Восстановление ндс уплаченного таможне
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс уплаченного таможне (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС-последствия импортной недопоставки
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)В этом случае у импортера возникает обязанность по восстановлению суммы НДС, ранее уплаченной таможенному органу в отношении недопоставленных товаров, в том квартале, в котором одновременно выполнены следующие условия <15>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)В этом случае у импортера возникает обязанность по восстановлению суммы НДС, ранее уплаченной таможенному органу в отношении недопоставленных товаров, в том квартале, в котором одновременно выполнены следующие условия <15>:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Если в связи с реэкспортом вам пришлось восстановить "ввозной" НДС, который вы уплатили на таможне и приняли к вычету при импорте товара, то отразите сумму восстановленного налога в строке 080 разд. 3 декларации по НДС (п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в связи с реэкспортом вам пришлось восстановить "ввозной" НДС, который вы уплатили на таможне и приняли к вычету при импорте товара, то отразите сумму восстановленного налога в строке 080 разд. 3 декларации по НДС (п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.04.2014 N ГД-4-3/7606
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 08.04.2014 N 03-07-15/15870)Учитывая изложенное, сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного при ввозе товаров, ранее правомерно принятая к вычету и подлежащая возврату таможенными органами по решению суда, признавшим ее взыскание неправомерным, подлежит восстановлению в налоговом периоде, в котором вступило в силу соответствующее решение суда.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 08.04.2014 N 03-07-15/15870)Учитывая изложенное, сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного при ввозе товаров, ранее правомерно принятая к вычету и подлежащая возврату таможенными органами по решению суда, признавшим ее взыскание неправомерным, подлежит восстановлению в налоговом периоде, в котором вступило в силу соответствующее решение суда.
<Письмо> ФНС РФ от 09.08.2006 N ШТ-6-03/786@
<О направлении разъяснений за II квартал 2006 года по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")В каком периоде налогоплательщик должен восстановить к уплате в бюджет суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, в данной ситуации? Имеет ли право налогоплательщик в последующем предъявить к вычету суммы налога, восстановленные к уплате в бюджет при реализации товара, вывезенного в таможенном режиме экспорта?
<О направлении разъяснений за II квартал 2006 года по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")В каком периоде налогоплательщик должен восстановить к уплате в бюджет суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, в данной ситуации? Имеет ли право налогоплательщик в последующем предъявить к вычету суммы налога, восстановленные к уплате в бюджет при реализации товара, вывезенного в таможенном режиме экспорта?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Учитывая изложенное, сумма НДС, уплаченного при ввозе товаров, ранее правомерно принятая к вычету и возвращаемая таможенным органом по причине признания ее взыскания неправомерным, подлежит восстановлению в налоговом периоде, в котором производится возврат такой суммы налога".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Учитывая изложенное, сумма НДС, уплаченного при ввозе товаров, ранее правомерно принятая к вычету и возвращаемая таможенным органом по причине признания ее взыскания неправомерным, подлежит восстановлению в налоговом периоде, в котором производится возврат такой суммы налога".
Готовое решение: НДС при реэкспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли восстанавливать "ввозной" НДС при реэкспорте товара
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли восстанавливать "ввозной" НДС при реэкспорте товара
Статья: 5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)- При возврате бракованных товаров, ранее ввезенных в РФ, ввозной НДС, принятый к вычету, нужно восстановить. Ведь товары вывозятся с территории РФ и не используются в облагаемых НДС операциях. При ввозе товаров, полученных безвозмездно взамен бракованных, уплаченный таможенному органу НДС подлежит вычету.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)- При возврате бракованных товаров, ранее ввезенных в РФ, ввозной НДС, принятый к вычету, нужно восстановить. Ведь товары вывозятся с территории РФ и не используются в облагаемых НДС операциях. При ввозе товаров, полученных безвозмездно взамен бракованных, уплаченный таможенному органу НДС подлежит вычету.
Последние изменения: НДС при импорте (из стран, не входящих в ЕАЭС)
(КонсультантПлюс, 2025)Если импортер возвращает товар ненадлежащего качества и не начисляет НДС при возврате, то налог, уплаченный таможенному органу при ввозе и принятый к вычету, нужно восстановить. Такой налог можно включить в прочие расходы для целей налогообложения прибыли.
(КонсультантПлюс, 2025)Если импортер возвращает товар ненадлежащего качества и не начисляет НДС при возврате, то налог, уплаченный таможенному органу при ввозе и принятый к вычету, нужно восстановить. Такой налог можно включить в прочие расходы для целей налогообложения прибыли.
Вопрос: В связи с неоплатой организацией ввезенного на территорию РФ с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, качественного товара по соглашению с иностранным поставщиком договор расторгнут. Вправе ли организация при возврате товара поставщику применить ставку НДС 0% и не восстанавливать НДС, уплаченный при ввозе?
(Консультация эксперта, 2024)В случае если товары ненадлежащего качества в дальнейшем не используются в операциях, облагаемых НДС, и при возврате таких товаров НДС не исчисляется, то суммы НДС, уплаченные при ввозе таких товаров таможенному органу и принятые к вычету, подлежат восстановлению на основании п. 3 ст. 170 НК РФ (Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-08/86241). Полагаем, что приведенный вывод применим и в отношении возврата качественных товаров.
(Консультация эксперта, 2024)В случае если товары ненадлежащего качества в дальнейшем не используются в операциях, облагаемых НДС, и при возврате таких товаров НДС не исчисляется, то суммы НДС, уплаченные при ввозе таких товаров таможенному органу и принятые к вычету, подлежат восстановлению на основании п. 3 ст. 170 НК РФ (Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-08/86241). Полагаем, что приведенный вывод применим и в отношении возврата качественных товаров.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
В каком периоде восстанавливается "ввозной" НДС, принятый к вычету, если суд признал неправомерным его взыскание таможенным органом
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что арбитражный суд признал недействительными решения таможенного органа о классификации товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС и обязал его вернуть излишне уплаченные таможенные платежи. В таком случае основанием для восстановления НДС являются вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда. Их надлежит квалифицировать как первичные документы. Следовательно, восстанавливать НДС надо в том налоговом периоде, когда судебный акт в отношении каждой таможенной декларации вступил в силу, а не когда таможенный орган вернул спорные суммы.
В каком периоде восстанавливается "ввозной" НДС, принятый к вычету, если суд признал неправомерным его взыскание таможенным органом
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что арбитражный суд признал недействительными решения таможенного органа о классификации товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС и обязал его вернуть излишне уплаченные таможенные платежи. В таком случае основанием для восстановления НДС являются вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда. Их надлежит квалифицировать как первичные документы. Следовательно, восстанавливать НДС надо в том налоговом периоде, когда судебный акт в отношении каждой таможенной декларации вступил в силу, а не когда таможенный орган вернул спорные суммы.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
В каком периоде восстанавливается НДС по товарам, которые отгружены на экспорт
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что при реализации товаров на экспорт НДС, уплаченный поставщикам товаров (работ, услуг) и ранее принятый к вычету, подлежит восстановлению. Такие суммы налога должны быть восстановлены не позднее того налогового периода, в котором производится оформление региональными таможенными органами грузовых таможенных деклараций на вывоз товаров в режиме экспорта.
В каком периоде восстанавливается НДС по товарам, которые отгружены на экспорт
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что при реализации товаров на экспорт НДС, уплаченный поставщикам товаров (работ, услуг) и ранее принятый к вычету, подлежит восстановлению. Такие суммы налога должны быть восстановлены не позднее того налогового периода, в котором производится оформление региональными таможенными органами грузовых таможенных деклараций на вывоз товаров в режиме экспорта.
Вопрос: Организация при ввозе товара из Турции уплатила таможенные пошлины, НДС. Имеется кредиторская задолженность перед иностранным поставщиком. Поставщик предоставил скидку за объем приобретенного товара, которая не меняет его стоимость. Каков порядок налогообложения в этом случае при оформлении кредит-ноты?
(Консультация эксперта, 2024)Если предоставление иностранным поставщиком скидки (бонуса, премии) не уменьшает таможенную стоимость ввезенного на территорию РФ товара и, соответственно, сумму НДС, подлежащую уплате таможенному органу, то восстанавливать НДС, принятый по этим товарам к вычету, не нужно (Письмо Минфина России от 04.06.2008 N 03-07-08/141).
(Консультация эксперта, 2024)Если предоставление иностранным поставщиком скидки (бонуса, премии) не уменьшает таможенную стоимость ввезенного на территорию РФ товара и, соответственно, сумму НДС, подлежащую уплате таможенному органу, то восстанавливать НДС, принятый по этим товарам к вычету, не нужно (Письмо Минфина России от 04.06.2008 N 03-07-08/141).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом сумма НДС, уплаченного при ввозе товаров, ранее правомерно принятая к вычету и подлежащая возврату таможенными органами по решению суда, признавшего ее взыскание неправомерным, подлежит восстановлению в налоговом периоде, в котором вступило в силу соответствующее решение суда.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом сумма НДС, уплаченного при ввозе товаров, ранее правомерно принятая к вычету и подлежащая возврату таможенными органами по решению суда, признавшего ее взыскание неправомерным, подлежит восстановлению в налоговом периоде, в котором вступило в силу соответствующее решение суда.