает обязанность восстановить НДС к уплате в бюджет, если вы принимали налог к вычету. При этом если ранее вы получили первичный документ об уменьшении стоимости поставки и зарегистрировали его в книге продаж, то повторно отражать корректировочный счет-фактуру не нужно. Иначе это приведет к "задвоению" сумм НДС к восстановлению. Такой вывод следует из пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Восстановленную сумму налога необходимо отразить в книге продаж, зарегистрировав в ней реквизиты того счета-фактуры, на основании которого соответствующие суммы НДС ранее были приняты к вычету (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Восстановленную сумму налога необходимо отразить в книге продаж, зарегистрировав в ней реквизиты того счета-фактуры, на основании которого соответствующие суммы НДС ранее были приняты к вычету (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как вести книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2025)при восстановлении НДС, который ранее приняли к вычету;
(КонсультантПлюс, 2025)при восстановлении НДС, который ранее приняли к вычету;
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В III квартале организация "Альфа" приняла к вычету "входной" НДС со всей стоимости приобретенных товаров, а ранее принятый к вычету НДС в размере 20 000 руб. восстановила.
(КонсультантПлюс, 2025)В III квартале организация "Альфа" приняла к вычету "входной" НДС со всей стоимости приобретенных товаров, а ранее принятый к вычету НДС в размере 20 000 руб. восстановила.
Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, поставщик должен отправить покупателю корректирующий документ (УКД). Если покупатель применяет ОСН, то УКД он зарегистрирует в книге продаж для восстановления НДС, ранее принятого к вычету (п. 3 ст. 168, пп. 4 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ, Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, поставщик должен отправить покупателю корректирующий документ (УКД). Если покупатель применяет ОСН, то УКД он зарегистрирует в книге продаж для восстановления НДС, ранее принятого к вычету (п. 3 ст. 168, пп. 4 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ, Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).