Восстановление резерва по отпускам проводки в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление резерва по отпускам проводки в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на ОСНО начисляет резерв на оплату отпусков только в бухучете. Разницу между данными бухгалтерского и налогового учета с 2020 г. формирует отложенный налоговый актив. Как отразить остаток неиспользованного резерва в бухгалтерском балансе, отчете об изменениях капитала и о финансовых результатах за 2020 г.?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Фонд "НРБУ "БМЦ" указал на то, что формирование и восстановление резерва на оплату отпусков по разным правилам в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли приводят к возникновению временных, а не постоянных разниц, уже в 2008 году. См. Рекомендацию Р-2/2008-КпР "Временные разницы по налогу на прибыль", которая принята Комитетом по рекомендациям 15.10.2008 и утверждена в итоговой редакции 26.11.2008.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Фонд "НРБУ "БМЦ" указал на то, что формирование и восстановление резерва на оплату отпусков по разным правилам в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли приводят к возникновению временных, а не постоянных разниц, уже в 2008 году. См. Рекомендацию Р-2/2008-КпР "Временные разницы по налогу на прибыль", которая принята Комитетом по рекомендациям 15.10.2008 и утверждена в итоговой редакции 26.11.2008.
Статья: "Копилка" на оплату отпусков
(Диркова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 12)В бухгалтерском учете 31 декабря применяется аналогичная процедура уточнения резерва (п. п. 3.50 и 3.51 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. N 49). Однако сумма резерва, приходящегося на дни неиспользованного отпуска, остается в кредитовом остатке по счету 96, а значит, в отличие от налогового учета, включается в резерв на следующий год. В нашем примере по итогам инвентаризации бухгалтер выполнит проводки:
(Диркова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 12)В бухгалтерском учете 31 декабря применяется аналогичная процедура уточнения резерва (п. п. 3.50 и 3.51 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. N 49). Однако сумма резерва, приходящегося на дни неиспользованного отпуска, остается в кредитовом остатке по счету 96, а значит, в отличие от налогового учета, включается в резерв на следующий год. В нашем примере по итогам инвентаризации бухгалтер выполнит проводки: