Возмещение командировочных расходов при отмене командировки
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение командировочных расходов при отмене командировки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Суточные при загранкомандировках
(КонсультантПлюс, 2025)Довод... ответчика о том, что... истец должен был... установить суточные в размере не 700 рублей 00 копеек в сутки, а 2500 рублей 00 копеек в сутки, судебная коллегия отклоняет, поскольку Постановление Правительства... не устанавливает указанный ответчиком размер суточных при заграничных командировках, а норма абз. 10 п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей в период спорных правоотношений) определяла не размер суточных при заграничных командировках работников, а пределы налоговых удержаний с соответствующих сумм и регулировала отношения не работника и работодателя, а налогового органа и организации как плательщика налогов..."
(КонсультантПлюс, 2025)Довод... ответчика о том, что... истец должен был... установить суточные в размере не 700 рублей 00 копеек в сутки, а 2500 рублей 00 копеек в сутки, судебная коллегия отклоняет, поскольку Постановление Правительства... не устанавливает указанный ответчиком размер суточных при заграничных командировках, а норма абз. 10 п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей в период спорных правоотношений) определяла не размер суточных при заграничных командировках работников, а пределы налоговых удержаний с соответствующих сумм и регулировала отношения не работника и работодателя, а налогового органа и организации как плательщика налогов..."
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Расходы бюджетного учреждения (премии, командировки)
(КонсультантПлюс, 2025)Управлением... сделан вывод о незаконном (неправомерном) возмещении иных расходов (оплата штрафа авиакомпании за обмен билета), понесенных работниками за время служебной командировки...
(КонсультантПлюс, 2025)Управлением... сделан вывод о незаконном (неправомерном) возмещении иных расходов (оплата штрафа авиакомпании за обмен билета), понесенных работниками за время служебной командировки...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие
(КонсультантПлюс, 2026)При отмене командировки (при наличии приказа руководителя) начислять страховые взносы на стоимость невозвратных билетов не нужно, так как квалификация выплат, связанных с возмещением документально подтвержденных расходов работников на проезд в командировке, не меняется. Данный вывод можно сделать на основании Письма Минтруда России от 27.11.2014 N 17-3/В-572. Полагаем, что данное разъяснение актуально и при применении норм гл. 34 НК РФ (п. 2 ст. 422 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При отмене командировки (при наличии приказа руководителя) начислять страховые взносы на стоимость невозвратных билетов не нужно, так как квалификация выплат, связанных с возмещением документально подтвержденных расходов работников на проезд в командировке, не меняется. Данный вывод можно сделать на основании Письма Минтруда России от 27.11.2014 N 17-3/В-572. Полагаем, что данное разъяснение актуально и при применении норм гл. 34 НК РФ (п. 2 ст. 422 НК РФ).
Вопрос: Работник опоздал на самолет по своей вине, в результате чего командировка не состоялась. Должна ли организация удержать НДФЛ и страховые взносы со стоимости билета? Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость билета?
(Консультация эксперта, 2025)Возмещение работнику командировочных расходов не облагается НДФЛ. В состав данных расходов включаются затраты на проезд работника до места командирования и обратно (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Возмещение работнику командировочных расходов не облагается НДФЛ. В состав данных расходов включаются затраты на проезд работника до места командирования и обратно (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Нормативные акты
Определение Верховного Суда РФ от 26.04.2005 N КАС05-151
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 04.03.2005 N ГКПИ05-147, которым было оставлено без удовлетворения заявление о признании недействительным первого предложения пункта 15 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 "О служебных командировках в пределах СССР">Пунктом 15 указанной выше Инструкции предусмотрено, что при командировках в такую местность, откуда командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные (надбавки взамен суточных) не выплачиваются. Если командированный работник по окончании рабочего дня по своему желанию остается в месте командировки, то при предоставлении документов о найме жилого помещения расходы по найму ему возмещаются в размерах, предусмотренных пунктом 11 настоящей инструкции.
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 04.03.2005 N ГКПИ05-147, которым было оставлено без удовлетворения заявление о признании недействительным первого предложения пункта 15 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 "О служебных командировках в пределах СССР">Пунктом 15 указанной выше Инструкции предусмотрено, что при командировках в такую местность, откуда командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные (надбавки взамен суточных) не выплачиваются. Если командированный работник по окончании рабочего дня по своему желанию остается в месте командировки, то при предоставлении документов о найме жилого помещения расходы по найму ему возмещаются в размерах, предусмотренных пунктом 11 настоящей инструкции.
"Правила организации и деятельности Суда Евразийского экономического союза"
(утв. приказом Председателя Суда Евразийского экономического союза от 14.04.2015 N 8)
(ред. от 17.09.2024)
(вместе с "Положением о Секретариате Суда Евразийского экономического союза", "Положением о секретариате судьи Суда Евразийского экономического союза")10. В случае отмены или изменения срока командировки по независящим от командируемого судьи, должностного лица и сотрудника Аппарата Суда причинам возмещение расходов по оформлению виз, стоимости установленного перевозчиком тарифа при возврате приобретенных проездных билетов осуществляется на основании подтверждающих документов.
(утв. приказом Председателя Суда Евразийского экономического союза от 14.04.2015 N 8)
(ред. от 17.09.2024)
(вместе с "Положением о Секретариате Суда Евразийского экономического союза", "Положением о секретариате судьи Суда Евразийского экономического союза")10. В случае отмены или изменения срока командировки по независящим от командируемого судьи, должностного лица и сотрудника Аппарата Суда причинам возмещение расходов по оформлению виз, стоимости установленного перевозчиком тарифа при возврате приобретенных проездных билетов осуществляется на основании подтверждающих документов.
Готовое решение: Какие нарушения (риски) могут выявить при проверке использования средств на командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)командировочные расходы возмещены сотруднику, не состоящему в штате ГРБС и командированному по вопросам, не связанным с переданными полномочиями в сфере образования (что привело к нецелевому использованию средств субвенции).
(КонсультантПлюс, 2025)командировочные расходы возмещены сотруднику, не состоящему в штате ГРБС и командированному по вопросам, не связанным с переданными полномочиями в сфере образования (что привело к нецелевому использованию средств субвенции).
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)б) изменения расчета размера финансового обеспечения возмещаемых расходов, связанных со служебной командировкой по ранее утвержденному решению о командировании работника;
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)б) изменения расчета размера финансового обеспечения возмещаемых расходов, связанных со служебной командировкой по ранее утвержденному решению о командировании работника;
Готовое решение: Какие расходы на проезд к месту командировки возмещаются работнику
(КонсультантПлюс, 2025)При направлении работника в командировку вы возмещается ему расходы на проезд, а также иные расходы, связанные с командировкой и произведенные с вашего разрешения. При этом порядок и размеры возмещения связанных с командировками расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, если иное не установлено Трудовым кодексом РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами. По нашему мнению, расходы на сервисный (комиссионный) сбор при приобретении билетов относятся к иным расходам, связанным с командировкой. В случае обмена или возврата авиабилетов или железнодорожных билетов перевозчик, как правило, также взимает сервисный (комиссионный) сбор. Полагаем, вы должны возместить уплаченный работником сервисный сбор, если обмен (возврат) билета вызван уважительными причинами, а не виновными действиями работника. Это следует из ч. 1 ст. 167, ч. 1, 4 ст. 168 ТК РФ, п. п. 9, 21 Положения о служебных командировках. К уважительным причинам можно отнести отмену или перенос командировки, производственную необходимость задержаться в месте командировки, заболевание работника и т.д.
(КонсультантПлюс, 2025)При направлении работника в командировку вы возмещается ему расходы на проезд, а также иные расходы, связанные с командировкой и произведенные с вашего разрешения. При этом порядок и размеры возмещения связанных с командировками расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, если иное не установлено Трудовым кодексом РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами. По нашему мнению, расходы на сервисный (комиссионный) сбор при приобретении билетов относятся к иным расходам, связанным с командировкой. В случае обмена или возврата авиабилетов или железнодорожных билетов перевозчик, как правило, также взимает сервисный (комиссионный) сбор. Полагаем, вы должны возместить уплаченный работником сервисный сбор, если обмен (возврат) билета вызван уважительными причинами, а не виновными действиями работника. Это следует из ч. 1 ст. 167, ч. 1, 4 ст. 168 ТК РФ, п. п. 9, 21 Положения о служебных командировках. К уважительным причинам можно отнести отмену или перенос командировки, производственную необходимость задержаться в месте командировки, заболевание работника и т.д.
Статья: Работодатель не может самовольно отменить суточные для командированных
("Главная книга", 2023, N 19)РАБОТОДАТЕЛЬ НЕ МОЖЕТ САМОВОЛЬНО ОТМЕНИТЬ СУТОЧНЫЕ
("Главная книга", 2023, N 19)РАБОТОДАТЕЛЬ НЕ МОЖЕТ САМОВОЛЬНО ОТМЕНИТЬ СУТОЧНЫЕ
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Налог на прибыль. Если затраты на командировку были понесены, но она не состоялась, суммы, которые не возместить, можно учитывать при формировании "прибыльной" базы. Но лишь при условии, что эти затраты не поименованы в ст. 270 НК РФ, документально подтверждены и экономически обоснованны.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Налог на прибыль. Если затраты на командировку были понесены, но она не состоялась, суммы, которые не возместить, можно учитывать при формировании "прибыльной" базы. Но лишь при условии, что эти затраты не поименованы в ст. 270 НК РФ, документально подтверждены и экономически обоснованны.
Вопрос: Работодатель возместил командированному работнику всю стоимость авиабилета, в котором отдельной строкой указана стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета". Можно ли учесть стоимость такой услуги в целях УСН ("доходы минус расходы"), если ЛНА организации не предусматривает ее возмещения?
(Консультация эксперта, 2025)Услуга "Гарантия возврата авиабилета" является дополнительной услугой, не входящей в состав провозной платы, но позволяет, например, в случае отмены командировки вернуть полную стоимость авиабилета. Однако из вопроса следует, что услуга "Гарантия возврата авиабилета" не предусмотрена локальным нормативным актом организации.
(Консультация эксперта, 2025)Услуга "Гарантия возврата авиабилета" является дополнительной услугой, не входящей в состав провозной платы, но позволяет, например, в случае отмены командировки вернуть полную стоимость авиабилета. Однако из вопроса следует, что услуга "Гарантия возврата авиабилета" не предусмотрена локальным нормативным актом организации.
Вопрос: Как отразить в налоговом учете возврат авиабилета при отмене командировки?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в налоговом учете возврат авиабилета при отмене командировки?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в налоговом учете возврат авиабилета при отмене командировки?
Типовая ситуация: Командировка: оформление и расчеты с работником
(Издательство "Главная книга", 2025)За дни болезни в командировке платят пособие по нетрудоспособности, средний заработок не начисляют. Расходы на проживание возмещают, только если в больничном листе не заполнено поле "Находился в стационаре с __ по __" (п. 22 Положения).
(Издательство "Главная книга", 2025)За дни болезни в командировке платят пособие по нетрудоспособности, средний заработок не начисляют. Расходы на проживание возмещают, только если в больничном листе не заполнено поле "Находился в стационаре с __ по __" (п. 22 Положения).
Вопрос: Можно ли отменить суточные при командировке?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Кировской обл., 2025)Отменить выплату суточных при служебной командировке нельзя.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Кировской обл., 2025)Отменить выплату суточных при служебной командировке нельзя.
Статья: Командировки: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Организация планирует заключить договор на оказание услуг с самозанятым. Однако для выполнения одного из этапов работы ему нужно будет выехать в другой город и провести там несколько дней. Можем ли мы оформить такую поездку как командировку и возместить траты?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Организация планирует заключить договор на оказание услуг с самозанятым. Однако для выполнения одного из этапов работы ему нужно будет выехать в другой город и провести там несколько дней. Можем ли мы оформить такую поездку как командировку и возместить траты?